小企业会计考试 - 自考题库

出自:小企业会计考试

泰丰公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，购销货物适用的增值税税率均为17%。2X13年1月，泰丰公司发生如下有关税金核算的经济业务：（1）向甲公司购进A材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款60000元，税款10200元。A材料在运输过程中发生运费2000元，其他运输杂费80元，取得运费结算单据。A材料已验收入库。款项尚未支付。相关票据均通过认证。（2）向小规模纳税人购进并已验收入库的B材料50000元，已取得普通发票。款项以银行存款支付。（3）销售应税消费品一批，开具的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税额17000元，款项均已收存银行。（4）将自制产品一批无偿赠送给客户，成本价20000元，计税价格为24000元。（5）将上月购进的10000元（不含增值税）A原材料用于职工福利。（6）收取出租房屋租金8000元存入银行。（7）收取转让土地使用权转让金80000元存入银行。（8）结转本月应缴未缴增值税额。（9）按消费税税率10%计提本月应缴未缴消费税。（10）按营业税税率5%计提本月应缴未缴营业税。（11）按房屋租金收入的12%计提本月应缴未缴的房产税。（12）按城市维护建设税税率7%计提本月应缴未缴的城市维护建设税。（13）按教育费附加率3%计提本月应缴未缴教育费附加。要求：根据以上资料，编制泰丰公司2X13年1月份相关业务的会计分录。

按照《小企业会计准则》的规定，小企业的利润表不显示主营业务收入和其他业务收入。

“短期借款”科目的贷方核算内容有（）。
A:借入的借款本金
B:预提的借款利息
C:偿还的借款本息
D:借款产生的利息

下列各项中，属于无形资产的有（）。
A:企业自行开发建造厂房等建筑物
B:尚未注册的商标
C:企业外购的土地使用权
D:企业外购的商标权

投资者投入的资本，不得变动。

小企业发生的超过企业所得税税前扣除标准的业务招待费，应计入管理费用，但在进行企业所得税汇算时，应调整增加应纳税所得额。

用一般盈余公积转增资本或弥补亏损，均不影响所有者权益总额的变化。

甲小企业2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。2014年2月21日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3元。 2014年3月21日，收到现金股利。2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为（）万元。
A:5
B:10
C:15
D:20

小企业财产清查中发现的现金短缺，如果查明应由相关责任人赔偿的，经批准后应计入（）科目。
A:其他应收款
B:资本公积
C:管理费用
D:营业外支出

某养猪企业自行繁殖的50头种猪转为育肥猪，此批种猪的账面原价为10万元，已经计提的累计折旧为2万元。要求：根据以上经济业务，编制会计分录。

小企业将自产的货物用于集体福利的应当视同销售货物，按规定计算缴纳增值税、企业所得税。

企业用公益金购买职工住宅，实际支出3000000元，企业在借记“固定资产”3000000元，贷记“银行存款”3000000元的同时，还应（）。
A:借记“盈余公积 ——一般盈余公积”3000000元
B:借记“盈余公积——公益金”3000000元
C:贷记“盈余公积——一般盈余公积”3000000元
D:贷记“资本公积”3000000元

在我国会计实务中，不能资本化的借款费用有（）。
A:筹建期间发生的非购建固定资产的费用
B:为投资而发生的费用
C:固定资产达到预定可使用状态前发生的费用
D:固定资产达到预定可使用状态后发生的费用
E:清算期间发生的费用

企业所得税法所规定的税金，在范围和内涵上对应于《小企业会计准则》所规定的营业税金及附加。其关系可以用公式表示为：《小企业会计准则》所规定的营业税金及附加=企业所得税法所规定的税金。

小企业结转固定资产清理净损益时，可能涉及的会计科目有（）。
A:管理费用
B:营业外收入
C:营业外支出
D:长期待摊费用

以支付现金取得的长期股权投资，应当按照（）作为初始投资成本。
A:实际支付的购买价款和相关税费
B:被投资企业所有者权益账面价值的份额
C:被投资企业所有者权益公允价值的份额
D:被投资企业所有者权益

企业发生外币交易时，外币账户可以选择的折算汇率有（）
A:交易日的即期汇率
B: 外汇牌价的买入价
C: 外汇牌价的卖出价
D: 交易当期平均汇率

小企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据收益对象，按照该产品的（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
A:成本
B:销售价格
C:重置价值
D:组成计税价格

下列项目中，应当作为汇兑损益计入当期损益的有（）
A: 接受外币投资
B: 不符合资本化条件的外币专门借款产生的汇兑差额
C:买卖外汇时发生的折算差额
D: 期末外币应收账款的折算差额

长期借款是小企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各项借款本金。

下列项目中，属于资产负债表应付账款项目填列依据的有（）
A:应付账款所属明细账借方余额合计数
B:应付账款总账余额
C:预付账款所属明细账贷方余额合计数
D:应付账款所属明细账贷方余额合计数

下列各项中，应通过“其他应付款”科目核算的是（）。
A:租入包装物支付的押金
B:应交教育费附加
C:存入保证金
D:应付销售人员工资

出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，应借记（）科目，贷记“应交税金—应交增值税（销项税额）”科目。
A:应付账款
B:其他应付款
C:其他业务收入
D:其他应收款

某企业2008年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧30万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费30万元，预提短期借款利息10万元，支付劳动保险费20万元。则该企业当期的期间费用总额为（）万元。
A:90
B:80
C:70
D:60

资产负债表中预收账款项目应根据预收账款和应付账款所属明细账贷方余额合计填列。

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