出自:初级会计职称

甲公司2012年1月1日从乙公司购入其持有的B公司10%的股份（B公司为非上市公司），甲公司以银行存款支付买价500万元，同时支付相关税费5万元。甲公司购入B公司股份后准备长期持有，B公司2012年l月l日的所有者权益账面价值总额为5000万元，B公司可辨认净资产的公允价值为5500万元。则甲公司应确认的长期股权投资初始投资成本为（）万元。
A:505
B:525
C:500
D:550
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，产品销售为其主营业务。原材料采用计划成本法核算，月初原材料的余额为3000万元，材料成本差异账户的贷方余额为150万元；存货跌价准备账户的月初余额为30万元（其中20万元为原材料计提的，10万元为库存商品计提的）。2012年12月发生的部分交易或事项如下：（1）本月购入材料一批，增值税专用发票上注明的货款为1500万元，增值税额为255万元，发票账单已经收到，计划成本为1400万元，材料已经验收入库，全部款项以银行存款支付。（2）本月发出材料2000万元，全部用于产品生产（假定不考虑存货跌价准备的结转）。（3）月末，原材料的可变现净值为2920万元。（4）计提本月生产用机器设备折旧。该设备是上年12月购入并投入使用的，原值为275万元，预计使用年限为5年，预计净残值为5万元。采用年数总和法计提折旧。（5）转销确实无法支付的应付账款10万元。（6）以分期付款方式购入一台不需安装的办公设备，具有融资性质，购买总价款为30万元，增值税5.1万元，分3次支付。12月支付第1期价款及增值税共计15.1万元，已用银行存款支付。购买价款的现值为25万元。（7）出售固定资产，原价为1000万元，已计提折旧400万元，计提的减值准备的金额为50万元，售价为600万元，营业税税率为5%（不考虑其他税费）。（8）持股比例为30%的联营企业丙公司除净损益外的所有者权益增加了100万元，另外还根据持股比例确认了对联营企业丙公司的股权投资收益100万元。（9）月末，分配职工工资1710万元，其中直接生产产品人员工资1200万元，车间管理人员工资120万元，公司行政管理人员工资300万元，专设销售机构人员工资90万元。（10）本月月初销售商品一批，增值税专用发票上注明价款40万元，增值税额6.8万元。该批商品成本为30万元，计提的存货跌价准备的金额为3万元。现金折扣条件为（2/10，1/20，n/30），公司10日内收回货款（假定计算现金折扣时考虑增值税）。（11）月初销售的商品由于存在质量问题被客户退回，已验收入库并取得红字增值税专用发票，公司当日支付有关退货款。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。假定采用交互分配法，下列说法正确的有（）。
A:交互分配时，供电车间的分配率为0.08
B:交互分配时，机修车间的分配率为0.8
C:对外分配时，供电车间的分配率为0.084
D:对外分配时，机修车间的分配率为0.88
以下关于投资性房地产成本模式下后续计量的表述正确的有（）。
A:对投资性房地产应计提折旧或摊销
B:计提折旧或摊销应计入营业外支出
C:资产负债表日应以公允价值为基础调整账面价值，差额计入当期损益
D:资产负债表日以可收回余额与账面价值比较，可收回金额低于账面价值时计提减值准备
下列各项税费中，应该计入营业税金及附加的是（）。
A:出售固定资产应交的营业税
B:增值税一般纳税人销售产品应交的增值税
C:出租无形资产应交的营业税
D:委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品被代扣代缴的消费税
下列各项业务中，不会引起利润总额发生增减变动的是（）。
A:计提坏账准备
B:确认让渡资产使用权收入
C:确认所得税费用
D:取得持有交易性金融资产的股息
某公司2014年3月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。
A:120
B:105
C:180
D:15
甲公司在与乙公司交易中获汇票一张，出票人为丙公司，承兑人为丁公司，戊公司为丁公司提供票据保证。根据票据法律制度的规定，下列各项中，甲公司可以在汇票到期日前行使追索权的是（）。
A:乙公司申请注销法人资格
B:丙公司被宣告破产
C:丁公司被吊销营业执照
D:戊公司因违法被责令终止业务活动
企业购入商品超过正常信用条件延期付款实质上具有融资性质时，该商品的入账价值应按照购买价款的现值确定。（）
企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计入销售费用。（）
下列各项中，构成应收账款入账价值的有（）。
A:增值税销项税额
B:代购货方垫付的包装费
C:提供劳务的价款
D:销售货物发生的商业折扣
下列各项中，一般不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（）。
A:对无形资产计提减值准备
B:无形资产可收回金额大于账面价值
C:摊销无形资产
D:转让无形资产所有权
根据消费税的规定，下面理解错误的是（）。
A:纳税人生产的应税消费品，于生产时纳税
B:纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税
C:纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外的其他方面的，于移送使用时纳税
D:进口的应税消费品，于报关进口时纳税
上海市的张某与甲公司（注册地为广州市）于2010年4月1日在北京市签订了1年期的劳动合同。2010年4月10日，张某被甲公司派往深圳市负责销售工作。2011年1月1日，张某发现甲公司未及时足额支付其劳动报酬，张某仍坚持工作，直到2011年4月1日劳动合同终止，甲公司累计拖欠张某的劳动报酬达1万元。在与甲公司协商未果的情况下，张某拟申请劳动仲裁。已知：当地月最低工资标准为1000元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~7小题。如果仲裁庭的3名仲裁员对案件裁决未能形成一致意见，关于该案件仲裁裁决的下列表述中，符合法律规定的是（）。
A:应当按照多数仲裁员的意见作出裁决
B:应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决
C:仲裁庭不能形成多数意见时，按照首席仲裁员的意见作出裁决
D:仲裁庭不能形成一致意见时，提请劳动争议仲裁委员会作出裁决
根据税收征收管理法律制度的规定，下列涉税业务中，只能由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的有（）。
A:税收策划
B:纳税申报代理
C:一般税务咨询
D:涉税鉴证
企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，不应当终止确认被替换部分的账面价值。（）
以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过7天。（）
企业专设销售机构人员的工资应记入（）科目。
A:管理费用
B:其他业务成本
C:主营业务成本
D:销售费用
根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列各项收入中，需缴纳个人所得税的是（）。
A:离退休人员从社保部门领取的养老金
B:个人取得的先进职工奖励
C:个人取得的保险赔款
D:个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金
根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，不能办理托收承付结算的是（）。
A:商品交易取得的款项
B:因商品交易而产生的劳务供应的款项
C:因寄售商品而产生的款项
D:因运送交易商品而产生的款项
甲有限责任公司（一般纳税人）2016年接受A公司投入原材料一批，材料的实际成本为200万元，市场价格为230万元。假设该批材料按照合同或者协议约定的价值（与市场价格一致）确定在注册资本中享有份额为150万元，则甲有限责任公司应确认的资本公积的金额为（）万元。A.119.1B.80C.150D.269.1
A:119.1
B:80
C:150
D:269.1
某股份有限公司首次公开发行普通股500万股，每股面值1元，发行价格6元，相关手续费和佣金共计95万元（不考虑增值税）。不考虑其他因素，该公司发行股票应计入资本公积的金额为（）万元。
A:2405
B:2500
C:2905
D:3000
甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2017年12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。12月份，甲公司发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙公司赊销商品一批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。 （3）12月11日，收到乙公司前欠的销货款500万元，存入银行。 （4）12月21日，收到2016年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。 （5）12月30日，向丙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30，假定现金折扣不考虑增值税。截至12月31日，丙公司尚未付款。

第1题，共3个问题
(多选题)12月5日和12月30日发生的经济业务中应收账款的入账价值分别为（）万元。
A:1170
B:1053
C:117
D:116

第2题，共3个问题
(多选题)针对上述资料甲公司的处理正确的是（）。
A:资料（1）应确认收入1000万元
B:资料（2）应计提资产减值损失40万元
C:资料（4）应贷记坏账准备10万元
D:资料（5）应确认收入100万元

第3题，共3个问题
(单选题)本期应计提坏账准备的金额为（）万元。
A:56.5
B:61.5
C:101.5
D:96.5
根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有（）。
A:工商营业执照
B:房屋产权证
C:税务登记证
D:专利证
关于长期股权投资的处置，下列说法中错误的有（）。
A:采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入当期损益
B:采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入当期损益
C:采用成本法核算的长期股权投资，处置长期股权投资时，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入所有者权益
D:采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时不应当将原计入所有者权益的部分转入当期损益，应按其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益
根据支付结算法律制度的规定，下列关于网上支付的表述中，正确的有（）。
A:在第三方支付模式下，支付者必须在第三方支付机构平台上开立账户
B:狭义的线上支付仅指通过第三方支付平台实现的互联网在线支付
C:客户开通网上银行只能前往银行柜台办理
D:个人和银行网上银行子系统都可以进行账户信息查询
某企业月末完工产品和在产品成本分配方法采用在产品按所耗直接材料成本计价法。2016年6月1日在产品500件，成本为350000元，本月发生直接材料成本250000元，直接人工成本36000元，制造费用12000元，当月投产300件，当月完工600件。则月末在产品成本为（）元。
A:166667
B:150000
C:140000
D:148667
企业对其他单位的长期股权投资，其持股比例为15%，但能对被投资单位的财务和经营政策施加重大影响的，应采用成本法进行核算。（）
甲股份有限公司（以下简称甲公司）2007年至2015年度有关业务资料如下：（1）2007年1月1日，甲公司股东权益总额为23250万元（其中，股本总额为5000万股，每股面值为1元；资本公积为15000万元；盈余公积为3000万元；未分配利润为250万元）。2007年度实现净利润200万元，按实现净利润的10%提取法定盈余公积，股本与资本公积项目未发生变化。①2008年3月1日，甲公司董事会提出如下预案：分配现金股利150万元；以2007年12月31日的股本总额为基数，以资本公积（股本溢价）转增股本，每10股转增2股，计1000万股。②2008年5月5日，甲公司召开股东大会，审议批准了董事会提出的预案。③2008年6月10日，甲公司办妥了上述资本公积转增股本的有关手续。（2）2008年，甲公司发生净亏损1571万元。（3）2009年至2014年，甲公司分别实现利润总额100万元、150万元、200万元、250万元、300万元和300万元。假定甲公司适用的所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。（4）2015年5月9日，甲公司股东大会决定以法定盈余公积弥补2014年12月31日账面累计未弥补亏损。假定：2008年发生的亏损可用以后连续5个会计年度内实现的税前利润弥补。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）根据业务（3）和业务（4）表述，下列处理不正确的是（）。
A:借：盈余公积153000贷：利润分配-提取法定盈余公积153000
B:借：利润分配-提取法定盈余公积153000贷：利润分配-未分配利润153000
C:借：银行存款1200000贷：实收资本-B公司1000000资本公积-资本溢价200000
D:借：银行存款1200000贷：实收资本-B公司1200000
下列各项中，属于政府会计《基本准则》的内容的有（）。
A:会计要素的确认
B:政府会计报告
C:核算基础
D:核算体系
根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是（）。
A:扣缴义务发生之日前10日
B:扣缴义务发生之日起10日
C:扣缴义务发生之日前15日
D:扣缴义务发生之日起15日
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