出自:初级会计职称

下列关于企业存货清查的表述中不正确的有()。
A:盘盈的存货应记入营业外收入中
B:盘亏的存货均记入营业外支出中
C:盘亏存货所负担的增值税进项税额需要作转出处理
D:盘盈的存货应按差错进行追溯调整
下列表述中,属于商业折扣的有()。
A:购买20件以上商品给予客户5%的折扣
B:客户每购买20件商品赠送2件商品
C:如果客户在20天内付款,可以给予客户2%的折扣
D:客户因商品质量问题而要求在价格上给予减让
税务机关、海关征收有关税款时,均适用《税收征收管理法》的规定。()
下列各项中,不应当确认为当期损益的是()。
A:长期股权投资权益法核算下被投资单位发生净亏损
B:支付与取得交易性金融资产相关的交易费用
C:支付与取得长期股权投资直接相关的费用
D:期末交易性金融资产公允价值上升的金额
银行汇票可以用于转账,但是注明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。

某公司主要从事建筑、安装和装饰工程业务,
该公司财务会计制度健全,能够如实核算和提供经营情况,并能正确计算应纳税额和如实履行纳税义务。2012年3月有关经营情况如下:
(1)取得建筑工程总包结算收入180万元,向分包单位支付工程款45万元。
(2)取得建筑工程分包结算收入160万元。提前竣工奖5万元。
(3)取得安装工程结算收入12万元,该项安装工程设备价款136万元,由建设方自行提供。
(4)取得装饰收入16万元,该项装饰工程消耗材料120万元,由客户自行采购。
(5)取得房屋租金17万元,支付出租房屋的相关税金3万元、取暖费2万元和维修费1万元。
已知:建筑业适用的营业税税率为3%;服务业适用的营业税税率为5%。
要求:
根据上述资料,分析回答下列小题。



第1题,共4个问题
(不定向)该公司当月总包、分包建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
A:总包建筑工程应缴纳营业税税额=180×3%=5.4万元
B:总包建筑工程应缴纳营业税税额=(180-45)×3%=4.05万元
C:分包建筑工程应缴纳营业税税额=160×3%=4.8万元
D:分包建筑工程应缴纳营业税税额=(160+5)×3%=4.95万元

第2题,共4个问题
(不定向)该公司当月安装工程、装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
A:安装工程应缴纳营业税税额=12×3%=0.36万元
B:安装工程应缴纳营业税税额=(12+136)×3%=4.44万元
C:装饰工程应缴纳营业税税额=16×3%=0.48万元
D:装饰工程应缴纳营业税税额=(16+120)×3%=4.08万元

第3题,共4个问题
(不定向)该公司当月房屋出租应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是( )。
A:17×5%=0.85万元
B:(17-3)×5%=0.7万元
C:(17-3-2)×5%=0.6万元
D:(17-3-2-1)×5%=0.55万元

第4题,共4个问题
(不定向)下列税款征收方式中,适用于该公司的是( )。
A:查账征收
B:查定征收
C:查验征收
D:定期定额征收
本题涉及劳动合同法律制度。2012年4月1日,张某应聘到甲公司工作,并签订了书面劳动合同。合同主要内容包括:工资每月2000元;试用期1个月,试用期内工资为1000元;每月加班时间不超过40小时;职工累计工作1年以上的,每年带薪休假3天;合同期限为1年。合同签订后,甲公司又要求张某缴纳2000元抵押金,理由是防止公司职工在合同期内随意跳槽。张某因一时找不到合适的工作,即缴纳了抵押金。2013年3月31日,张某的劳动合同到期,甲公司与张某续签了一份2年期的劳动合同,并退回了抵押金。由于甲公司经营有方,前景十分看好,2013年6月,张某提出要求与公司签订无固定期限劳动合同,没有得到公司的同意。张某随后提交了辞职报告,双方一致同意解除了劳动合同。张某要求甲公司支付劳动合同解除的经济补偿被拒绝。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(4)小题。关于甲公司与张某在2012年4月1日签订的劳动合同的说法中,正确的是()。
A:约定试用期为1个月不合法
B:约定试用期内工资为1000元合法
C:约定每月加班时间不超过40小时不合法
D:约定每年带薪休假3天合法
在税款征收过程中,纳税人依法享有一定权利。下列各项中,属于纳税人权利的有()。
A:估税权
B:要求税务机关对纳税人情况保密
C:要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
D:对税务机关的处罚决定,可以申请行政复议,也可以提起行政诉讼
A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。本月购进甲材料100吨,货款为130万元,增值税进项税额为22.1万元;同时取得运输业增值税专用发票,注明的运输费用10万元,增值税进项税额1.1万元,发生的保险费为5万元,入库前的挑选整理费用为3.5万元;验收入库时发现数量短缺1%,经查属于运输途中的合理损耗。A公司采用实际成本核算材料。根据上述资料,回答下列问题:

第1题,共3个问题
(多选题)下列属于购进原材料成本的有()。
A:购买货款
B:运输费
C:保险费
D:入库前的挑选整理费

第2题,共3个问题
(多选题)企业购入甲材料的账务处理正确的是()。
A:原材料成本为148.5万元
B:购入原材料可抵扣的增值税进项税额为23.2万元
C:购入原材料可抵扣的增值税进项税额为22.1万元
D:原材料成本为149.6万元

第3题,共3个问题
(单选题)该批甲材料实际单位成本为每吨()万元。
A:1.3
B:1.51
C:1.22
D:1.5
某公司C产品本月完工产品产量3000件,在产品数量400件;在产品单位定额成本为:直接材料400元,直接人工l00元,制造费用150元。C产品本月月初在产品和本月耗用直接材料成本共计1360000元,直接人工成本640000元,制造费用960000元。C产品完工产品总成本为()元。
A:2500000
B:2600000
C:2700000
D:2800000
随同商品出售单独计价的包装物成本应计入其他业务成本。
某企业借入100万元的贷款,在5年内以年利率8%等额偿还,则每年应付的金额为()万元。[注:已知(P/A,8%,5)=3.9927]
A:20
B:21.60
C:25.05
D:28
甲上市公司2011年至2012年发生与其股票有关的业务如下:(1)2011年1月4日,经股东大会决议,并报有关部门核准,增发普通股40000万股,每股面值1元,每股发行价格5元,股款已全部收到并存入银行。假定不考虑相关税费。(2)2011年6月20日,经股东大会决议,并报有关部门核准,以资本公积4000万元转增股本。(3)2012年6月20日,经股东大会决议,并报有关部门核准,以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购价格为3元。(4)2012年6月26日,经股东大会决议,并报有关部门核准,将回购的本公司股票100万股注销。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)~(2)题。

第1题,共1个问题
(不定向)根据资料(1),下列说法正确的是()。
A:计入股本的金额是40000万元
B:计入股本的金额是200000万元
C:计入股本溢价的金额是160000万元
D:计入股本溢价的金额是40000万元
企业持有交易性金融资产时,对于持有的分期付息到期还本的债券投资,在计息日企业进行相关账务处理会涉及到的会计科目有()。
A:投资收益
B:营业外收入
C:公允价值变动损益
D:应收利息
在产品按定额成本计价法下,每月生产费用会有脱离定额的节约差异或超支差异,下列有关差异处理方法表述不正确的有()。
A:全部计入当月完工产品成本
B:全部计入月末在产品成本
C:当月在完工产品与月末在产品之间分配
D:全部计入管理费用

甲建筑工程公司2013年经营情况如下:
(1)1月份承建一项住宅工程,全部工程于2013年8月份竣工并通过验收,取得工程总价款9000万元。另外,由于工程保质保量提前完工,获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间,支付工程原料价款4000万元,建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元,发放优秀员工奖金5万元,支付业务招待费30万元,支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
(2)上述住宅工程在施工期间,甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成,按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
(3)为某酒店提供装饰劳务,向酒店收取人工费、管理费收入800万元,酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知:建筑业税率为3%。
要求:根据上述资料,分析回答第小题。



第1题,共1个问题
(不定向)下列说法正确的是( )。
A:甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元,应计入营业额缴税
B:甲公司承建住宅工程期间,支付工程原料价款等项目,可以从营业额中扣减
C:甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D:甲公司为某酒店提供装饰劳务,酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
对于职工薪酬的分配,如果采用按月支付工资金额分配本月工资费用,该方法适用于月份之间差别不大的情况。
下列各项税金中,通常应计入有关成本的有()。
A:进口关税
B:一般纳税人购入生产用设备支付的增值税
C:小规模纳税企业购入商品已交的增值税
D:小规模纳税企业购入生产设备已交的增值税
下列各项中,任用会计人员应当实行回避制度的有()。
A:国家机关
B:国有企业
C:事业单位
D:集体企业
乙公司属于工业企业,为增值税一般纳税人,适用17%的增值税税率,售价中不含增值税。商品销售时,同时结转成本。本年利润采用表结法结转。2013年11月30日,损益类有关科目的余额如下表所示:2013年12月份乙公司发生如下经济业务:(1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的售价50万元,增值税8.5万元,款项已收到并存入银行。该批商品的实际成本为37.5万元。(2)分配本月应付职工工资174万元,其中:生产工人工资120万元,车间管理人员工资10万元,厂部管理人员工资14万元,销售人员工资30万元。(3)将扣除代扣代缴个人所得税5万元后的职工薪酬支付给职工。(4)将一项长期股权投资对外转让,收到款项210万元存入银行。该投资系2012年1月10日取得,取得时成本为200万元,采用成本法核算。(5)本月摊销自用无形资产成本64万元。(6)本月主营业务应交城市维护建设税5万元、教育费附加0.5万元。(7)该公司适用的所得税税率为25%。假定该公司本年无纳税调整事项。(8)2013年12月31日,将一栋办公楼出租并采用公允价值模式进行后续计量,出租时该办公楼的账面价值为5000万元,公允价值为6000万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列小题。 乙公司2013年度利润表中应确认的营业利润为()万元。
A:361
B:-91
C:270
D:300
A企业为管理人员提供自有住房免费使用,计提折旧时,应编制的会计分录为()。
A:借记“管理费用”,贷记“累计折旧”
B:借记“累计折旧”,贷记“固定资产”
C:借记“管理费用”,贷记“应付职工薪酬”,同时借记“应付职工薪酬”,贷记“累计折旧”
D:借记“管理费用”,贷记“累计折旧”,同时借记“应付职工薪酬”,贷记“固定资产”
根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。
A:红利
B:转让财产所得
C:租金
D:利息
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为西北地区的一家上市公司,甲公司与投资性房地产有关的业务资料如下:(1)2012年1月,甲公司购入一幢建筑物用于出租,价款为800万元,款项以银行存款转账支付。(2)甲公司购入的上述用于出租的建筑物预计使用寿命为15年,预计净残值为36万元,采用年限平均法按年计提折旧。(3)甲公司将取得的该项建筑物自当月起用于对外经营租赁,甲公司对该房地产采用成本模式进行后续计量。(4)甲公司该项房地产2012年取得租金收入为90万元,已存入银行。(5)甲公司2013年末因急需资金将该项投资性房地产全部对外出售,取得出售价款700万元存入银行。假定不考虑相关税费(保留两位小数)。要求:根据上述资料,回答下列(1)~(3)题。

第1题,共1个问题
(不定向)下列关于出售时该投资性房地产的说法正确的有()。
A:使当期的利润增加了100万元
B:使当期的利润减少了100万元
C:投资性房地产出售时已计提的折旧金额是97.62万元
D:投资性房地产出售时已计提的折旧金额是101.86万元
2018年9月1日,某企业向银行借入一笔期限2个月,到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元,年利率6%。借款利息不采用预提方式,于实际支付时确认。11月1日,企业以银行存款偿还借款本息的会计处理正确的是()。
A:借:短期借款200000 应付利息2000  贷:银行存款202000
B:借:短期借款200000 应付利息1000 财务费用1000 贷:银行存款202000
C:借:短期借款200000 财务费用2000 贷:银行存款202000
D:借:短期借款202000 贷:银行存款202000
下列各项中,属于印花税征税范围的有()。
A:法律咨询服务合同
B:委托加工合同
C:技术开发合同
D:印刷合同
2012年7月1日,某企业开始研究开发一项新技术,当月共发生研发支出800万元,其中,费用化的金额655万元,符合资本化条件的金额145万元,另发生注册登记费5万元。7月末,研发活动已经完成,并且该无形资产达到预定用途,预计使用寿命为5年,采用直线法进行摊销,该企业2013年12月31日该无形资产的账面价值为()万元。
A:135
B:150
C:105
D:120
企业交纳的印花税一般直接通过“管理费用”科目核算。()
某企业"应收账款"有3个明细账,其中:"应收账款--甲企业"明细分类账月末借方余额为100000元,"应收账款--乙企业"明细分类账月末借方余额为400000元,"应收账款--丙企业"明细分类账月末贷方余额为100000元;"预收账款"有2个明细分类账,其中:"预收账款--丁公司"明细分类账月末借方余额55000元,"预收账款--戊公司"明细分类账月末贷方余额为20000元;坏账准备月末贷方余额为3000元(均与应收账款相关),则该企业月末资产负债表的"应收账款"项目应为()元。
A:697000
B:717000
C:552000
D:745000
存货发出采用先进先出法计价,在存货物价持续上涨的情况下,将会使企业的期末存货成本升高,当期利润增加。
甲公司2009年12月31日从银行借入资金100万元,用于购置大型A设备。借款期限为3年,年利率为5%(实际利率与合同利率一致),每年支付一次利息(每年计提),到期还本。款项已存入银行。2010年1月1日,甲公司收到购入的A设备,并用银行存款支付设备价款84万元(不含增值税,增值税率17%)。A设备安装调试期间发生安装调试费16万元,于2010年12月31日投入使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值率为5%,采用双倍余额递减法计提折旧。2012年12月31日,甲公司以银行存款归还借款本金和2012年的利息。2012年12月31日,甲公司因转产,将A设备出售,收到价款45万元,存入银行。另外,甲公司用银行存款支付清理费用0.2万元。(不考虑借款存入银行产生的利息收入)要求:根据上述资料回答下列第(1)~(4)题。根据上述材料下列会计处理正确的是()。
A:应负担的安装人员工资费用计入设备的成本中
B:三年的折旧额为110310万元
C:固定资产的清理费用计入当期损益
D:处置固定资产的净损益计入营业外收入74540万元