出自:内部审计实务

管理者教会职工一门新技术的最好方法是：（）
A:制订固定标准的强化计划，达到一定标准的给予奖励。
B:采用连续强化制度，绩效提高说给予奖励。
C:实行变动标准的强化计划、达到一定等级的给予奖励。
D:不采取任何强化手段，直到职工掌握新的技术。
如果内部审计师与四个人面谈，其中一个被怀疑有舞弊行为。哪一个面谈方法是不建议被采用的？（）
A:通过询问来寻找真相。
B:试图让嫌疑人坦白。
C:仔细地聆听面谈者所说的内容。
D:要求每个人写一份书面说明来解释个人行为。
如果内部审计师怀疑存在舞弊行为，他应该：（）
A:确认已经发生的损失。
B:与控制资产的人员面谈。
C:确定可能与该事件有牵连的雇员。
D:就此形势下需要进行何种调查提出建议。
内部审计师为评估一项将要进行的并购业务而实施调查审计。下列哪项不是公司合并或取得另一公司的正当理由？（）
A:提高股票价格
B:实现多样化经营，增加利润
C:支持国家政策
D:降低生产成本
对批发商来说，下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？（）
A:由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准
B:不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货
C:销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况
D:信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上
当一家办公设备公司无法及时满足订单时，它在缺货的客户订单上做上标记，将它们确认为延期交货的订单，并将这一记录存档，以便管理当局查看。客户对公司日益不满，因为公司似乎无法有效追踪缺货订单，在缺货商品达到后未将商品及时运达客户。确保缺货商品的及时运达的最佳途径是（）。
A:每日将延期交货的订单与收到的商品进行匹配
B:增加存货水平，以减少缺货发生的次数
C:与供货商实行电子数据交换，以减少补充缺货商品的时间
D:每日将已完成订单与延期交货订单的总数同当日所有订单进行核对
某内部审计主管在复核内部审计师的工作底稿时，认为“被审计单位正在无效率经营”这项表述没有充分的证据支持。主管应该指导内部审计师采取哪种行动？（）
A:从工作底稿文件档案中把这个论述剔除。
B:取得被审计单位对这项陈述的意见。
C:研究和确认衡量经营效率的标准。
D:解释说明这是审计师的意见。
制造企业的内部审计师在审计时发现，财务部门的报销制度存在问题。 有些报销的金额超过了制度规定的标准；有些报销人员的报销由于没有及 时批准而未实际支付。内部审计师决定进行初步调查来获取更多关于报销的潜在问题。内部审计师与财务的有关人员进行了面谈，并对公司的职员采取调查问卷的方式搜集信息。与面谈者交流的信息未在调查问卷中反映。最后，内部审计师也没有记录审计业务中潜在的问题。上述审计业务中，主要不足之处是：（）
A:内部审计师认为面谈所提供的信息不重要。
B:在审计业务调查中，不能同时使用调查问卷和面谈两种形式。
C:调查问卷的形式不能提供有效的信息。
D:以上所有内容。
内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：（）
A:董事会与主计长。
B:管理高层与《标准》。
C:管理层与董事会。
D:审计委员会与首席财务官。
首席审计执行官在确定审计工作时间表的重点排序时，应该考虑的内容是：（） Ⅰ.开展上次审计业务的时间。 Ⅱ.管理层的胜任能力。 Ⅲ.变化的幅度或者公司的稳定程度。 Ⅳ.内部控制的质量。
A:只有Ⅰ。
B:只有Ⅲ和Ⅳ。
C:只有Ⅱ。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
下列对公司的道德氛围进行最佳评估的内容是：（）
A:进行道德培训的时间总数。
B:董事任职的任职年数。
C:舞弊案件的发生频率以及其后开展调查的结果。
D:董事会董事针对违反道德的行为进行处罚的清晰度和连贯性。
尽管首席审计执行官已将存在潜在欺诈的案件提交给安全部门，但受怀疑的舞弊人员继续行诈直至两年后被直接上司发现，对这一事件首席审计执行官本来应该怎样做？（）
A:首席审计执行官的行为是正确的
B:首席审计执行官应该与安全部门一起定期检查这一事件的状况
C:首席审计执行官应该开展舞弊和欺诈调查
D:首席审计执行官应解雇欺诈者
某组织使用电子数据内部交换和在线系统来完成采购订单、验收报告和发票，而不是采用纸质文件，审计师将利用一项审计程序来确定是否货物收到后才支付货款，并且按照批准的价格支付货款，则最适当的审计程序是：（） Ⅰ.抽出应收账款的货币单位抽样的样本，直接向供货商证实账款金额。 Ⅱ.挑选向主要供货商付款的统计样本，追踪支付金额到特定发票。 Ⅲ.利用通用审计软件来验证某一特定日子的所有的收据。 Ⅳ.利用通用审计软件来挑选一个付款样本，利用公用参照值与储存在计算机中的采购订单、发票和验收报告进行比较。
A:Ⅲ。
B:Ⅳ。
C:ⅠⅡ。
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
以下活动中由内部审计部门实施较为妥当的是：（）
A:设计控制系统。
B:起草控制系统的程序。
C:在实施之前审査控制系统。
D:安装控制系统。
下列程序包含在基准比较工作中的是：（） Ⅰ.寻找最佳对象，确定关键衡量指标 Ⅱ.收集有关绩效和实务的数据 Ⅲ.确定改善机会，采取行动向基准靠拢
A:只有Ⅰ、Ⅱ是对的
B:只有Ⅰ和Ⅲ是对的
C:只有Ⅱ和Ⅲ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都是对的
一个没有经验的内部审计师注意到审计客户的预算发生重大变化。高级审计师听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的，于是告诉审计师不必在意此事。针对以上情况，下列表述最为恰当的是：（）
A:高级审计师应该帮助没有经验的新审计师建立一个计划来收集恰当的证据
B:新审计师应全力调查该事项而不必听取高级审计师的意见和建议
C:高级审计师应该亲自对预算的变化收集证据来证实此事
D:高级审计师应用恰当的职业判断出具审计报告
在与舞弊嫌疑人进行面谈时，内部审计师应该注意的方面是：（）
A:不要使面谈者感觉自己像被扣押强制一样
B:在提出问题或给出答案之后，允许出现短暂的沉默
C:以不引人注目的方式做记录
D:对谈话对象所说的话作出解释
以下可对组织道德气候进行评估的是：（）
A:董事的任职年数
B:就道德事项向全体董事提供培训的证据
C:董事会针对违反道德的行为处罚的态度
D:报告舞弊案件的频率及展开调查的结果
财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面： （1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定； （2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。 下列哪项步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效？（）
A:与理赔部门的主管面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。
B:给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。
C:选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。
D:分发调查问卷以获得对理赔处理责任和所采用的控制程序的更多了解。
（）可以使制造商在有限资源的条件下最大化其利润。
A:“德尔菲”技术
B:指数平滑法
C:回归分析法
D:线性规划法
一名审计师实施了一个分析性复核程序，在部门间横向比较近年来部门中各个运作单位的毛利润，并把运作单位的绩效同上级部门的表现进行对比。该审计师发现其中一个部门的边际毛利上升很大，审计师进行了一些初步调查，发现近年来该部门的产品、生产方法或部门经理都没有变化。根据以上信息，最有可能造成边际毛利上升的原因是（）。
A:销售类似产品的竞争者数量增多
B:生产该产品所需原材料的供应商数目下降
C:期末存货高估
D:期末应收账款低估
管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是：（）
A:业务信息应以某种方式得到证实
B:不能依赖内部控制调查问卷
C:管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场
D:调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制
在组建小组调查公司是否可能采纳作业成本制时，在小组中包括一名内部审计师的理由是审计师拥有以下哪方面知识？（）
A:作业与成本驱动因素
B:信息处理程序
C:现行产品成本结构
D:内部控制的不同选择
下列表述的哪项实质性外勤工作程序为收入记录的完整性提供了证据？（）
A:调节销售日记账与总分类账控制账户。
B:将应收账款明细账与支持性的货运记录核对。
C:将货运记录与客户订单文件核对。
D:调节货运记录与已记录的销售收入。
假设舞弊者向内部审计师承认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：（）
A:要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。
B:不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的、敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。
C:向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。
D:告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成磁带并向执法机关报告犯罪。
内部审计师在开展每项审计业务时，不需要考虑下面哪项因素？（）
A:完成审计业务所需要的文字工作量
B:为完成审计目标进行资源分配
C:审计领域的重大风险
D:完成审计业务目标的时间安排
根据《国际内部审计专业实务框架》，以下哪项内容所描述的风险管理过程的关键目标同时也是内部审计部门的一项关键职责？（）
A:检查和评估公司执行的作业
B:确保内部审计资源适当、充分并得到有效配置，降低审计风险
C:审查财务报告和评估内部控制
D:开展持续检测活动，以定期重新执行风险评估以及评价旨在风险管理的风险控制措施的有效性
小李的公司近来频繁发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。下列控制程序中，不能发现问题出在哪里的是：（）
A:要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
B:对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。
C:由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
D:以上三项都不能发现。
审计外勤工作确定了一系列重大的审计发现，但仍然需要进行原审计方案以外的额外审计测试，但是却很难得到数据。评价以下各项并选择最好的方式：（）
A:直到所有的测试都已完成，才签发审计报告
B:给管理层提交关于该负面审计发现的期中报告
C:在报告审计发现之前，确定完成了其他的备选的测试
D:在得到最终数据时进行审计测试
X国某政府机构收到一笔中央政府专项基金，用于向低收入家庭提供资助。该机构被要求对家庭经济条件进行调查。资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及入学情况相关。该机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。最适当的审计范围应该是：（）
A:提供给中央政府的发放报告是否准确无误。
B:资金能缓解家庭经济问题是否合理充分。
C:该机构在发放政府基金时是否合理有效。
D:该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
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