税法 - 自考题库

出自:税法

甲公司2012年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元．2012年4～6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30％，甲公司2012年度应缴纳的房产税为（）。
A:65.49万元
B:66.21万元
C:66.54万元
D:67.26万元

下列税种中属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A:耕地占用税
B:个人所得税
C:车辆购置税
D:土地增值税

我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20％。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:25.6万元
B:29.6万元
C:31.6万元
D:34万元

位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：（1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1760元。（2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。（3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。（4）支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。（5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。（6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元。销售额中有800000元尚未开具发票。（其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0）计算当月增值税进项税额。

张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。张先生如需进行自行申报，回答其自行申报2014年个人所得税的申报期限。附：工资薪金所得个人所得税税率表（部分）

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。
A:饲养家禽
B:远洋捕捞
C:海水养殖
D:种植中药材

下列各项，免征房产税的有（）。
A:人民团体自用的房产
B:事业单位的业务用房
C:个人所有的非营业用房
D:企业办的学校自用的房产

依据车船税的申报规定，下列表述不正确的是（）。
A:车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B:地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费
C:纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出
D:纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

下列属于变更税务登记事项的有（）。
A:增设分支机构
B:改变开户银行和账号
C:改变经营范围、经营方式
D:纳税人因经营地的迁移而要改变原主管税务机关的

税务机关做出的下列行政行为。纳税人不服时可以申请行政复议也可以直接向人民法院提起行政诉讼的是（）。
A:罚款
B:加收滞纳金
C:确认抵扣税款
D:确认征税范围

（1）内蒙古自治区甲稀土矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的稀土原矿800吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3200000元：销售以稀土原矿自行加工的精矿300吨．开具增值税专用发票取得不含税销售额1560000元；原矿加工为精矿的成本为1200元／吨，成本利润率为20％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用成本法。稀土资源税率11．5％。（2）福建省乙钨矿山（增值税一般纳税人）2017年5月销售自采的钨矿原矿1000吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额3000000元；销售以钨矿原矿自行加工的精矿500吨，开具增值税专用发票取得不含税销售额1875000元；换算比为85％。该矿山将原矿销售额换算为精矿销售额采用市场法。钨资源税率6．5％。要求：计算甲、乙矿山当月应纳资源税和增值税销项税。

进口货物到达之前，经海关核准现行申报的，应按（）之日实施的税率征收。
A:申报进口
B:装载此货物的运输工具申报进口
C:填写报关单办理纳税及有关手续
D:原进口

在计算企业所得税时，企业投资资产成本的扣除方法有（）。
A:对外投资期间不得扣除
B:对外投资期间可以平均扣除
C:对外投资时，可以一次性扣除
D:转让或处置时准予扣除

企业的下列项目中可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除优惠政策的有（）。
A:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
B:企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
C:开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
D:安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

下列各项中，应征资源税的有（）。
A:开采的大理石
B:未税原煤加工的选煤
C:开采的煤矿瓦斯
D:生产用于出口的卤水

某汽车制造厂（一般纳税人）2017年3月经营情况如下：（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元：购进一批农产品作为福利发给本厂职工，支付收购价款10800元；从小规模纳税人购进低值易耗品一批，取得的普通发票上注明的价款为7890元。增值税专用发票当月已经通过主管税务机关认证。（2）当月销售自产轿车58辆，销售自产载重汽车56辆。（3）以自产轿车40辆向某汽车租赁公司进行投资，双方协议投资作价120000元／辆；将自产轿车3辆作为企业固定资产；将自产的轿车4辆作为专车配给对企业发展有突出贡献的专家。该企业生产的上述轿车不含税售价为180000／辆，国家税务总局对同类型轿车核定的最低计税价格为180000元；载重汽车不含税售价为58000元／辆，轿车消费税税率为9％，成本利润率为8％。该企业上述业务税务处理正确的有（）。
A:应纳增值税141360元，应纳消费税1701000元
B:应纳增值税181200元，应纳消费税1771840元
C:应纳车辆购置税18000元
D:应纳车辆购置税126000元

下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。
A:依照法律，行政法规的规定可以不办理税务登记的
B:依照法律，行政法规的规定可以不设置账簿的
C:依照法律，行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D:擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。
A:被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B:被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C:合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
D:合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

某企业2015年1月缴纳了5辆客车车船税，其中一辆9月被盗，已办理车船税退还手续；11月由公安机关找回并出具证明，企业补缴了车船税。假定该类型客车年基准税额为480元，该企业2015年实际缴纳的车船税总计为（）。
A:1920元
B:2280元
C:2320元
D:2400元

现行增值税法对企业发生的非正常损失涉及的进项税额不得抵扣，下列属于非正常损失的有（）。
A:甲企业因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质
B:乙企业因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁
C:丙企业因地震发生厂房倒塌
D:丁企业因房产被政府有关部门认定为违章建筑而被依法拆除

某油田2017年2月生产原油7000吨，当月销售5000吨，售价为1000元／吨，自用10吨，其中有3吨在采油过程中用于加热、修井。该油田当月应缴纳资源税（）元。
A:250000
B:350000
C:250500
D:250350

居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有（）。
A:作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B:契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C:契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D:契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生

某市一房地产开发公司（营改增试点一般纳税人），2017年发生以下业务：（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元。（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1／3。（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元。（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额。（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有。（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得不含税收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元（含税）。其他相关资料：该房地产公司当年与住宅楼和会所相关的全部可抵扣进项税额1100万元；所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，回答下列问题。计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额。

下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的有（）。
A:矿场销售天然大理石
B:油田出售的天然气
C:盐场销售的卤水
D:盐业公司销售的食盐

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