出自:小企业会计考试

某小企业月初结存材料的计划成本为250万元，材料成本差异为超支45万元；当月入库材料的计划成本为550万元，材料成本差异为节约65万元；当月生产车间领用材料的计划成本为600万元。当月生产车间领用材料的实际成本为（）万元。 
A:502.5
B:585
C:630
D:697.5
下列关于非货币性职工薪酬的税务处理，说法正确的有（）。 
A:企业将自产的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
B:企业将外购的货物用于集体福利应视同销售货物，按规定计算缴纳增值税
C:企业将自产的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
D:企业将外购的货物用于职工福利应当视同销售货物，按规定计算缴纳企业所得税
小企业出售原作为固定资产管理的不动产应缴纳的营业税，应借记（）等科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 
A:固定资产清理
B:营业外支出
C:其他业务成本
D:固定资产
单步式利润表编制简单，易于理解，但不能反映利润的形成过程。
企业交纳的下列税款中，不需要通过“应交税金”核算的是（）。
A:印花税
B:耕地占用税
C:土地增值税
D:资源税
现金流量表中的投资活动包括（）
A:短期投资的购买与处置
B:固定资产的购建与处置
C:无形资产的购建与处置
D:长期投资的购买与处置
华宇公司从国外进口一批应税消费品，关税完税价格为200000元，关税10000元， 从海关取得海关进口增值税专用缴款书。款已支付，增值税税率为17％，消费税税率为30％。则华宇公司应纳进口环节消费税（）元。 
A:51000
B:60000
C:63000
D:90000
下列费用记入“管理费用”的是（）。
A:季节性停工损失
B:汇兑损失
C:职工医疗费
D:财产保险费
委托加工的应税消费品收回后连续进行生产应税消费品的，由受托方代扣代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。
A:委托加工物资
B:营业税金及附加
C:应交税费——应交消费税
D:受托加工物资
无形资产摊销时，不直接冲减无形资产的成本，应该将摊销的金额计入“累计摊销”科目中。
小企业购买上市交易的股票，若支付的价款中含有已宣告但尚未发放的现金股利，应将这部分股利记入（）科目。 
A:短期投资
B:长期股权投资
C:投资收益
D:应收股利
自创的非专利技术所发生的研究开发费用，在会计核算上，将其全部列作（）。
A:当期费用
B:无形资产
C:固定资产
D:其他资产
下列项目中，不属于工业小企业成本计算方法的是（）。 
A:品种法
B:分批法
C:分步法
D:毛利率法
企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入；同时，确认出租无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的摊余价值。
小企业销售商品时，确认收入的标志有（）。
A:已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方
B:已发出商品
C:收入的金额能够可靠地计量，相关的将发生的成本能够可靠地计量
D:已收到货款或取得收款权利
小企业购买短期投资时，实际支付的已宣告但尚未领取的现金股利和已到付息期但尚未领取的债券利息不作为购入成本。
利安公司2×13年实现的利润总额为1000000元，适用的所得税税率为25%。本年度收到国债利息收入10000元，发生赞助支出20000元；该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额为45000元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为30000元。假设无其他纳税调整因素。  要求：  计算利安公司2×13年应交所得税和本年所得税费用，并作出会计分录。
所得税属于小企业的费用，应当通过“营业税金及附加”科目核算。
《增值税纳税申报表》中的“销售额”包括“其他业务收入”。
所得税属于企业的费用，应当通过“主营业务税金及附加”核算。
税法上视同销售并不意味着会计上就视同销售，有些业务，税法上要视同销售计算有关税金，但会计上并不作为销售处理。
下列属于有期限的无形资产的有（）。
A:专利权
B:商标权
C:商誉
D:非专利技术
根据小企业会计制度，下列属于借款费用的内容是（）。
A:借款利息
B:发行债券折价溢价摊销
C:外币借款产生的汇兑差额
D:外币应收款项产生的汇兑差额
按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。
非货币性交易中，当换出资产公允价值大于换入资产账面价值时，应确认为当期损益。
小企业就是税法上的小规模纳税人。
某小企业发生以下委托加工材料业务：  （1）委托甲单位加工材料一批，材料成本为5万元。  （2）支付加工费用0.4万元（不含增值税），增值税税率为17%，消费税税率为10%。受托方代收代缴的消费税已支付，加工后材料用于继续生产应税消费品。（参看业务1）  （3）材料加工完毕验收入库，共计5.4万元。（参看业务1、业务2）  （4）委托乙公司加工材料一批，材料成本为1万元。  （5）支付加工费800元（不含增值税），增值税税率为17%，消费税税率为10%。受托方代收代缴的消费税已支付，加工后材料直接销售。  （6）材料加工完毕验收入库。  要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
在分期收款方式销售商品的情况下，确认收入实现的时间是（）。
A:发出商品时
B:收到相当于一个销售单位价款时
C:合同规定的收款日期
D:收到全部货款时
淮河企业发生如下经济业务：  （1）开出现金支票一张，向银行提取现金1000元。  （2）职工王静出差，借支差旅费1500元，以现金支付。  （3）收到天兰公司交来的转账支票50000元，用以归还上月所欠货款，已存银行。 （4）向长江企业采购A材料，收到的增值税专用发票上注明价款10000元，增值税税额1700元，企业采用汇兑结算方式将11700元款项付给长江企业。A材料已验收入库。  （5）企业开出转账支票归还前欠太行公司货款20000元。  （6）职工王静出差回来报销差旅费，原借支1500元，实报销1650元，差额150元用现金补付。  （7）将现金1800元送存银行。  （8）企业在现金清查中，发现现金短缺200元，由出纳员陈红赔偿，从下月工资中扣除。 要求：根据以上经济业务编制会计分录。
工作量法计提折旧的特点是每期提取的折旧额相等。
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