出自:内部审计实务

关于基准比较法的陈述中下面哪项是正确的？（）
A:通常只是适用于制造业和生产过程。
B:它不仅可以进行定性比较，也可以进行定量比较。
C:它是通过将某公司的业绩与具有最佳业绩的组织进行比较来完成的。
D:将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法。
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
A:首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B:首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C:为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D:至少每三至五年实施一次风险评估。
某商业银行的分部经理和贷款主管在另外一个省成立了一家公司，并授权向该公司贷款200万美元。这种舞弊经常很难发现的原因是：（）
A:现有的控制系统无法发现。
B:200万美元通常不受到审计范围的包括。
C:雇员串通作案。
D:舞弊中应用了电脑系统。
下面的案例中，存在的风险是：（） 一个高价耐用品零售商公司设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。
A:出现促销价格变动而引起纠纷的情况。
B:客户应按较低价格付账。
C:价格变动可能使订货输入系统超载。
D:接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。
以下哪项是业务工作方案的其中一个步骤？（）
A:业务将在六周内开始，并包括对遵守法律、规章与合同的合规性测试
B:确定制造业经营是否有效果和有效率
C:在审计过程中内部审计师不可以向非管理型经营人员披露审计发现
D:观察废品检验的方法
内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是：（）
A:开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案
B:根据多年的经验作出的后备计划
C:对人力资源挑选标准的很好设计
D:认可个别的审计人员特殊兴趣的方案
制订业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段？（）
A:计划阶段
B:在评价风险管理和控制系统之后
C:在开展业务时
D:为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时
内部审计部门最近刚完成对公司应付账款职能的经营审计工作。审计主管决定会同最终报告一起出具综述报告。下列（）类人群是综述审计报告的最可能接收人。
A:应付账款经理
B:外部审计师
C:主计长
D:董事会下属审计委员会
通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。审计师应采取以下哪项措施？（）
A:避免再涉及该缺陷
B:询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息
C:与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现
D:计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
以下哪项是首席审计官在制订年度审计计划时要考虑组织战略计划的理由？（）
A:保证内部审计计划支持总体企业目标
B:保证内部审计计划得到高级管理层的批准
C:为改善战略性计划提供建议
D:强调内部审计部门的重要性
内部审计正在x城市的某区域办事处进行审计。审计小组不怀疑存在舞弊，但已经在控制上找到了明显的漏洞，有可能提供舞弊和记录不严的机会（例如，允许同一人开票和收款）。有些费用的发生文件丢失，但内部审计人员可以从供应商出取得相应文件。家具不见了，它可能已经被盗，但同样可能被丢弃。审计小组已经完成了一份报告，列出了各种问题，解析这些问题创造的潜在损失和舞弊风险，并援引公司的政策和程序。管理办公室通过电子邮件响应。它认为该建议是不必要的，该报告质疑忠诚的员工的诚信，以及落实建议将造成时间的不必要浪费。然而，为了满足有关发票及账单的担忧，经理承诺每周审阅一次文书。内部审计主管对管理层的电子邮件作出回应的最好方式是：（）
A:书面回复，仍然希望管理层接受建议。
B:立即转发给高层管理人员，询问高层管理人员的建议。
C:内部审计主管应直接与管理办公室协商双方都能接受的解决方案。
D:回复管理办公室，同意其处理办法。
验收部门保留采购订单副本用来确认和记录收货业务，采购订单列示了供应商的名称和订购材料的数量，该程序可能造成的潜在错误是：（）
A:向未经批准的供应商付款。
B:对未经批准的采购业务付款。
C:对于部分送货多付货款。
D:耽误采购的记账时间。
某公司尚未在全公司范围内建立风险管理程序，该内部审计师应该：（）
A:与管理层讨论建立风险管理程序的必要性
B:实施风险管理程序的替代程序
C:自行开发风险管理程序，由管理层执行实施
D:将此事报告给董事会
某内部审计部门最近完成了对应付账款部门的经营审计，如果在出具最终报告的同时出具总结报告，谁最可能只收到总结报告？（）
A:应付账款部门经理。
B:外部审计师。
C:会计部主任。
D:董事会审计委员会。
同业审查小组的成员在评价被审查的内部审计部门独立性时，应考虑的因素包括：（） Ⅰ.与董事会或审计委员会的接触和沟通 Ⅱ.内部审计师承担的经营责任 Ⅲ.审计目标的广度和深度 Ⅳ.审计人员的受教育程度和经验标准
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
某审计师怀疑下面的行为是一种欺诈：一个会计部门的职员，将一些不存在的供应商的虚假发票输入系统，所有的支付都被寄往一个地址。检查这种欺诈最有效的计算机审计技术是：（）
A:询问财务部门的职员有没有发现该欺诈的迹象。
B:应用几个供应商作为测试数据，寻找意外结果。
C:应用整合测试设施对应用程序的控制措施进行检查寻找意外结果。
D:使用审计自动化软件，在多个文件中比较地址，打印出所有重复的地址，进行检查。
面对被审计对象的经营标准模糊不清、需要解释的情况，审计师应该：（）
A:努力就衡量评估经营业绩需用的标准与客户达成一致意见
B:将其他企业的最佳实践经验用作标准
C:内部审计师根据专业能力制定经营标准
D:避免在经营标准的问题上与管理层发生冲突
某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？（）
A:花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B:随后对该部门的审计可能得不到开展。
C:管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D:人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
有证明力的审计证据应当定义为：（）
A:该证据没有错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的意思。
B:该证据是通过观察人、资产和事件而取得的。
C:该证据是对其他审计证据的补充，并且强化或证实了这些证据。
D:该证据证明了一个中间事实或一组事实，从这些事实还可推理出其他事实。
下列选项中，获得审计业务客户对内部审计工作质量所作的反馈意见的最佳方法是哪一项？（） Ⅰ.在编制内部审计年度活动报告之前，将调查问卷表分发给经挑选的委托人。 Ⅱ.在出点会上提出问题，并且散发记录反馈意见的复印件给委托人。 Ⅲ.在每一项审计业务开始时，就将调查问卷表送给委托人，并且要求委托人在审计完成后，填写并返回问卷表。 Ⅳ.在出点会后给委托人打电话，并将记录有反馈意见的复印件送给委托人。
A:只有Ⅰ。
B:Ⅰ和Ⅲ。
C:只有Ⅲ。
D:只有Ⅳ。
下列选项中最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是：（）
A:计算机先前没有发生过处理中断
B:有详细、完善的计划
C:内部审计部门已经签字确认
D:对紧急故障恢复计划进行成功测试
下列哪项是常见的审计业务方案中最重要的内容？（）
A:审计的效率和效果
B:工作方案应得到审计管理人员的批准
C:审计计划应考虑内审师的胜任能力
D:审计业务的方案应该别出心裁
系统应用开发的一个阶段是可行性研究。对用户和系统将要实施的管理环境进行评估与下面哪方面的可行性相关？（）
A:运行的
B:目标的
C:技术的
D:经济的
内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论，该调查揭示出对以前从未发现的已签发财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响。内部审计主任应该立即通知：（）
A:受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司
B:适当的政府或管理机关
C:适当的管理层和董事会的审计委员会
D:最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门
现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？（）
A:向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。然后，将法律顾问的调查发现报告管理层。
B:开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员。
C:向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查。
D:停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关。
在怀疑财务报表可能存在潜在的误报，但没有可靠证据的情况下，为了保持应有的职业审慎性原则，内部审计师不应采取的措施是：（）
A:向审计经理报告这一发现，并听取审计经理的建议作为参考。
B:查明错误的可能存在方式，并把它列为一项调查内容。
C:扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
D:不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准。
某内部审计小组正在实施一项尽职调查审计，以评估一项将要进行的并购业务。下列选项中，公司合并或取得另一公司的最不正当理由是为了？（）
A:提高股票价格。
B:分散风险。
C:降低劳动成本。
D:响应政府政策。
观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是：（）
A:在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法
B:在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法
C:除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的
D:在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法
以下哪种舞弊行为主要不是为了让企业受益？（）
A:子虚乌有资产的销售或让予。
B:不当付款（如提供贿赂或回扣）。
C:对交易进行不当的估价。
D:收受贿赂或回扣。
某生产企业的内部审计师完成了对组织的业务审计活动，正在准备签发审计报告。被审计单位的管理层不同意内部审计师做出的有关采购招标方面的审计结论。面对这种情况，内部审计师应该采取下列哪种措施？（）
A:与被审计单位的管理层在采购招标方面达成一致后再签发审计报告
B:只对达成共识的业务签发审计报告
C:签发审计报告，并在审计报告中陈述双方的观点及存在分歧的原因
D:签发管理层认可的审计报告
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