出自:内部审计基础

在经济订货量模型中，每份订货成本和储存成本都是估计数目。如果变动那些估计数量，以便确定这种变化如何影响最优经济订货量，此种分析方法叫做（）
A:预测模式；
B:敏感性分析；
C:关键路径法（CPM）分析；
D:决策分析。
某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至最小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型：（）
A:机械式
B:模仿
C:有机式
D:简单式
要确认企业账户中是否记录了所有的未偿还负债，则采用以下那一个审计程序是不可行的：（）
A:从应付账款中选择样本，检查与之相关的收货单、订购单、发票。
B:检查后续期间的现金支出文件，确定负债发生的时期。
C:根据期末应付账款的金额进行截止性测试，确认是否收货。
D:向正常业务往来的供应商发询证函，包含零余额账户。
任何关于库存评估的风险模型一定包括：（）
A:产品保证书
B:卖方定价政策
C:存货损耗费
D:年度销售预测
虽然有类似的本地市场，丙连锁零售商有30个不重叠的销售点。近日，零售商进行其有史以来最大的促销活动，每家零售点不受限制的在当地报刊，电台或电视广告分配其促销预算或支付低于预算金额的开支。内部审计师希望评估这些策略的有效性。在这种情况下：（）
A:多元回归分析可能是一个有效的工具来模拟销售和促销策略之间的关系。
B:判别分析将是鉴别有效和无效促销手段的最佳工具。
C:因为促销费用和销售之间的关系可能是非线性的，所以不能使用回归分析。
D:应使用时间序列分析，因为预算金额是随着时间的推移发生的。
决策制定过程的正确顺序是：（） ①选择正确合理的信息 ②行动方案的制定 ③对风险水平可接受性的评估 ④在合理的时间内做出决策
A:①②③④
B:②①③④
C:③①②④
D:①③②④
下列选项中，关于控制的理解最准确的是：（）
A:董事会设立的一种规章制度，组织按照该制度运行
B:管理风险，增加实现既定目标可能性而采取的行动措施
C:通过事实充分的行动为目标的实现提供必然保证
D:管理层设计的会计系统和相关的控制程序
如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改计算机程序，那么，最有效的审计程序应该是：（）
A:应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格
B:选取所有程序修改申请表样本，对申请表追踪
C:将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题
D:获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格
应该包含在内部审计部门章程中的一项权力要素是：（）
A:确认审计部门必须审查的经营部门。
B:确认应向审计委员会进行披露的类别。
C:接触与审计绩效相关的记录、人员和实物资产。
D:接触外部审计师的工作底稿。
监督应付账款部分的内部审计师为何不应开展那部分业务的保证检查？（）
A:由于没有办法来衡量内部审计师是否在合理的期间确立了独立性
B:在合理的期间过去后才能对那部分业务进行保证检查
C:直到由外部审计师进行的下一年度的检查为止
D:直到新的监督人员很清楚地承担了责任为止
以下列出的员工抵制主要变革的各种理由中，最不可能的是：（）
A:失业的威胁。
B:必须参加培训班。
C:现存工作小组的分裂。
D:新的工序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
相较于垂直流程图，以下关于水平流程图的叙述正确的是：（）
A:水平流程图更能清楚的展示流程。
B:它更关注任务的分派和对绩效的独立检查。
C:它强调部门间或人员间的处理流程。
D:部门线之间不交叉。
以降低或控制风险为目的的期货交易活动称作：（）
A:投保
B:套期保值
C:卖空
D:贷款保收和代理业务
某律师事务所作为专业组织，制定了员工的行为规范，则制定该规范的最主要的目的是：（）
A:减少因为工作失误而导致的法律纠纷问题
B:保证每个员工都能达到一定的职业胜任能力
C:体现事务所对职业责任的要求和认可
D:要求每位员工对组织有责任心
在一次对财务部门的审计过程中，内部审计部门发现了应付账款余额中存在重大错报，外部审计师因为没有完成审计所以并没有发现这个错误，那么首席审计执行官应该：（）
A:将这一错误报告给管理层，并通知外部审计师。
B:不通知外部审计师，在外部审计师出具审计报告时才公布这一错误。
C:不在审计报告中予以披露，因为对财务报表的审计主要是外部审计师的责任。
D:不通知外部审计师，因为外部审计师有责任发现这一重大错报。
由内部审计部门协调执法检查员工作对组织是有益的，因为内部审计师能：（）
A:影响执法检查员对法律的解释，以便其与公司实务相一致。
B:建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:帮助执法检察员进行现场工作，以减少其现场检查时间。
D:通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献。通过评估，将会对公司的哪些方面具有促进作用？（） Ⅰ.提升道德标准和价值观。 Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制。 Ⅲ.传达风险和控制信息。 Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作。
A:只有Ⅰ
B:只有Ⅳ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
通过组织结构与生产技术之间的关系揭示可以知道使用大规模生产技术的组织中，最好的组织结构是？（）
A:机械式——高度正规化，强调严格的控制。
B:机械式——员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。
C:有机式——强调宽松的控制和灵活性。
D:有机性——强调部门之间的合作。
在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？（）
A:主要强调整个企业的风险；
B:验证附属财务和运营数据；
C:审查专门项目和新计划；
D:考虑企业各层面的活动；
某内部审计师将公司的存货周转率与行业公认的标准进行比较，采取这种分析的原因可能是：（）
A:评价现有存货控制系统的有效性
B:评价内部控制的有效性
C:评价公司现有的业绩水平
D:评价存货控制制度的遵守情况
内部审计适当的组织角色应当是：（）
A:协助外部审计人员以降低外部审计费用。
B:实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行，
C:履行董事会中审计委员会的调查职能。
D:履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。
内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。内部审计师注意到这个问题并向首席审计官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。内部审计师的行为可能：（）
A:违反IIA的《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息
B:违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为
C:即没有违反IIA的《职业道德规范》，也没有违反《标准》
D:A和B都对
一名内部审计师在进行审计活动时，，该组织的管理层正在开展“流程再造”项目，其重点在于全面质量管理技术。在他们提出的提高业务处理效率的要求下，许多传统的控制程序被从组织的控制结构中删除。从这一变革看，管理层是：（）
A:更加重视自我纠正的控制活动及自动化过程。
B:相对传统控制技术而言，更以人的业绩及人的动机性质为根据作出不同的设想。
C:更加重视监督各种控制活动。
D:以上各项。
下列关于审计师运用非统计抽样的说法正确的是：（）
A:置信水平不能被量化。
B:存货预计价值的可靠性下降。
C:提高精确度。
D:增加误拒风险。
在某国防合同的审计中，审计人员想了解不合理管理费用发生的可能性。经过检查费用发生的原始凭证，审计人员发现所有费用支出均有适当证据，所有单据的汇总与成本支出总额相符，并且管理费用率与去年大致相同。假定合同还表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，理由是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府审计人员发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最大的问题是：承包商排入空气的气体不符合法定标准。审计人员在与环保官员的接触中发现公司已经采取相关措施。承包公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。 关于这些发现的下列陈述中哪些是正确的？（） Ⅰ.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实； Ⅱ.审计人员应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微； Ⅲ.由于报告对政府的重大影响，审计人员只有当污染性质与类型属最严重时方才报告有毒气体的排放问题。
A:只有Ⅰ。
B:只有Ⅱ。
C:Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
D:只有Ⅰ和Ⅲ。
下列情况中首席风险官的职能最有效的是：（）
A:与首席审计执行官一起管理风险。
B:与直线管理者（直接的下级管理人员）一起管理风险。
C:作为高级管理层的一员来管理风险。
D:作为全面风险管理团队的一员来监督风险。
为了降低购买部门代表的谋私利行为，组织应当采取的措施是（）
A:定期对购买代表的工作进行轮换
B:要求内部审计对特定的购买行为和应付账款进行确认
C:明确所有的购买行为必须通过购买单价复核
D:指导采购部门记录所有的购买价格，并每6个月进行复核。
在审查对新的应付账款系统的用户接收情况测试的文档编制时，审计师应该确定：（）
A:系统测试在单元测试前进行。
B:测试情况的结果由独立控制小组审批。
C:单元测试包括对所有月末账目更新情况和相关明细账进行运行。
D:终端用户开发了包括例外情形在内的测试案例情况。
一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：（）
A:抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。
B:抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。
C:实施银行余额调节并审查所有未付款支票。
D:由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：（）
A:将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动；
B:向ESH经理介绍相关知识；
C:记录这一弱点并进一步提问以便确定该弱点的潜在影响；
D:把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。
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