出自:审计

在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，A注册会计师通常考虑的因素有（）。
A:可获得信息的来源
B:可获得信息的可比性
C:可获得信息是否经过审计
D:与可获得信息相关的控制
下列有关财务报表审计业务三方关系的说法中，错误的是（）。
A:审计业务的三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层和财务报表预期使用者
B:如果注册会计师无法识别出使用审计报告的所有组织或人员，则预期使用者主要是指那些与财务报表有重要和共同利益的主要利益相关者
C:委托人通常是财务报表预期使用者之一，也可能由责任方担任
D:如果责任方和财务报表预期使用者来自于同一企业，则两者是同一方
在了解被审单位内控的基础上，如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用（）。
A:固定样本量抽样
B:PPS抽样
C:选取全部项目
D:选取特定项目
下列针对销售交易发生认定控制中，设计合理的有（）
A:根据发运凭证和经批准的销售单开具销售发票并登记入账
B:未经信用管理部门审核批准，不得赊销
C:销售发票上单价与经批准的商品价目表一致
D:销售发票上的商品数量与发运凭证一致
在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有（）。
A:在一段时期内是否存在可预期关系的大量交易
B:评估的重大错报风险
C:针对同一认定的细节测试
D:数据之间是否存在稳定的可预期关系
在询问关联方关系时，下列组织或人员中，注册会计师的询问对象通常不包括的是（）
A:内部审计人员
B:董事会成员
C:证券监管机构
D:内部法律顾问
注册会计师在评价专家的工作是否足以实现审计目的时，下列各项中，不需评价的是（）
A:专家工作结果或结论的合理性和相关性
B:专家工作涉及使用的所有假设和方法的合理性和相关性
C:专家工作结果或结论与其他审计证据的一致性
D:专家工作涉及使用的重要原始数据的相关性、完整性和准确性
对于不重要的组成部分，集团项目组应当在集团层面实施（）
A:特定的审计程序
B:分析程序
C:使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
D:使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（）
A:集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B:集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
C:组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
D:组成部分注册会计师识别出的组成部分层面内部控制缺陷
集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性，完整性和准确性。评价可能包括（）
A:评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易
B:确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算，处理和授权
C:确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录
D:检查集团内部交易，未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵消
在与被审计单位治理层沟通注册会计师的责任时，下列表述中正确的有（）
A:注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B:注册会计师承担对财务报表审计的责.任可以减轻治理层的责任
C:注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告过程监督职责相关的重大事项
D:注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序
在对N公司货币资金审计中，下列N公司符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）
A:由出纳人员兼任会计档案保管工作
B:由出纳人员保管签发支票所需全部印童
C:由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D:由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作
下列情形中，注册会计师应在审计报告形成意见的基础段之后增加强调事项段的有（）
A:甲公司存在可能形成对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但未在财务报表中披露
B:甲公司存在可能形成对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，已在财务报表中披露，且不影响已发表的意见
C:甲公司所持股票作为交易性金融资产，股票市价在资产负债表日后大幅下跌，但未在财务报表中披露
D:由于违约在资产负债表日前已被起诉，对此甲公司已在财务报表附注中披露
注册会计师对银行存款账户的发生额实施的程序不包括（）。
A:分析不同账户发生银行日记账漏记银行交易的可能性，获取相关账户相关期间的全部银行对账单
B:如果对被审计单位银行日记账的真实性存有疑虑，注册会计师可以在审计单位协助下亲自到银行获取银行对账单
C:从被审计单位银行存款日记账上选取样本，核对至银行对账单
D:浏览银行对账单，选取大额异常交易
下列有关期后事项审计的说法中，错误的是（）
A:在财务报表报出后，如果被审计单位管理层修改了财务报表，且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明
B:如果组成部分注册会计师对某组成部分实施审阅，集团项目组可以不要求该组成部分注册会计师实施审计程序以识别可能需要在集团财务报表中调整或披露的期后事项
C:在设计用以识别期后事项的审计程序时。注册会计师应当考虑风险评估的结果，但无需考虑对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序
D:注册计师应当设计和实施审计程序，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别
注册会计师开展初步业务活动有助于确保在计划审计工作时达到下列要求（）。
A:注册会计师已具备执行业务所需要的独立性
B:不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C:注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力
D:与被审单位不存在对业务约定条款的误解
下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是（）
A:在对应收账款进行函证时，注册会计师可以选择的函证方式有积极的或消极的函证方式，但一次审计只能采用一种函证方式，为了便于函证的控制，二者不能结合使用
B:如果采用积极式函证，除非对方不欠被审计单位账款，否则注册会计师应当要求被询证者在任何情况下都必须回函
C:注册会计师在采用积极式函证时，可以在询证函中不列明账户余额或其他信息，而要求被询证者填写有关信息或提供进一步信息。这可能会导致回函率降低，进而会导致注册会计师执行更多的替代程序
D:为了防止被询证者可能对所列示信息根本不加验证就予以回函确认，注册会计师在采用积极式函证的询证函中应列明拟函证的账户余额或其他信息，要求被询证者确认所函证的款项是否正确
下列情形中，注册会计师应当将其评估为存在特别风险的是（）
A:被审计单位将重要子公司转让给实际控制人控制的企业并取得大额转让收益
B:被审计单位对母公司的销量占总销量的50％
C:被审计单位与收购交易的对方签订了对赌协议
D:被审计单位销售产品给子公司的价格低于销售给第三方的价格
注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表，审计报告日为2018年3月31日，财务报表批准报出日为2018年4月1日。下列有关书面声明日期的说法中，正确的是（）
A:应当为2017年12月31日
B:应当尽量接近2018年3月31日，但不得晚于2018年3月31日
C:应当为2018年4月1日
D:应当为2018年4月1日以后
在计划利用专家的工作时，A注册会计师通常不需考虑的因素是（）
A:专家的专业胜任能力
B:专家的客观性
C:专家在特定领域的声望和经验
D:专家的会计审计知识
注册会计师负责对甲公司2017年度财务报表进行审计。在确定进一步审计程序的性质、时间和范围时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确表述。

第1题，共3个问题
(简答题)请简要说明进一步审计程序的含义、性质、目的及其类型。

第2题，共3个问题
(简答题)请简要说明在什么情况下，注册会计师应当实施控制测试？

第3题，共3个问题
(简答题)特别风险通常与哪些交易或事项有关？判断风险是否属于特别风险，即确定风险性质时，注册会计师应当考虑哪些事项？
如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中，通常不能应对该风险的是（）
A:扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模
B:要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点
C:在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘
D:利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查
如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明（）
A:这种提及不会减轻项目合伙人及其所在的会计师事务所对审计意见承担的责任
B:这种提及可能减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
C:这种提及不会减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
D:这种提及不会减轻组成部分项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任
在对被审计单位在建工程进行审计时，C注册会计师注意到下列有关借款费用停止资本化的时点确定问题，其中处理正确的是（）
A:甲工程交付使用时停止资本化
B:乙工程办理竣工决算手续时停止资本化
C:丙工程达到预定可使用状态时停止资本化
D:丁工程建造过程中发生正常中断时停止资本化
在财务报表报出后，如果知悉甲公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，适当的有（）
A:如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B:应要求甲公司在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C:在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段，提醒财务报表使用者关注财务报表附注中有关修改原财务报表的详细原因和注册会计师提供的原审计报告
D:如果管理层没有采取必要措施确保所有收到原财务报表的人士了解这一情况，也没有在注册会计师认为需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师应当通知管理层和治理层（除非治理层全部成员参与管理被审计单位），注册会计师将设法防止财务报表使用者信赖该审计报告
如果组成部分注册会计师提请集团项目组关注舞弊，集团项目组应当（）
A:及时向适当层级的集团管理层通报
B:与集团治理层讨论
C:要求组成部分注册会计师出示充分的审计证据
D:告知主要负责防止和发现舞弊事项的人员
内部控制审计报告要素不包括的是（）
A:限制审计报告分发和使用的情形
B:注册会计师的责任段
C:内部控制固有局限性的说明段
D:企业对内部控制的责任段
注册会计师是为证实被审计单位应付账款的发生和偿还记录是否完整，应实施适当的审计程序，以查找未入账的应付账款。以下各项审计程序中，可以实现上述审计目标的有（）
A:结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B:抽查被审计单位本期应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其人账时间是否正确
C:检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
D:检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
下列有关注册会计师首次接受委托时就期初余额获取审计证据的说法中，正确的是（）
A:对非流动资产和非流动负债，注册会计师可以通过检查形成期初余额的会计记录和其他信息获取有关期初余额的审计证据
B:对流动资产和流动负债，注册会计师可以通过本期实施的审计过程获取有关期初余额的审计证据
C:注册会计师可以通过向第三方函证获取有关期初余额的审计证据
D:如果上期财务报表已经审计，注册会计师可以通过审阅前任注册会计师的审计工作底稿获取有关期初余额的审计证据
注册会计师应当了解控制环境。作为了解控制环境的一部分，注册会计师应当评价（）
A:管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化
B:获取的信息是否与识别重大错报风险相关
C:被审计单位自以前审计后是否已发生变化，这些变化可能影响这些信息对本期审计的相关性
D:控制环境总体上的优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，以及这些其他素是否未被控制环境中存在的缺陷所削弱
首页 <上一页 13 14 15 16 17 下一页> 尾页