出自:税法（二）

某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下： （1）本年委托施工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验收投入使用。 （2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直处于闲置状态。 （3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，交付使用。 （4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例） 要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题。 甲公司业务（4）闲置房产2014年应缴纳房产税（）万元。
A:0.84
B:1.64
C:0.78
D:1.85
下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（）。
A:符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”
B:金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额
C:民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
D:国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
某货运公司2014年拥有载货汽车25辆、挂车10辆，净吨位均为20吨；小轿车2辆。该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，小轿车年纳税额每辆120元。该公司2014年应缴车船使用税（）元。
A:18620
B:18240
C:21240
D:19240
下列关于境外注册中资控股居民企业所得税管理的说法，正确的有（）。
A:非境内注册居民企业实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起30日内报告主管税务机关
B:非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记
C:非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内向主管税务机关申报办理注销税务登记
D:发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记
E:非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是（）。
A:某银行向另一银行签订的拆借800万元人民币的合同
B:企业与主管部门签订的租赁承包经营合同
C:某企业与科技公司签订的技术服务合同
D:某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同
下列关于契税的减免权限或优惠政策的表述正确的是（）。
A:符合减免税规定的纳税人，应在土地、房屋权属转移合同签订的10日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报
B:土地、房屋被县级以上人民政府征用的，重新承受土、地房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免
C:自2004年10月1日起，计税金额在10000万元以上（含10000万）的，由省级征收机关办理减免手续
D:对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税
E:地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违法法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税规定，征收机关应该先执行，然后再向上级征收机关报告
对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，由纳税人（）及时办理贴花完税手续。
A:在订货会所在地
B:回其所在地
C:在购买方所在地
D:自行确定地点
下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是（）。
A:权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C:提供劳务所得，按照所得支付地确定
D:转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
某房地产开发企业取得一宗土地使用权用于建造写字楼，支付地价款和相关税费共计200万元；开发期间支付土地征用费及拆迁补偿费80万元、公共配套设施费50万元，支付建筑企业工程款640万元（合同规定工程总价款800万元，当期实际支付总价款的80%，剩余的20%作为质量保证金留存1年，建筑企业按照工程总价款开具了发票）；项目竣工后，企业对外销售了70%的写字楼、20%的写字楼用于抵偿前期欠材料供应商的购货款；剩余的10%用于对外出租。则该房地产开发企业进行土地增值税清算时，可以扣除的房地产开发成本是（）万元。
A:651
B:693
C:770
D:837
某生产企业坐落在某县城，其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2013年4月征用的非耕地1500平方米建厂房；2014年5月新征用的耕地2000平方米建造厂房。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。（假设该企业的土地每平方米税额均为3元）
A:31500
B:27000
C:42000
D:45000
下列关于契税减免税优惠的说法，正确的有（）。
A:个人购买经济适用房免征契税
B:个人购买家庭唯一住房的普通住房在法定税率基础上减半征收契税
C:公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房的免征契税
D:国家机关承受土地、房屋用于办公免征契税
E:经济适用房经营管理单位回购经济适用住房作为经济适用住房房源的免征契税
下列说法，符合房产税规定的是（）。
A:房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府在幅度内自行确定
B:房屋的租金收入，是房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入
C:房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收
D:企事业单位按市场价格向个人出租用于居住的住房，房产税税率是12%
下列关于个人所得税的说法中正确的有（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税
C:房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税
D:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税
E:房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税
下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。
A:个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B:个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C:个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
D:个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税
E:个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税
下列关于印花税纳税人的说法中，正确的是（）。
A:发放权利许可证照的单位为印花税纳税人
B:如果应税凭证是由当事人的代理人代为书立的，由代理人代为承担印花税纳税义务
C:合同担保人是印花税的纳税人
D:在国外书立国内使用应税凭证的单位不是印花税的纳税人
2014年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2014年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。2014年张某应缴纳个人所得税（）元。
A:10060
B:10070
C:101500
D:10170
北京市公共租赁住房经营管理单位，2014年8月购进一栋价值5000万元房子作为酒店对外经营，同时购进价值10000万元的住房作为公共租赁住房。当地政府规定的契税税率为4%。公共租赁住房经营管理单位应缴纳契税为（）万元。
A:0
B:200
C:600
D:300
下列表述中，符合契税征收规定的有（）。
A:自2010年10月1日起，个人购买属家庭唯一住房的普通住房，才能享受契税减半征收的优惠政策
B:土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书，才需缴纳契税
C:非公司制企业按照有关规定改制为有限责任公司，投资主体没有发生变化的，对改制后的企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税
D:土地或房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，应由县级人民政府确定是否减免契税
E:个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税
根据耕地占用税的有关规定，下列关于纳税人临时占用耕地的税务处理中，正确的有（）。
A:不缴纳耕地占用税
B:按比例预缴耕地占用税
C:照章缴纳耕地占用税
D:纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税
E:纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按比例退还已经缴纳的耕地占用税
根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有（）。
A:海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税
B:国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半
C:采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
D:加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法
甲企业2014年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元（注：当地计算房产余值的扣除比例为20%）。2014年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。
A:4.8
B:5.6
C:7.2
D:8.4
某交通运输企业2014年拥有整备质量10.5吨载货汽车20辆，中型商用客车10辆，整备质量9吨的挂车3辆。该企业所在地货车年税额20元／吨，客车年税额500元／辆。该企业当年应缴纳车船税（）元。
A:8700
B:8460
C:9550
D:9470
企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。
A:为特殊工种的职工支付的人身安全保险费
B:为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险费用
C:为投资者或者职工支付的商业保险费
D:按照国家规定标准和范围为董事长缴纳的补充养老保险金
E:为关系客户缴纳的商业保险
某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务： （1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。 （2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。 （3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。） 要求：根据上述资料，回答下列问题。 2014年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（）元。
A:1708
B:1720
C:1744
D:1750
某超市拥有地上建筑物房产原值为700万元，同时超市地下停车场房产原值为200万元，该超市所在地的房产税扣除比例为30%，则该超市每年应纳房产税（）万元。
A:8.25
B:7.88
C:6.58
D:7.56
下列车船中，以整备质量作为车船税计税标准的是（）。
A:客车
B:卡车
C:船舶
D:拖船
省、自治区、直辖市人民政府确定车辆具体适用税额，应当遵循的原则包括（）。
A:乘用车依排气量从小到大递增税额
B:客车按照核定载客人数20人以下9人以上和20人（含）以上两档划分，递增税额
C:综合考虑本地区车辆保有情况和税负情况
D:车船税额一经确认不能调整
E:车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府确定
根据企业所得税法的规定，下列说法中正确的是（）。
A:企业接受捐赠收入，按合同约定日期确认收入
B:被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，作为投资方企业的股息、红利收入
C:租赁合同规定的租赁期限跨年度的，且租金提前一次性支付的，出租人要一次性确认收入
D:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入
某城市公民张先生为自由职业者，2014年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（）。
A:自己开设酒吧取得的收入
B:为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游
C:为出版社审稿取得收入
D:在杂志上发表摄影作品取得收入
E:为电视剧制作单位提供剧本取得的剧本使用费收入
下列各项中，可以作为契税计税依据的有（）。
A:房地产的成交价格
B:房地产的重置价格
C:房地产交换时的价格差额
D:补缴的土地出让金和其他出让费用
E:由征收机关参照房地产市场价格核定的价格
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