出自:税法（一）

某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2016年9月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:264
B:330
C:396
D:0
北京红桥运输公司2014年7月发生如下经济业务： （1）从某汽车贸易公司购进2辆出厂日期为2011年2月的国产车辆作为固定资产自用，2011年2月的不含税市场价为8万元/辆；现在的新车市场价为不含税6.8万元/辆，红桥运输公司按每辆不含税5万元和贸易公司结算了购车款，取得了机动车销售统一发票； （2）通过拍卖市场购买一辆小汽车，取得发票载明的价税合计款245700元，备用件价款3627元，货款已付，该车为未上牌车辆，国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为35万元； （3）组织职工参加某省戏曲大赛，获得团体冠军奖取得小汽车1辆，该单位决定自用，该大赛组委会提供的价格为8.41万元，国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为100000元。 根据以上资料，回答下列问题： 该公司第（3）笔业务应纳车辆购置税税额为（）元。
A:9000
B:10000
C:8000
D:8640
下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是（）。
A:境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人
B:非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税
C:小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一般不使用增值税专用发票
D:纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额
税法有广义和狭义之分，从狭义上讲，税法指的是（）。
A:经过国家最高权力机关正式立法的税收法律
B:国务院制定的税收法规
C:省级人民代表大会制定的地方性税收法规
D:由有关政府部门及地方政府制定的税收规章
根据消费税的相关规定，小汽车计税价格的核定权限属于（）。
A:省、自治区、直辖市地方税务局
B:省、自治区、直辖市国家税务局
C:国家税务总局
D:财政部
根据企业所得税法的规定，以下不属于企业资产转让行为视同销售的是（）。
A:用于市场推广或销售
B:用于抵偿债务
C:将资产在总机构及其分支机构之间转移
D:用于职工奖励或福利
如果在抄税期恰巧遇到用户硬盘损坏，用户通过（）可以实现报税。
A:到认证子系统进行存根联补录后报税
B:更换硬盘后，重新安装开票软件，再抄税
C:AB均可以
D:AB均不可以
某煤矿企业2011年11月发生如下业务：采取分期收款结算方式销售开采的原煤3000吨，销售合同约定当月应收取全部货款的60%，其余货款于下个月收取。由于购买方资金困难，11月份实际只支付了50%；采取预收货款结算方式销售开采的原煤1500吨，企业于当年12月发货；将该煤矿生产的天然气销售，取得不含税销售额2400元。当地原煤适用资源税税额为4元/吨，天然气资源税适用税率为5%，根据资源税的有关规定，下列表述正确的有（）。
A:该煤矿企业销售生产的天然气应缴纳资源税120元
B:该煤矿企业11月份应缴纳资源税7200元
C:该煤矿企业11月份应缴纳资源税6000元
D:该煤矿企业12月份应缴纳资源税4800元
E:该煤矿企业12月份应缴纳资源税10800元
下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫球包
B:竹制筷子
C:护肤护发品
D:电动汽车
某贸易公司2015年1月接受某汽车公司捐赠小汽车6辆，同类型应税车辆的最低计税价格为120000元/辆，汽车公司的小汽车账面成本为90000元/辆，成本利润率为8%。该贸易公司应纳车辆购置税为（）元。
A:58320
B:77760
C:54000
D:72000
根据增值税有关规定，下列适用17%的增值税税率的是（）。
A:农用汽车
B:牡丹籽油
C:蔬菜清洗机
D:动物尸体降解处理机
甲白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务： 1.购进业务 向农民购进玉米，收购凭证上注明收购价30万元，支付乙公司运费2万元，其中的10%用于本企业职工食堂。 2.委托加工业务 将本月购进玉米的50%运往丙企业（增值税一般纳税人），委托其加工酒精，支付运费0.3万元，支付不含税加工费3.2万元，取得增值税专用发票，丙企业无同类酒精的销售价格。本月收回酒精，丙企业已代收代缴消费税。 3.白酒销售业务 注：甲企业与白酒销售公司为关联企业，税务机关核定的消费税最低计税价格160元/斤。以上价格均为不含税价。 4.其他业务 （1）甲企业本月会计账户“其他应付款一白酒包装物押金”贷方金额10.53万元，“营业外收入一逾期白酒包装物押金”贷方金额4.68万元。 （2）本月举办展销会，将自产白酒100斤用于广告促销活动；另特制100斤新品白酒赠送给来宾，该批白酒成本50000元，没有同类白酒的销售价格，该白酒的成本利润率为10%。 本月取得的相关票据符合税法规定，并在本月通过主管税务机关认证抵扣。（白酒消费税税率20%，0.5元/斤，酒精消费税税率5%） 根据上述资料，回答下列问题： 甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有（）。
A:不缴纳增值税
B:不缴纳消费税
C:按平均价缴纳增值税
D:按加权平均价缴纳消费税
E:按最高价缴纳消费税
下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。
A:税收执法检查的主体是税务机关
B:税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C:税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
D:税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是（）。
A:纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税
B:纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税
C:纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税
D:纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税
下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
B:委托加工香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。
A:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地
B:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
C:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地
D:购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税
E:购置不需要办办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税
当企业修改纳税人识别号时，只要携带本企业的IC卡到税务局进行修改即可，（）。
A:正确
B:不正确
关于税法效力与解释的陈述，下列选项正确的是（）。
A:税法的时间效力是指税法何时生效的问题
B:重要税法个别条款的修订和小税种的设置，目前大多采用税法通过一段时间后开始生效
C:字面解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持字面解释
D:税法的规范性行政解释在执法中具有普遍的约束力，能作为法庭判案的直接依据
下列属于增值税价外收入的是（）。
A:增值税纳税人收取的会员费收入
B:建材商城销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费
C:燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D:高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务
某县工商局2010年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；另外支付购买工具和零配件含税价款8100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
A:22894.21
B:22871.79
C:27240
D:30260
下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，符合规定的有（）。
A:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
B:纳税人采取赊销结算方式的，其纳税义务发生时间为实际收到款项的当天
C:纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D:纳税人采取托收承付结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
E:纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
对行政法律关系特征表述正确的是（）。
A:行政法律关系当事人双方的权利义务对等
B:行政法律关系当事人一方必须是行政主体
C:行政法律关系具有非对等性
D:行政法律关系的内容一般是法定的
E:行政主体实体上的权利义务是重合的
某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。
A:116.24
B:136.00
C:144.50
D:145.95
根据消费税现行政策的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
B:已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
C:卷烟在批发环节加征5%的从价税消费税
D:卷烟在批发环节应纳消费税实行复合计税，其从价税率为11%；从量税额为每标准条1元。
E:委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税
根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有（）。
A:汽车厂赞助比赛用雪地车
B:酒厂以福利形式发放给职工白酒
C:化妆品厂无偿发放香水试用
D:金银饰品商店销售白金饰品
E:国内代理商销售进口环节已纳消费税的游艇

北京红桥运输公司2014年7月发生如下经济业务：
（1）从某汽车贸易公司购进2辆出厂日期为2011年2月的国产车辆作为固定资产自用，2011年2月的不含税市场价为8万元/辆；现在的新车市场价为不含税6.8万元/辆，红桥运输公司按每辆不含税5万元和贸易公司结算了购车款，取得了机动车销售统一发票；
（2）通过拍卖市场购买一辆小汽车，取得发票载明的价税合计款245700元，备用件价款3627元，货款已付，该车为未上牌车辆，国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为35万元；
（3）组织职工参加某省戏曲大赛，获得团体冠军奖取得小汽车1辆，该单位决定自用，该大赛组委会提供的价格为8.41万元，国家税务总局规定同类型应税车辆的最低计税价格为100000元。
根据以上资料，回答下列问题：



第1题，共4个问题
(单选题)该公司第（1）笔业务应纳车辆购置税税额为（）元。
A:16000
B:8000
C:10000
D:7000

第2题，共4个问题
(单选题)该公司第（1）笔业务的车辆购置税的计税价格为（）万元。
A:16
B:10
C:13.6
D:国家税务总局核定的同类最低汁税价

第3题，共4个问题
(单选题)该公司第（2）笔业务应纳车辆购置税税额为（）元。
A:21000
B:21310
C:21510
D:35000

第4题，共4个问题
(单选题)该公司第（3）笔业务应纳车辆购置税税额为（）元。
A:9000
B:10000
C:8000
D:8640
下列关于税收立法陈述正确的有（）。
A:税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B:从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C:制定税法是税收立法的全部
D:税收立法严格遵守各种形式法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E:从立法的运行过程来看，立法是首要环节
下列关于开具增值税红字专用发票的表述中，不正确的是（）。
A:因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
B:购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
C:因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
D:因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具《开具红字增值税专用发票通知单》
对于购货方善意取得虚开的增值税专用发票的处理，下列表述正确的有（）。
A:不以偷税或者骗取出口退税论处
B:取得的虚开的增值税专用发票可以抵扣进项税款
C:取得的虚开的增值税专用发票可予以出口退税
D:如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予其抵扣进项税额
E:因善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴其已经抵扣的进项税额的，不再加收滞纳金
根据消费税有关规定，下列说法正确的是（）。
A:植物性润滑油不属于润滑油征收范围
B:以石油为原料加工的矿物性润滑油不属于润滑油征收范围
C:以柴油组分为主、经调和精制可以作为柴油发动机的非标油，属于柴油征收范围
D:以动植物油为原料，经提纯、精制、合成等工艺生产的生物柴油，不属于消费税征收范围
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