出自:内部审计基础

与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容：（） Ⅰ.公司的内部隐私政策。 Ⅱ.财务会计准则。 Ⅲ.有关隐私的法律和法规。 Ⅳ.标准。
A:只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C:只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
终端用户可能通过修改标准程序以获取原本无法直接获取的财务和经营数据的子集，与此相关的最大风险是：（）
A:所获取的数据可能不完整或缺乏时效性。
B:数据定义可能过时。
C:主机数据可能被终端用户的更新活动所破坏。
D:重复下载可能会耗尽终端用户微机的存储容量。
在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为：（）
A:利益属性
B:总体
C:抽样样本
D:抽样单元
下列（）是内部审计师的咨询职能而不是确认职能。
A:评估内控的有效性和管理关键风险。
B:以可靠的方式评估和报告风险。
C:传授风险管理与控制的工具与技术。
D:设计和评估风险管理流程。
下列事项中，不会对组织的独立性和个人的客观性造成损害的是：（）
A:对不同标准的遵循
B:工作范围限制
C:经费等资源方面的限制
D:个人利益冲突
在某组织中，内部审计师发现很多员工运用变通绕过控制的证据，以下哪项是减少组织面对的控制风险的最好途径？（）
A:与员工沟通控制目标背后的原因
B:建立监督岗位以监督控制的使用
C:解雇运用变通的员工
D:宣告这些控制是强制性的
内审师知道支票的40%被支付给同一个卖主，该卖主提供了异常大的现金折扣，那么最合适的抽样方法是：（）
A:发现抽样。
B:属性抽样。
C:简单随机抽样。
D:分层抽样。
内审部门外的一个部门负责复核企业职责和流程，那么内部审计师应该（）。
A:缩小审计范围。
B:运用其他部门的工作成果。
C:忽略其他部门的工作，独立进行审计。
D:将工作交给其他部门执行。
大多数组织均关心公司内部口令被泄露的问题。下列防止不法人员获取别人口令的相关控制程序中，最为有效的是：（）
A:仅允许使用者变更口令并鼓励使用者频频更换口令
B:实施某项电脑项目，该项目可测试口令是否可被轻易猜出
C:实施某种验证技术，使用者使用卡片来产生口令并同时验证系统密钥及所产生的口令
D:限制口令授权的使用时间段及位置
内部审计活动章程中应包含以下哪项权限要素？（）
A:确定要开展审计的组织部门
B:确定应向审计委员会披露的类型
C:接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产
D:接触外部审计师的业务记录
某公司经理建议提供一套控制系统和检查清单，来控制危险材料在不同场地之间的运输，这套系统也适用于材料在同一场地内的移动。由于一直没有发生这方面的问题，生产线上的经理没有支持这一做法。这种状况意味着：（）
A:只有一个控制强点
B:只有一个控制弱点
C:一个控制强点和一个控制弱点
D:既没有控制强点也没有控制弱点
如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）
A:在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B:绘制内部控制制度流程图
C:如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D:实施理想的控制
下列哪种情况不适用于《萨班斯一奥克斯利法案》：（）
A:某美国国内公司其股票被广泛持有并在主要股票交易所交易。
B:在不止一个州执业的一般合伙企业。
C:公开交易的合伙企业和联营企业。
D:其股票在美国被广泛持有并在主要股票交易所交易的外国公司。
甲公司是通过网络进行零售的一家企业，在网上零售业务中，内部审计的咨询功能定位于发现接受订单和发货流程中可能会增加流程时间缺陷。在对管理工作流程的初步审查中，内部审计师注意到加公司减少重复劳动伤害的决议并未得到执行。那么内部审计师最好应该：（）
A:向人力资源部门提出建议。
B:将问题记录在审计底稿中，但不向顾客报告。
C:这个问题不会引起严重的经济风险，不应将其包含在审计目标中。
D:和相关管理人员讨论这个问题，除非客户同意修订项目目标否则不将问题添加到审计目标中。
以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？（）
A:内部审计师由于升职不久将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计。
B:基于预算限制而缩小审计范围。
C:加入某工作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议。
D:在生效之前审查采购代理合同草案。
在风险评估中，内部控制目标是确保员工能够有效保护自己的密码，下列表述能够概括员工将密码留在显示屏上的情况的是：（）
A:风险事件。
B:风险应对。
C:固有风险。
D:剩余风险。
审计范围的限制是对内部审计活动的一种限定，会妨碍内部审计部门实现其目标和计划。审计范围限制不包括：（）
A:内部审计章程中所规定的审计范围
B:经批准的审计工作进度
C:实施必要的业务程序
D:首席审计执行官的意见
以下哪项是效率衡量方法的范例？（）
A:缺勤率；
B:成为制造业领头羊的目标；
C:每天处理的保险索赔案件数；
D:顾客投诉比率。
当进行审计分析程序时发现日常现金管理存在问题。下列不需要考虑的是：（）
A:解决现有冋题可以减小固有风险。
B:发现问题实施的控制测试。
C:解决现有问题应采取的程序。
D:解决现有能给企业带来哪些好处。
某公司内部审计部门即将开展一项技术性极强的审查，为此，正考虑两个审计师人选。出于客观性考虑，下列哪种情形将使其中一人不得入选？（） （1）甲是内部审计部门的成员，具有所要求的技能。在开发即将接受审计的系统时，参加过该系统的控制审查工作； （2）乙是该审计领域的技术专家，但不是内部审计部门成员。虽然乙在即将接受审计的信息系统部门个人口碑甚佳，但他在同一机构的另外一个部门工作。
A:（1）和（2）都是对的；
B:（1）和（2）都不对；
C:只有（1）是对的；
D:只有（2）是对的。
某内部审计师受派遣对实施业务流程再造的公司进行确认业务。在这期间审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是雇员们对这个变革的态度普遍不好，下列最有可能纠正该事项的是：（）
A:改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。
B:与高级管理层进行沟通，让雇员听取管理层意见。
C:加强管理层级之间的沟通。
D:更换新的项目、主题和变革推动者去完成这个进程。
环境遵循信息和培训最适合且应当向以下公司哪个部门提供？（）
A:销售部门
B:人力资源部门
C:制造部门
D:信息技术部门
分析性程序最好归在以下哪类？（）
A:实质性测试
B:控制测试
C:定性测试
D:预算比较
某内部审计师为了证明应付账款的准确性，选择一定合理的供应商样本向其进行函证，内部审计师采用的是积极式函证，然而回函的数量不能证明审计目的，那么接下来内部审计师可能采取的措施是：（）
A:核对供应商的地址正确无误后，第二次发出函证
B:更改样本数量，减少样本数量
C:认为没有回函的供应商默认是正确的
D:改用消极式函证对没有回函的供应商进行函证
为了防止采购代理人偏向于一些特定供应商，可以采取的控制措施有可能是：（）
A:监督每名采购员的采购合同的数量。
B:要求每次由多人讨论决定供应商。
C:规定采用单一供应商政策。
D:定期轮换采购员的任务。
根据《标准》，以下哪一项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？ Ⅰ.考虑被审计对象的需要和期望。 Ⅱ.考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。 Ⅲ.考虑需要审计的会计事项的数量。 Ⅳ，相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。（）
A:Ⅰ和Ⅳ是对的
B:Ⅱ和Ⅲ是对的
C:Ⅱ和Ⅳ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ都对
内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能：（）
A:部门行动是否符合部门目标。
B:管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈。
C:人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查。
D:是否对预料的问题进行讨论，明确鉴定，并且通过可能的解决方法进行评估。
首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是：（）
A:口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；
B:用非正式形式表达，可以无需准备；
C:用口头报告可以提高整体审计效率；
D:可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。
在对某有害材料研究中心的环境保护装置进行审计时，内部审计师审查了设计师的警报装置详细说明书，检查了购买该装置的发票，并且会见了负责安装的工厂安全员。实施这些程序主要是为保证：（）
A:警报系统确实在运行。
B:特定的警报系统的设计充分。
C:购买并安装了特定的警报系统。
D:警报系统符合法定要求。
内部审计师应该为每项业务制订并记录一个计划。计划过程不应包括以下哪项？（）
A:确立业务目标和工作范围。
B:获取有关被审计活动的背景信息。
C:确认充分的信息以实现业务目标。
D:确定如何、何时以及向谁沟通业务结果。
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