出自:内部审计基础

公司为了扩大销售量，允许购买方进行赊销，这时产生的风险是：（）
A:利率风险
B:汇率风险
C:信用风险
D:商品价格风险
企业选择风险管理战略考虑的因素不包括：（）
A:对待风险的态度。
B:风险计量。
C:风险意识。
D:持续监控。
相较于不具有代表性的样本，具有代表性的样本更易得出关于总体的合理结论，应收账款通常不易察觉，采购订单是采购获得授权的证据，但并不能证明订购的物品已经到货接收，原始文件的复印件可能会被篡改，因此，原始凭证更可信。下列审计证据中，更真实可信的是：（）
A:采购订单是已收到已付款货物的相关证据。
B:基于实物的观察可以为应收账款存在性提供可靠证据。
C:关于总体的合理结论必须基于具有代表性的样本。
D:原始文档的复印件比原始文件更可靠。
货币单元抽样比比率估算分析更加有效的情况是：（）
A:实际数量和记录数量中不存在数据差异。
B:货币计量的数据中具有较高的变异性。
C:实际数量和记录数量中存在少量的差异。
D:货币计量的数据中具有较低的变异性。
当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试最有说服力？（）
A:检查支持进出仓库存货记录的运输记录
B:获取管理者的书面声明
C:实地观察仓库里的存货
D:检查被审计单位记录里的仓库收据
内部审计计划监督合约的执行结果，这个合约是关于实体安全的一系列建议。这些变化需要重新设计和重建的物理设施和电子安全系统的安装。下列哪些信息不需要由内部审计提前知道：（）
A:哪些项目的书面文件发生了足够的变化。
B:后续监督调查的具体日期。
C:有效的管理对策的标准。
D:管理层期望以上建议被实施的日期。
在对某书店进行审计时，内部审计师注意到该书店将自制的书签作为赠品与书籍放在一起，以宣传自己的书店，由于书签制作精美，内部审计师就称赞了该店的经理，所以该经理拿出几个书签送给审计师，该内部审计师应该：（）
A:不接受书签，因为审计工作还没有完成
B:不接受该书签，因为会影响审计师的独立性
C:接受该书签，但是需要在审计记录中披露
D:接受该书签，并且不必披露
某机构向特定员工提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录该机构员工发生的所有信用卡交易的计算机文档。内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试，那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项？（）
A:大额交易
B:舞弊交易
C:特定持卡人的交易
D:每位持卡人使用的供应商
缺乏技能，担心工作状况和就业保障，害怕失败，都是员工以下行为中哪种行为的理由？（）
A:希望组织文化发生变化
B:不满意所在组织的结构
C:不能胜任工作
D:拒绝组织变革
内部审计师需要精通：（）
A:内部审计程序与技术
B:会计原则与技术
C:管理原则
D:营销技术
以下哪项是首席审计执行官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
A:保证内部审计计划支持总体企业目标。
B:保证内部审计计划得到高级管理层的批准。
C:为改善战略性计划提供建议。
D:强调内部审计部门的重要性。
分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？（）
A:实地查看设备以确定是否有重大变化。
B:抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C:对存货进行实物盘点。
D:抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
包装工厂的存货水平由即时生产技术进行控制。如果审计师的目标是评估订货和储存标准，下列哪些程序是相关的？（） I.使用审计软件计算每天使用的板条箱的数量。 II.审查发运单据上的产品数量和发运日期。 III.将实际的储存水平和行业的平均水平对比。 IV.审查残次品退货的销售记录。
A:只有III
B:I和II
C:I和IV
D:II和III
内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计，在评估该部门有效性时，以下哪个因素最重要？（）
A:它的目标与该组织整体目标一致
B:它有大量技术人员
C:在预算过程中优先考虑它
D:它运用最先进的技术
公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会IIA《职业道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？（）
A:接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B:接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C:告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D:拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录。
一个员工向多个管理者汇报工作属于在哪种组织：（）
A:矩阵型组织。
B:官僚行政式组织。
C:简单型组织。
D:有机型组织。
在管理层的下述审计要求中，哪一项属于《国际内部审计专业实务框架》所阐述的正常确认业务范围？（）
A:对管理层的计划进行独立评估，作为提出审计建议的依据
B:就合同不同选择方案进行谈判，并将它们提交给管理层评估
C:分析不同融资选择，并将它们提交审计委员会
D:进行自制还是采购的决策分析，并将相关建议交管理层批准
内部审计师在审计过程中，可能会用到以下软件，则对制定年度审计计划最有帮助的是：（）
A:数据挖掘系统
B:嵌入式审计模块
C:通用审计软件
D:风险评估软件
下面哪项目标将风险管理战略定位在最优水平上？（）
A:成本最小化或股东价值最大化。
B:市场份额最大化。
C:股东价值最大化。
D:损失最小化。
某公司最近因为其供货商甲公司不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列选项中，能够防止出现这种状况的有成本效益的方法的是：（）
A:采购大量的甲公司的部件材料。
B:内部研发关键部件材料。
C:与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。
D:取消与ABC公司的业务往来。
某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）
A:与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
B:如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
C:进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D:审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。
在《内部审计能力框架》中评估工具把能力划分为四个基本类型，下列选项中不属于这种类型的是：（）
A:人际关系技能
B:知识领域
C:内部审计标准、理论和方法
D:职业道德操守
某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。这种状况意味着：（）
A:只有一个控制强点
B:只有一个控制弱点
C:有一个控制强点和一个控制弱点
D:既没有控制强点也没有控制弱点
由标准差和平均值边界组成的钟形曲线下的面积可以由下列哪个百分比来表示：（）
A:34%。
B:45%。
C:68%。
D:86%。
数据录入操作员负责在员工支付变动前如实录入员工薪资水平。有时操作员可能将10美元错误录入为100美元。防止出现这种超额支付的最佳控制措施是：（）
A:合理性检查；
B:数据自检；
C:前期数据核对；
D:数值正确性检查。
随着企业对内部审计的期望越来越高，内部审计的职责范围也在不断扩大，进而要求内部审计师的持续培训，则培训的目的是：（）
A:提高内部审计师的专业技能
B:完成继续教育的要求
C:保证员工的胜任能力
D:实现个人和组织的双重目标
某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）
A:寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
B:承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
C:确定并接受机构所面临的风险程序。
D:在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了：（）
A:在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析
B:（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理
C:为工厂的预处理系统制订一个预防性的维修方案
D:定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释
以下不属于“风险转移”的是：（）
A:多样化。
B:套期保值。
C:自保险。
D:损害免责协议。
下列关于对客户的业务和活动的质量进行重点内部审计的描述中，最好的描述是什么：（）
A:审计活动的重点是确定一个组织是否想要进入合资。
B:审计活动重点是关注一个组织的质量计划和活动中的表现。
C:审计活动表现被合同专家评估符合项合同（即，质量和成本）以及合同的执行。
D:审计活动关注于一个组织的能够降低数据风险的内部控制。
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