税法（二） - 自考题库

出自:税法（二）

某船运公司2014年初登记注册的船舶如下：（1）净吨位为400吨的机动船15艘；（2）净吨位为28吨的小型机动船15艘；（3）净吨位为10吨的非机动驳船10艘；已知净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元；净吨位201吨至2000吨的，每吨4元。则2014年该船运公司应纳的车船税为（）元。
A:27880
B:25410
C:26380
D:25380

根据个人所得税法的规定，下列各项应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）
A:公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
B:员工行使企业授予的股票期权后，因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C:律师事务所向其投资者支付的工资
D:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（）万元。
A:8.93
B:15
C:7.85
D:6.42

关于城镇土地使用税，下列说法正确的有（）。
A:人民团体自用的土地免征城镇土地使用税
B:对专门经营农产品的农产品批发市场，免征城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税
D:对农村居民提供生活用水而建设的供水工程运营管理单位的生产、办公用地免征城镇土地使用税
E:对物流企业自有的大宗商品仓储设施用地，免征城镇土地使用税

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以结转以后年度扣除的有（）。
A:业务招待费
B:广告费用
C:职工教育经费
D:福利费
E:工会经费

2014年1月某港口集团公司经批准占用耕地31200平方米，其中30000平方米用于扩建港口，1200平方米用于修建仓库；9月底将竣工验收的仓库出租给物流公司使用，年租金720000元，签定租赁合同，租期3年，按年支付租金，耕地占用税税额为25元／平方米，城镇土地使用税税额为5元／平方米。下列说法中正确的有（）。
A:2014年应缴纳房产税为21600元
B:2014年修建仓库应缴纳耕地占用税30000元
C:2014年仓库租赁合同应缴纳的印花税为720元
D:2014年扩建港口应缴纳耕地占用税为750000元
E:2014年仓库应缴纳的城镇土地使用税为1500元

2014年，某居民企业产品销售收入为6000万元，从境内居民企业取得投资收益200万元，符合条件的技术转让收入800万元，生产成本、费用和税金等扣除金额合计4800万元，技术转让成本200万元。2014年该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A:312.5
B:450
C:300
D:412.5

北京市乐家房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的核算情况进行检查。2014年开发新楼盘，开发项目为宜居家园，企业经营资料如下：（1）2014年年初以出让方式取得市区一土地使用权用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关费用5800万元。（2）宜居家园分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年，已经在2014年取得预售许可证，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元，第二期尚未开发。（3）税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息： ①土地征用及拆迁补偿费14350万元；前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；公共配套设施费1200万元；开发间接费用7500万元； ②第一期工程专门从银行借款，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明，该利息支出已计入开发成本中。 ③销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元（含印花税），其中业务招待费890.5万元。 ④2014年预缴的相关税金如下：营业税=4000（万元）城市维护建设税及教育费附加=400（万元）土地增值税=1920（万元）企业所得税=5600（万元）已知：计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。要求：根据上述资料，回答以下问题 2014年计算企业所得税时可以扣除的期间费用为（）万元。
A:2700
B:3680
C:2289.5
D:1689.5

律师张某2014年10月取得收入情况如下：
（1）从任职的律师事务所取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元，办理业务分成收入23000元，在分成收入案件办理过程中，张某以个人名义聘请了一位兼职律师刘某协助，支付刘某报酬5000元。
（2）张某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
（3）张某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。（注：分成收入扣除办案费用比例为35%）
要求：根据上述资料，回答下列问题。