出自:涉税服务实务

涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以（）的名义，接受（）的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。
A:税务师事务所纳税人
B:税务师事务所纳税人和扣缴义务人
C:税务师纳税人
D:税务师纳税人和扣缴义务人
税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。
A:公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税
B:外资企业暂不缴纳房产税
C:加油站罩棚应当缴纳房产税
D:个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税
下列关于税务登记管理的规定中，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的，自领取工商营业执照之日起30日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记
B:有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，自承包承租合同签订之日起30日内，向承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记
C:从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，自批准设立之日起15日内，向生产经营所在地税务机关申报办理税务登记
D:境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自工程或劳务开始之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记
E:从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记
某公司是一个生产企业，2014年8月内销货物600万，当月取得增值税专用发票10张，经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万，当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%，退税率是13%。可能涉及的会计分录是（）。
A:借：其他应收款130贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
B:借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）72其他应收款58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）130
C:借：库存商品40贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）40
D:借：应交税费-未交增值税58贷：应交税费-应交增值税（出口退税）58
企业缴纳的各种税金中，以下（）不需要经过“应交税费”科目核算。
A:增值税
B:车辆购置税
C:城镇土地使用税
D:土地增值税
关于停业、复业登记，下列表述不正确的有（）。
A:个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年
C:纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款
D:纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
E:税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照
下面关于印花税的代理申报表述不正确的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的有（）。
A:投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除
B:合伙企业的各投资者按照合伙企业的全部生产经营所得确定应纳税所得额
C:投资者的工资可以在税前直接扣除
D:个人独资企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以全额扣除
E:企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据情况核定准予在税前扣除的折旧费用的数额和比例
JIMMY为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，JIMMY已经在中国境内居住满5年，2014年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： （1）每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元；从境外取得工资折合人民币15000元。另外，境内企业支出JIMMY实报实销住房补贴每月5000元。 （2）2月，为境内某企业提供咨询取得劳务报酬40000元，通过境内非营利性社会团体将其中9000元捐赠给贫困地区，另通过国家机关将其中14000元捐赠给农村义务教育。 （3）5月，从西单商场购买一套西服3000元，取得赠品高级领带一条，市场价200元。又因为西单商场对累积消费达到50000元的顾客，给予额外抽奖机会，抽中洗衣机一台，价值1500元。 （4）6月，从境内外商投资企业取得红利12000元。从境内上市公司取得股息8000元，该股票持有时间超过1年。 根据上述资料，回答问题，需计算出合计数。 （1）计算JIMMY每月取得的工资收入和住房补贴应缴纳的个人所得税？请简要说明理由。 （2）计算JIMMY2月取得劳务报酬收入应缴纳的个人所得税？ （3）计算JIMMY5月从商场取得赠品、抽奖收入应缴纳的个人所得税？并简要说明理由。 （4）计算JIMMY6月取得红利应纳个人所得税？
下列2014年9月新成立的企业，需要缴纳的税种中，应该向当地国税局主管税务机关申报的有（）。
A:公路运输公司企业所得税
B:建筑企业的营业税
C:汽车生产企业的增值税
D:外商投资企业缴纳的城建税
E:在上交所转让证券缴纳的印花税
某商业企业为增值税一般纳税人，2014年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得含税销售额228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际销售收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，非首次购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2014年3月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）
A:28.849
B:24.272
C:28.9
D:24.322
下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（）。
A:非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式
B:非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名
C:非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案
D:未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿
下列关于税务师资格取得的说法中，正确的有（）。
A:税务师对行政处罚决定不服的，可以依法申请复议，但不能向人民法院起诉
B:税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
E:税务师对执业中知悉的委托人商业秘密，负有保密义务
税收立法权中不包括（）。
A:税法制定权
B:税法解释权
C:税目的增减权
D:税率的调整权
E:税法公布权
某市鞭炮厂为增值税一般纳税人．2014年度新设计出新型飞天烟花，制作工艺中要求以A种焰火作为原料进行生产，该厂现在拟定两套生产方案： A方案：从W焰火厂购进A种焰火，已知不含税市场价格为1000元／箱，W焰火厂负责送货上门。 B方案：采购原材料，交由某县Y焰火厂加工成A种焰火。 已知每箱A种焰火所耗用的原材料不含税进价500元，不含税加工费150元，不含税辅料费50元。Y焰火厂无同类焰火销售。生产1箱飞天烟花需要耗用2箱A种焰火，其他成本支出1500元，将A种焰火由Y焰火厂运回鞭炮厂产生的不含税运费为80元／箱。完工的飞天烟花每箱不含税销售价格为5000元。 要求：假设企业购进材料、支付加工费、运费均能够取得合规的抵扣凭证，则企业以销售每箱新型焰火所得税税前收益作为判断标准，应选择哪个方案。（鞭炮、焰火消费税税率15%）
税收筹划的基本方法包括（）。
A:减免税方法
B:税率差异方法
C:扣除方法
D:提前纳税方法
E:退税方法
增值税一般纳税人申报时应报送的涉税电子信息，包括（）
A:纳税人防伪税控开票子系统抄报税信息；
B:增值税专用发票抵扣联认证信息；
C:海关完税凭证抵扣信息、运输发票抵扣信息、废旧物资发票抵扣信息；
D:财务会计报表电子信息。
最高开票限额申请审批，纳税人应提供资料（）
A:《税务行政许可申请表》
B:《最高开票限额申请表》
C:单笔销售业务、单台设备销售合同及其复印件和履行合同的证明材料
D:发票领购簿
2014年8月1日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有逃避缴纳税款行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:决定受理
B:要求申请人限期补正
C:不予受理
D:移送其他税务机关
某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2014年9月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额120000元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。本月还销售旧车一辆，取得收入45000元。缴纳2014年税控系统的技术维护费2000元，取得技术维护单位开具的技术维护费发票，该企业9月份应缴纳的增值税为（）。
A:4604.27元
B:3478.06元
C:5478.06元
D:5914.95元
根据《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》（国税函〔2007〕1077号）文件的要求，代开普通发票需要提供的资料有（）。
A:申请代开发票人的合法身份证件；
B:付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明，对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明；
C:提供由生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）；
D:提供由生产地县级主管部门出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目）。
某生产公司2013年销售收入20000万元，年发生业务招待费330万元，大大超出了税法规定的5‰的比例。该公司决定就招待费超标问题（假定上述两个数据不变）聘请税务师事务所进行2013年税收筹划。 税务师事务所的咨询建议是：将企业的销售部门分离出去，成立一个独立核算的销售（子）公司。企业生产的产品以18000万元卖给销售公司，销售公司再以20000万元对外销售；330万元的招待费用在两个公司分配：生产企业承担160万元，销售公司承担170万元。 问题：请用数据分析筹划方案是否可行。
账务调整的原则的说法不正确的有（）。
A:账务处理的调整要与现行财务会计准则的规定相一致，不用与税法的有关会计核算相一致
B:账务处理的调整要与税法规定相符合
C:调整错账的方法应从实际出发，简便易行
D:在账务调整方法的运用上，能用冲销调整法则不用补充调整法
E:账务处理的调整要与会计原理相符合
下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C:纳税人在申报办理停业登记时，应结清应纳税款、滞纳金、罚款
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》
下列属于涉税代理类的是（）。
A:代办税务登记
B:临时涉税咨询
C:代理减免税申报
D:代理建账建制
E:常年财务顾问
下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是（）。
A:未使用的固定资产不得计提折旧
B:缩短折旧年限，最低折旧年限不得低于规定年限的60%
C:双倍余额递减法不需要考虑固定资产预计净残值
D:企业购进固定资产需要采用缩短折旧年限的，应该在购进资产的半年内向税务机关备案
李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资5000元，公司每月按规定代缴其个人所得税。 （1）2014年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。 （2）2014年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元．将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元[（50000-16000）×（1-20%）×20%]。 （3）2014年6月1日～12月31日，将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元[（2000-800）×20%×7]。 （4）2014年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[（1000-800）×20%×4]。 （5）2014年9月取得的2013年4月购入的上市公司股票分红50000元，李某认为从上市公司取得股息红利应该免纳个人所得税。 （6）2014年12月李某将其哥哥去年无偿赠送的住房转让，取得转让收入500万元，支付转让环节相关税费30万元。已知该住房是李某哥哥2009年购入，购入价格120万元，2013年李某哥哥将该住房无偿赠送给李某，赠送时房屋市场价格400万元，李某将住房过户支付相关费用10万元。李某认为应纳缴纳个税＝（500-30-400-10）×20%＝12（万元）＝120000（元）。 问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。
下列行为不得开具增值税专用发票的有（），
A:向某个人销售锅炉
B:某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C:将外购货物用于对外捐赠
D:军需工厂销售军用产品给某商业企业
E:企业销售使用过的设备适用简易办法征收增值税
以下属于从税务师事务所及税务师方面产生的影响执行风险的因素（）。
A:税务师职业道德水平
B:税务师的性别与年龄
C:税务师专业胜任能力
D:税务师事务所的规模大小
E:税务师事务所执业质量控制程度
根据规定，税务咨询服务的核心是（）。
A:弄清咨询问题所涉及的税种
B:搜集咨询问题相关的税收政策文件
C:分析税收政策适用条款
D:根据需要作必要的沟通说明
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