出自:涉税服务实务

下列可以作为行政复议证据有的（）。
A:现场笔录
B:实物证明
C:录音.录像
D:视听资料
E:以利诱获取的证据材料
2014年6月，达达商贸有限公司准备终止经营，经查实企业欠缴税款7000元，税务机关责令其限期10日内缴纳欠税，期满后达达公司仍未缴纳税款，为了不缴纳欠税，开始转移或者隐匿公司的财产。经过该县税务局局长批准，税务机关计划采取强制执行措施扣缴达达公司所欠税款和滞纳金；同时，就此欠税行为税务机关于2014年7月20日，依照法定程序作出处以10000元罚款的处罚决定。就上述事项，请分别回答以下问题，并简要说明理由： （1）税务机关采取的强制执行措施是否正确，为什么？ （2）具体的强制执行措施是什么？ （3）作出的行政处罚是否正确？为什么？
下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是（）。
A:工业企业为开发新产品、新技术、新工艺而发生的加计扣除额，当年不足抵扣的，可以无限期结转抵扣
B:研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额
C:研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销
D:对委托开发的项目，受托方应向委托方提供该研发项目的费用支出明细情况，否则，该委托开发项目的费用支出不得实行加计扣除
某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）。
A:商场应按120万元为销售额计算销项税额
B:商场应按124.8万元为销售额计算销项税额
C:商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元
D:商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
E:商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
税收票证管理要求“一清”、“四专”、“六防”，具体是指（）。
A:税收票证因专人管理，并用专门库房和箱柜存放；
B:区县级税务机关必须设置具有安全条件的票证专用库房；
C:所（股）级税务机关、扣缴义务人和代征代售单位（人）必须配备票证保险专用箱柜；
D:税务人员和代征单位经办人员外出使用票证要有票证专用包袋。
E:做好防盗、防火、防潮、防虫蛀、防鼠咬和防丢失等工作。
某税务师事务所2015年3月对某企业2014年度所得税汇算清缴出具鉴证报告，企业会计利润为200万元，企业计算的当年应纳税所得额为200万元，企业按利润正常预缴了企业所得税。其中发现财务费用中列支在建工程款项的利息30万元，企业应实施的调账分录不正确的有（）。
A:借：在建工程300000贷：财务费用300000
B:借：在建工程300000贷：以前年度损益调整300000
C:借：以前年度损益调整7.5000贷：应交税费-应交所得税75000
D:借：所得税费用75000贷：应交税费-应交所得税75000
E:借：以前年度损益调整225000贷：利润分配-未分配利润225000
税务师事务所制定有关独立性制度时应注意的方面，表述不正确的是（）。
A:覆盖主要从业人员和业务流程
B:为同一客户提供不同业务类型服务时，应提出独立性要求
C:对独立性要求应当具体列举
D:发现威胁独立性情形的处理措施
关于个体户建账的说法，错误的是（）。
A:注册资金在20万元以上的，应建复式账
B:营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账
C:从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账
D:从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账
某生产性企业2014年10月管理不善，使2014年9月外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为55000元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费并取得了货物运输业增值税专用发票。A产品每箱成本1万元，不含税售价1.3万元，耗用7月购入的甲材料生产，原材料占生产成本的60%，运费成本占整个原材料成本的10%，则以下说法正确的有（）。（甲材料、A产品适用的增值税率均为17%．均不属于应税消费品，采购过程中均取得了合法合规的发票。该损失经董事会批准计入营业外支出处理）
A:进项税额转出金额为213200万元
B:进项税额转出金额为205850元
C:营业外支出金额为20593000元
D:进项税额转出金额为203400元
E:营业外支出金额为2260850元
对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有（）。
A:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账需一并调整“本年利润”科目核算的内容
B:对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整
C:如果上一年度的错账在上一年度决算报表编制后发现，对于不影响上年利润的项目，可以直接进行调整
D:对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项
E:对上一年度错账且对上年度税收发生没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整
下列涉税服务情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A:税务师事务所为委托方更换税务师
B:税务师事务所解散
C:税务师事务所因经营不善破产
D:税务师未按代理协议的约定提供服务
下列哪项不属于非涉税鉴证服务基本业务流程（）。
A:业务承接
B:业务计划
C:业务实施
D:出具报告
E:业务反馈
关于注销税务登记的说法正确的有（）。
A:纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
B:按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记
C:纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D:纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起15日内向迁达地税务机关申报办理税务登记
E:纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件
税务机关可以对下列（）物品实施税收保全措施。
A:机动车辆
B:单价5000元以上的生活用品
C:金银饰品
D:被执行人扶养家属维持生活的必需用品
E:一处以外的住房
根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为（）。
A:顺查法
B:逆查法
C:核对法
D:查询法
下列税务行政复议申请，复议机关不予受理的有（）。
A:申请人就征收税款提起行政复议，税款尚未缴纳
B:已向人民法院提出行政诉讼，且被受理
C:已向其他法定复议机关提出申请，未被受理
D:纳税人就半年前的行政行为提出复议
E:申请人与具体行政行为有利害关系
城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括（）。
A:某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积
B:企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积
C:某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积
D:某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010年开山填海整治的土地面积
E:某林场用于种植林木的土地面积
除按照规定不需要发给税务机关登记证件的以外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。
A:开立银行账户
B:申请减税、免税、退税
C:领购发票
D:办理停业、歇业
E:办理工商登记
根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”
C:企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D:企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目
下列有关税务机关和纳税人的权利、义务的表述中，正确的是（）。
A:纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起3年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息
B:纳税人必须按照税法规定的纳税期限纳税，因特殊情况不能按期纳税的，需要经过县税务局批准，延期缴纳税款最长不得超过3个月
C:纳税人有宣传、贯彻、执行税收法规，辅导纳税人依法纳税的义务
D:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金
下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中，进项税额可以抵扣的有（）。
A:生产过程中出现的正常范围内的报废产品
B:外购用于修理机器设备的备用件
C:生产企业外购用于经营管理的办公用品
D:生产企业购进的劳保用品
E:农场购进的杀虫剂用于农业生产
某工业企业2014年3月发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）
A:将上月外购的生产用钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
B:库存商品发生损失，经过鉴定为内部人员监守自盗，已经无法收回损失：借：营业外支出贷：库存商品
C:将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D:将外购的原材料捐赠给其他企业：借：营业外支出贷：原材料应交税费-应交增值税（销项税额）
E:将自产的产品用于奖励优秀员工：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有（）。
A:采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票
B:从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张
C:外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失
D:为职工活动室外购乒乓球台
下列关于发票领购的说法中，错误的是（）。
A:临时到外省从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开出的外管证，在办理纳税担保的前提下，可向省内所在地税务机关申请领购经营地的发票
B:需要临时使用发票的单位和个人，可以直接向税务机关申请办理发票的开具
C:对于跨省、市、自治区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票，税务机关应要求提供保证人，或者缴纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票
D:单位和个人办理变更或者注销税务登记，应同时办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续
某市资源联合开采企业为增值税一般纳税人，下设多个煤矿和天然气矿。2014年12月生产经营情况如下：（1）专门开采的天然气5千立方米，开采原煤450万吨，采煤过程中生产天然气0.28千立方米。 （2）销售开采的原煤200万吨，取得不含税销售额23400万元。 （3）以原煤直接加工洗煤110万吨，对外销售90万吨，取得不含税销售额15840万元，折算率为80%。 （4）销售天然气4万千立方米，取得不含税销售额6660万元。 （5）将市区一栋旧办公楼出售，合同注明取得销售收入2000万元，无法取得该办公楼的评估价格；该办公楼原购房发票上注明购买日期为2008年10月，价格为1200万元，已提取折旧600万元。购入该办公楼时缴纳的契税为36万元。（资源税单位税额，煤炭税率为4%，天然气税率6%，最终计算结果以万元为单位） 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题： （1）计算该联合企业当月销售原煤和洗煤应缴纳的资源税。 （2）计算该联合企业当月销售天然气应缴纳的资源税。 （3）计算该联合企业转让旧办公楼应缴纳的土地增值税。
某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%）
A:222.44
B:322.15
C:185.14
D:149.07
以下关于纳税审查方法优缺点说法正确的有（）。
A:顺查法的优点是比较系统、全面，运用简单，可避免遗漏；缺点是工作量大，重点不突出
B:详查法的优点是能保证质量，但工作量大
C:抽查法的优点是提高效率，而且没有风险
D:比较分析法可发现存在问题的线索
E:控制计算法可独立发挥作用，不需要配合其他方法
下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。
A:到纳税人的住所检查应纳税的商品、货物和其他财产
B:责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C:到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D:经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
E:经县税务局局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查核从事生产、经营纳税人的银行存款账户
某盐场外购液体盐生产固体盐销售，2013年5月15日采购液体盐1万吨，取得增值税专用发票上注明的价款20万元，则企业的会计处理正确的是（）。（液体盐资源税税额4元／吨）
A:借：原材料20应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
B:借：原材料23.40贷：银行存款23.40
C:借：原材料16应交税费-应交资源税4应交税费-应交增值税（进项税额）3.40贷：银行存款23.40
D:借：原材料16应交税费-应交增值税（进项税额）3.40营业税金及附加4贷：银行存款23.40
下列支出不得在个体户计税前扣除的有（）。
A:购买固定资产
B:税收滞纳金
C:逾期的银行利息
D:行政罚款
E:支付给雇员的工资
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