出自:税法（一）

综合题： 某家电生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月份发生如下业务： （1）采取“以旧换新”方式销售自产小家电，新产品的不含税销售额为13万元，取得的旧家电作价7万元，共取得差价款6万元； （2）向某大型商场销售一批家电，取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金8万元并单独记账，同时还收取优质服务费4.68万元； （3）向某食品公司销售自制的大型冷藏设备，开具增值税专用发票，注明销售额为20万元。同时企业负责包装，收取包装费2.34万元，开具了普通发票； （4）本年8月份销售的一批小家电，由于质量出现了问题而发生退货，取得对方交来的“进货退出和索取折让证明单”，已按规定开具了红字专用发票，发票注明价款为3万元； （5）由于本企业在家电行业属于国际知名企业，于是企业决策层决定成立家电业交流协会，邀请国内外同行业的其他企业加入协会，本企业10月份向其他会员企业收取会员费共计10万元； （6）企业设立一个独立核算的运输车队（为一般纳税人），用订制的特殊车辆，为加入家电业交流协会的其他企业提供大型特种家电的运输劳务，共取得不含税运费收入5万元； （7）销售使用过的一台旧设备（未抵扣过进项税额），取得收入10.4万元，并开具了普通发票； （8）从国外进口一台检测设备，关税完税价格为30万元，进口关税税率为20%； （9）外购原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为80万元；采购过程中发生不含税运费10万元，取得符合规定的运费增值税专用发票。当月修理厂房，领用其中的10%； （10）从小规模纳税人处购进零配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明的价款为40万元； （11）月底接到供电局电费通知单，显示本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，增值税专用发票上注明的电费为4万元，增值税款0.68万元，款项已通过银行支付； （12）月底接到自来水公司水费通知单，显示本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的水费为40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付； （13）本月月初经批准初次购进税控系统专用设备一台，取得了增值税专用发票注明价款8000元，增值税税额1360元。 另外，上月留抵进项税额为1.3万元；以上取得的有关票据均通过税务机关的认证。 要求：根据上述资料，回答下列问题. 计算转让旧设备应缴纳的增值税为（）万元。
A:0.2
B:0.4
C:1.51
D:1.7
某运输企业（营改增后认定为增值税一般纳税人），2016年7月发生如下经营业务：为日化企业提供运输服务，取得运输收入556000元，收取搬运装卸费15000元；将7号运输船舶以“期租”方式出租给甲企业，租期1年，月份收取租金280000元；将10号运输船舶以“光租”方式出租给乙企业，租期3个月，7月份收取租金75000元。该运输企业7月份应确认增值税销项税（）元。（上述收入均为不含税收入，且该运输公司均予以分别核算）。
A:106360
B:105610
C:91610
D:98110
下列各项中不征收消费税的是（）。
A:无醇啤酒
B:电池
C:涂料
D:汽车轮胎
下列属于法定减免关税的进口货物有（）。
A:进口科教用品
B:海关放行前损失的货物
C:无商业价值的广告品和货样
D:进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
E:加工贸易产品
目前各国普遍能够接受的转让定价调整方法有（）。
A:毛利率法
B:再售价格法
C:可比非受控价格法
D:成本加利法
E:利润分割法
某企业为增值税一般纳税人，2016年7月对外转让一栋闲置厂房，取得收入1800万元。该厂房为企业2014年自建，入账成本为1200万元，该企业选择按简易计税方法计算纳税。则该企业应纳的增值税为（）万元。
A:28.57
B:59.46
C:85.71
D:178.38
下列关于减免税的说法错误的是（）。
A:起征点属于税基式减免
B:跨期结转属于税基式减免
C:税额式减免适用范围最广
D:核定减免率属于税额式减免
甲企业为增值税一般纳税人，2013年5月进口一批香水，买价折合人民币（下同）为30000元，支付运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输及保险费2000元；海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行；国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额680元；当月销售货物取得不含税销售收入60000元；已知香水的关税税率为20%，消费税税率为30%。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A:9520
B:2992
C:874.29
D:194.29
防汛部门和森林消防部门购置的专用车辆免征车辆购置税的，需要同时满足下列（）条件。
A:由指定厂家生产
B:用于指挥、检查、调度、报汛（警）联络
C:指定型号
D:购置价款在100万元以下
E:必须取得增值税专用发票
计算题：北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，2013年8月被认定为营改增试点一般纳税人。2014年11月企业发生如下业务： 1.9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 2.同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 3.10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 4.11日，取得设计服务收入含税价款53万元。 5.22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。 6.25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 （上述企业为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣）根据上述资料，回答下列问题。该公司当月应缴纳的增值税为（）。
A:7.4
B:4.68
C:4.07
D:4
对资源税征税范围中未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，由省、自治区、直辖市人民政府决定或暂缓征收资源税，并报（）备案。
A:财政部
B:国务院
C:财政部和国家税务总局
D:国家税务总局
纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应（）。
A:由受托方代收代缴
B:由委托方在受托方所在地缴纳
C:由委托方收回后在委托方所在地缴纳
D:由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
在整个税收征管中处于核心环节和关键地位的是（）。
A:税款征收
B:纳税申报
C:税收稽查
D:税务登记
某外国公司未在中国设立机构，2008年从中国境内内资企业获得了股息共计60万元，获得了专有技术转让收入20万元，则对于这两项业务，该公司在我国应该缴纳的企业所得税共计（）万元。
A:6
B:7.9
C:8
D:26.4
税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。
A:税法借用了民法的概念和规则
B:税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C:税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D:税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段
下列关于增值税减免税的表述中，正确的有（）。
A:纳税人销售除豆粕以外的其他粕类饲料产品，免征增值税
B:提供污泥处置劳务可以免征增值税
C:增值税小规模纳税人月销售额不超过5万元的，免征增值税
D:残疾人个人提供应税服务免征增值税
E:农机在批发和零售环节免征增值税
甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售给乙卷烟批发企业A牌卷烟100标准箱，开具的增值税专用发票上注明价款200万元；对外零售A牌卷烟20标准箱，开具普通发票，取得零售额58.5万元。甲卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.5
B:12.5
C:113.5
D:141.8
关于税收立法的说法，正确的是（）。
A:广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B:制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C:税收立法程序是税收立法的核心
D:划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》
某企业的开票子系统损坏，对系统进行了完全安装，（）再注册。
A:需要
B:不需要
当企业名称改变后，管理员（）在开票子系统的“企业税务信息”对话框中直接进行修改。
A:可以
B:不可以
按租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间征收关税的完税价格是（）。
A:海关审定的租金
B:海关审定的留购价格
C:货物的成交价格
D:一般进口货物估定的完税价格
民事诉讼中，按照规定，应当回避的情形有（）。
A:书记员何某是一起案件原告的父亲
B:鉴定人王某与一起民事案件存在利害关系
C:在一起民事纠纷中，审判人员张某是该案的当事人
D:审判人员是一起民事案件原告的邻居
E:审判人员张某是一起民事案件被告人的弟弟
下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。
A:金银首饰的零售环节
B:娱乐场所举办的啤酒屋自制啤酒销售
C:日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品
D:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会
E:地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
下列关于委托加工业务消费税处理正确的是（）。
A:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
B:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
C:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
D:委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
下列能制定民族自治条例的是（）。
A:陕西省人民政府
B:山西省人民政府
C:内蒙古自治区人民代表大会
D:广东省人民代表大会常务委员会
某开票员误操作将本月开具的一张发票作废了，（）将其作废标志去掉，恢复正常。
A:不可以
B:可以
出口货物的完税价格应该包括（）。
A:出口关税
B:支付给境外的佣金
C:离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
D:工厂至离境口岸的运输、保险费
某旅行社2016年10月组织团体旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，则该旅行社10月应纳增值税税额（）万元。
A:0.9
B:1.15
C:1.35
D:1.75
防伪税控系统企业当月一张发票都没开，（）进行抄税、报税。
A:仍然需要
B:不需要
按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。
A:电梯制造厂为客户安装电梯
B:企业受托为另一企业加工服装
C:企业为另一企业修理机器设备
D:个人为客户修缮房屋
E:汽车修配厂为本厂修理汽车
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