出自:内部审计实务

审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。

第1题，共1个问题
(单选题)在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）
A:购买材料未经公司授权签收。
B:特定交易不经过正常控制程序。
C:购买材料未到达公司仓储中心。
D:使用空白购买订单。
某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因，最后，他们达成一致意见并准备采取下一步骤。以下是在创造性解决问题过程中可能采取的步骤，该委员会将执行哪一步？（）
A:选择一种解决方案。
B:产生备选解决方案。
C:定义问题。
D:考虑竞争者对各种行动的反应。
A公司的外部审计师在执行审计时发现，控制不力造成了A公司财务舞弊的发生，针对这一情况，内部审计师未能有效发挥的职能是？（）
A:未能制定和实施更有效的控制，旨在防止财务舞弊
B:进行财务审计时，未识别舞弊
C:未能制止舞弊行为的发生
D:未能充分进行控制评估和未对更有效的控制措施提出建议，以防止财务舞弊
在审核了业务报告的结果后，管理高层决定对某些审计发现承担不采取纠正措施的风险。首席审计官应评价并选择以下哪个的备选方案？（）
A:将管理层的决定告之管制机构
B:开展另外的业务程序，进一步确认违反政策的情形
C:开展后续追踪业务，确定是否采取纠正措施
D:如果剩余风险过大，与管理高层或董事会讨论这个事件
当一个组织想要调查控制失效时，应采用以下（）方法。
A:管理层分析法
B:调研法
C:调查问卷法
D:研讨会法
内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
A:薪金支付程控恰当
B:部门现有的业绩水平
C:人员聘用程控恰当
D:人力资源政策的执行情况
X公司内部审计师已经对一项欺诈调查得出结论，该调查提示出对以前从未发现的已签发财务报表两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。首席审计官应立即通知：（）
A:外部审计师。
B:适当的政府或管理机关。
C:适当的管理层和董事会审计委员会。
D:最终负责编制正确会计分录的内部会计职能部门。
《标准》要求内部审计师了解与管理层舞弊相关的因素（危险信号）。下列哪项因素通常与管理层舞弊无关？（）
A:慷慨的业绩奖励制度。
B:盛气凌人的管理层。
C:实际结果与预算的日常比较。
D:只关注财务业绩不断增长的管理层。
怎样将一个组织划分为各项可审计活动是首席审计执行官需要决定的事，下面哪项属于可审计活动？（）
A:程序。
B:账户。
C:系统。
D:以上三个都是。
一家公司的存货由1000项不同的存货项目组成，但其中20项存货的价值占到了全部存货价值的70%。最近一次的季度手工盘点显示，过去2年供应了一些价值昂贵的不必要的存货。下列（）项控制有助于纠正这种过多供应的问题。
A:利用控制总数来控制特定商品的存货数量
B:对于存货总金额进行限额测试
C:对于生产所要求的存货必需品，进行授权签名
D:对于较大金额的存货，保持永续盘存法
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
A:如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B:审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C:审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D:审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
为了控制日常经营成本，某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此，每月送信服务账单金额仍不断增加。内部审计师应采取何种审计程序来发现非正常的送信服务被开具账单的行为？（）
A:核对送信发票与收信记录样本。
B:测试送信发票样本的计算准确性。
C:审査明细账户与收信记录。
D:观察每天使用送信服务的情况。
以下（）应对风险的技术可能是其他技术的一个特殊变种。
A:风险理财
B:风险保留
C:风险分担
D:风险转移
在风险评估过程中，以下哪项属于恰当的内部审计行为？（）
A:低风险区域委托给外部审计师负责，而高风险区域则由内部审计师来负责。
B:高风险区域应当与管理层、审计委员会要求优先考虑的问题一起纳入审计计划。
C:风险分析应当在确定年度审计工作计划时运用，因而只能每年开展一次。
内部审计在应用评估风险的框架时，实施的第一个基本步骤是识别可审计的活动。以下不属于可审计活动的是：（）
A:应收账款余额
B:ERP信息系统
C:与组织有关的法律法规
D:为召开成本分析会议而制定的日程
创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。一种可以合并表的方法是：（）
A:提取
B:合并
C:分类
D:汇总
某内部审计师正在审核储蓄和贷款业务，他断定某个不动产担保贷款是可以收回的。下面哪项审计程序能够对这项贷款的可收回提供最有说服力的信息？（）
A:向贷款人函证有关贷款余额
B:检查贷款文件是否经过信用部门的恰当授权
C:检查近期关于不动产的独立的鉴定文件
D:检查贷款申请是否有恰当的借款人的签字
《标准》要求首席审计执行官建立和维护质量保证方案以评估内审部门的运作情况。下列选项中与保持所有审计活动高质量的目标最直接相关的是？（）
A:遵守外部审计协会的《道德规范》。
B:与外部审计师合作。
C:对审计方案、工作底稿和工作报告草稿进行监督性复核。
D:提供给所有专业审计人员教育标准。
某公司一名职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。下列选项中，能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：（）
A:管理人员每周对该职员的工作内容进行检查。
B:给联机存货系统设置密码，并且不让该雇员知晓。
C:将接触的商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。
D:按照供应商的送货单据批准付款。
轮换内部审计师的最佳理由是要使这些受命连续审计被审计单位的不同审计人员（）。
A:防止内部审计人员的部分消耗，避免内部审计部门过度的人员轮换
B:促进内部审计人员快速专业发展，让他们接触组织各方面的活动
C:增加内部审计人员的尽责性，使他们知道其工作质量将会显现给下一批内部审计人员
D:避免对被审计单位产生偏见
服务公司ABC目前正在大幅度的裁员和流程再造。其董事会已重新定义了业务目标，并建立了使用内部开发的技术来满足这些业务目标的行动。结果，更分散的方法已经被采纳，授权业务部门经理做决策去执行业务职能，并在一个更高的层次上去执行业务功能。 内部审计人员由首席审计执行官（CAE），三名经理和六名员工组成。每个工作人员都得有财务背景。在过去，成功的审计活动的一直是服务分公司ABC和五个区域师部及其分部关注的焦点。这些师部是可能消除的主要目标。支持功能，如人力资源，会计和采购将被纳入全国总部，其技术将会得到加强来加强和扩充这些操作。基于上述变化，假设总审计资源保持不变，为了最好地服务于组织，应在内部审计部门执行什么样的活动？（）
A:通过批准后增加集中讨论的审计时间。
B:通过改进系统增加审计时间。
C:通过咨询后增加对其服务的分支机构的审计时间。
D:向以前已有的持续不断的分配审计时间。
审计师计划对报告循环开展合规性审计。审计师特别关心可能会被竞争对手利用的季报上的敏感数据的控制情况。敏感财务数据的发布应当由下列（）项来确定。
A:财务部副总经理
B:已定的公司政策
C:审计委员会
D:数据安全保卫人员
第3000个库存项目的账面值为3000000美元。审计师确定了最大可容忍误差率为60000美元，置信水平为95%。假设总体中没有一个项目超过间距的金额，货币单位抽样的预计样本量为（）。
A:低于70
B:70～140
C:140～160
D:大于160
防范由于设备发生故障和修理而导致生产延误的方式是（）。
A:根据能力使用情况来计划生产
B:根据对设备工作状况的分析，对维修部门活动编预算
C:事先授权维修部分工作状况和加班工资
D:对所有生产设备建立预防性的维修方案
内部审计师所在的公司正在兼并其他的公司。公司要求内部审计师证实被兼并公司获取的现金是否恰当列出。下列项审计技术是最具说服力的证据是（）。
A:检查公司的重置账户
B:同公司的财务人员和现金管理人员面谈
C:编制并审核标准的银行函证请求
D:分析性计算，将存在银行的当前现金数同以往会计期间的现金数进行比较
如果年度审计计划不允许对影响公司的所有重要法规进行足够的遵循性测试，内部审计部门应该：（）
A:确保董事会和高级管理层已知道这个限制
B:在审计计划里附一份备忘录，列明缺少审计覆盖面的理由
C:标明本年没有包含在测试中的法规将在下年进行审查
D:缩小经营和财务审计的范围，以腾出额外的审计时间去进行遵循性审计
在对无法解释的存货减少进行测试时，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试存在薄弱环节，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列（）凭单可以提供关于存货增加的最佳证据。
A:采购订单
B:采购申请
C:供应商的发票
D:供应商的对账单
如果审计师决定采用整体测试技术替代函证来测试账户余额，审计师将收集审计证据来测试以下哪一项？（） Ⅰ.存在性。 Ⅱ.计价。 Ⅲ.计算机软件正确计算利息收入。 Ⅳ，录入系统中的付款记录与计算机程序处理的账户余额相匹配。
A:Ⅲ和Ⅳ
B:Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅰ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
下列哪项关于审计建议的说法是不正确的？（）
A:审计建议必须包括具体的落实计划
B:审计建议应触及根源，反映审计业务中的重大发现
C:报告中的有些审计发现和审计建议可能非常重要，因而需要管理层马上采取措施
D:审计建议可建议采取哪些方式方法来改善经营业绩
检查组织内各职能部门实现目标的过程是否有效，运营过程是否体现了经济性、效率性的是：（）
A:运营审计业务
B:财务审计业务
C:合规性审计业务
D:绩效审计业务
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