出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为（　）
A:地方国有资产
B:流动资产
C:无形资产
D:固定资产
E:中央国有资产
某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（）万元。
A:0.85
B:1.5
C:0.75
D:4.25
符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。
A:能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权
B:相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让
C:将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人
D:继承
关于营业收入实现时间的表述，正确的是（）。
A:实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现
B:实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现
C:实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现
D:实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现
E:工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用
某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税（　）。
A:2720元
B:3487.2元
C:0元
D:4080元
地方税务局应根据（）的要求相应完善纳税服务组织机构。
A:领导意图
B:人员配置
C:纳税服务职能
D:形势需要
税收制度的基本要素包括（）。
A:纳税人
B:税率
C:征税对象
D:纳税期限
E:纳税环节
下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。
A:购进货物将专用发票丢失
B:混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C:由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D:兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E:用于免税项目购进的货物
证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。
A:《产权登记证>
B:《资产购置证明》
C:《产权所有证明》
D:《资产所有财务证明》
根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可处以2000元以下罚款的有（）。
A:未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B:虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C:未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D:未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）
E:未按规定使用税务登记证件的
“公共收入增长导致论”的提出者是（）。
A:马斯格雷夫
B:瓦格纳
C:皮考克
D:鲍莫尔
E:魏斯曼
财产转让所得中可扣除的费用有（）。
A:必要费用的扣除，即定额扣除800元
B:财产原值
C:合理费用
D:所计提的折旧
E:预计损失
增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的，由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》。
2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年5月增值税销项税额应为（）元。
A:17290.60
B:17755.55
C:17918
D:18046.15
下列各行为主体不能作为纳税担保人的是（　）。
A:公民个人
B:企业法人
C:经济组织
D:国家机关
下列关于营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是（　）。
A:施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B:旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团队入境时确认营业收入的实现
C:旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团队离境时确认营业收入的实现
D:旅行社组织旅游者在国内旅游，在收取旅行费用时确认营业收入的实现
下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为（）。
A:纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天
B:对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间
C:房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间
D:旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现
自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后（）年内逐步过渡到法定税率。
A:3
B:4
C:5
D:6
价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。
A:手续费
B:基金
C:增值税
D:消费税
E:延期付款利息
《外出经营活动税收管理证明》缴销中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）
A:办税服务厅
B:延时办理
C:一次性告知
D:预约办理
以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。
A:增值税事后备案类优惠办理
B:消费税事后备案类优惠办理
C:营业税事后备案类优惠办理
D:车辆购置税事后备案类优惠办理
在抵税财物拍卖中，经过流拍再次拍卖的，保留价应当不低于前次拍卖保留价的（）。
A:3/4
B:2/3
C:1/2
D:1/3
利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目，招标机构在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后，向（）申请办理《中标证明通知书》的，税务机关按规定为其办理。
A:招标机构所在地税务机关
B:中标机构所在地税务机关
C:合同签订所在地税务机关
D:发放贷款机构所在地税务机关
下列财税手段中，起“内在稳定器”作用的是（）。
A:对个人取得的股息征收个人所得税
B:对国有企业征收的企业所得税
C:对企业征收增值税
D:对弱势群体发放的困难补助
将税收收入实际数与计划数相比较，以分析经济税源变化情况的经济税源调查分析方法是（）。
A:趋势分析
B:进度分析
C:结构分析
D:季节变动分析
目前我国的企业所得税的税率包括（）。
A:33%
B:25%
C:10%
D:15%
E:5%
在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为（　）。
A:1465元
B:1305元
C:1200元
D:485元
某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题：

第1题，共5个问题
(单选题)印花税属于（）税制。
A:增值税
B:所得税
C:行为、目的
D:资源

第2题，共5个问题
(多选题)现行印花税采用的税率形式有（）。
A:比例税率
B:累进税率
C:定额税率
D:累退税率

第3题，共5个问题
(单选题)该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B:借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C:借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D:借：银行存款500000贷：营业外收入500000

第4题，共5个问题
(多选题)转让固定资产收入的检查，主要是对（）等科目的账户进行检查。
A:固定资产清理
B:累计折旧
C:营业外收入
D:主营业务收入

第5题，共5个问题
(单选题)转让固定资产收入，具体检查的内容不包括（）。
A:固定资产的售价
B:是否足额计提折旧
C:转让固定资产的有关费用是否正确
D:折旧额是否正确
某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下： (1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。 (2)全年营业成本为330万元。 (3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。 (4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。 (5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。 (6)营业税金及附加28.03万元 (7)上年广告宣传费超支20万元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 企业2010年可扣除的营业外支出（　）万元。
A:23.72
B:10
C:15
D:13.72
纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为（　）天。
A:30 
B:60 
C:90 
D:180
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