出自:中级会计职称

下列税金中，应计入存货成本的有（）。
A:一般纳税人委托加工应税消费品收回后用于连续加工支付的消费税
B:一般纳税人购进原材料支付的增值税税额
C:小规模纳税人购进原材料支付的增值税税额
D:一般纳税人委托加工应税消费品收回后直接出售支付的消费税
下列属于预算会计核算一般原则的有（）。
A:相关性原则
B:重要性原则
C:专款专用原则
D:明晰性原则
下列交易或事项中，其计税基础等于账面价值的有
A:企业持有的交易性金融资产在资产负债表日的公允价值变动
B:企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1000万元
C:企业自行开发的无形资产，开发阶段符合资本化条件的支出为100万元，按税法规定，开发阶段支出形成无形资产，要按照无形资产成本的150%摊销
D:税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款500万元
以下属于我国政府与非营利组织会计组成体系的包括（）
A:国库会计
B:民间非营利组织会计
C:税收征解会计
D:事业单位会计
短期融资券是由企业依法发行的无担保长期本票。（）
企业在履行合同义务过程中，发生成本实际超过与合同相关的未来流入的经济利益，待执行合同即变成了亏损合同。
下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。
A:按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
B:按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
C:比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D:根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产
盈利水平随着经济周期而波动较大的公司或行业适用的股利分配政策是（）^
A:剩余股利政策
B:固定股利政策
C:固定股利支付率政策
D:低正常股利加额外股利政策
李某为其6周岁的儿子投保了以死亡为给付保险金条件的人身保险，期限20年，按年缴纳保险费；1年后其子模仿电视剧情节在家自杀，李某要求保险公司履行赔付义务，保险公司有权引用自杀条款拒绝给付保险金。
当其他因素不变，下列各项因素上升会使债券的内在价值下降的是（）。
A:债券面值
B:票面利率
C:市场利率
D:购买价格
关于增值税征税范围，下列说法正确的有（）。
A:缝纫业务，不缴纳增值税
B:电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税
C:对从事热力的公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税
D:货物期货在实物交割环节征收增值税
采用权益法核算的长期股权投资，下列各项中，会引起其账面价值发生变动的有（）。
A:收到被投资单位分配的股票股利
B:被投资单位其他综合收益变动
C:被投资单位因重大会计差错、会计政策变更而调整前期留存收益
D:被投资单位除净损益、其他综合收益、利润分配外的其他所有者权益变动
某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是（）。
A:激进融资策略
B:保守融资策略
C:折中融资策略
D:期限匹配融资策略
下列选项中，关于保险经纪人的表述正确的有（）。
A:保险经纪人是以自已的名义独立实施保险经纪行为
B:保险经纪人代表保险人的利益从事保险经纪行为
C:保险经纪人可以依法收取佣金
D:保险经纪人是专门从事保险经纪活动的单位，也可以是个人
个人贷款以及单笔金额超过项目总投资5％或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用借款人自主支付方式。（）
甲、乙同为丙公司的子公司。甲、乙通过证券交易所的证券交易分别持有丁上市公司（该公司股本总额为3．8亿元，国家授权投资机构未持有该公司股份）2％、3％的股份。甲、乙在法定期间内向中国证监会和证券交易所报告并公告其持股比例后，继续在证券交易所进行交易。当分别持有丁上市公司股份10％、20％时，甲、乙决定继续对丁上市公司进行收购，遂向丁上市公司的所有股东发出并公告收购该公司全部股份的要约，收购要约约定的收购期限为60天。 收购要约期满，甲、乙持有丁上市公司的股份达到85％。持有其余15％股份的股东要求甲、乙继续以收购要约的同等条件收购其股票，遭到拒绝。 收购行为完成后，甲、乙在15日内将收购情况报告证券交易所，并予以公告。收购要约期满后，丁上市公司的股票分布是否还具备上市条件？并说明理由。
事业单位取得固定资产时，若取得的发票金额不包括质量保证金的，应当同时按照不包括质量保证金的支出金额，借记“事业支出”等科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。质保期满支付质量保证金时，按照实际支付的金额，借记“其他应付款”、“长期应付款”等科目，贷记“财政补助收入”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目。（）
甲公司因乙公司发生严重财务困难，预计难以全额收回乙公司所欠货款120万元，经协商，乙公司以银行存款90万元结清了全部债务。甲公司对该项应收账款已计提坏账准备12万元。假定不考虑其他因素，债务重组日甲公司应确认的损失为（）万元。
A:0
B:12
C:18
D:30
下列各项，属于股权筹资形成企业股份资金的筹资方式有（）。
A:发行可转换债券
B:融资租赁
C:利用留存收益
D:吸收直接投资
下列有关信用期间的表述中，正确的有（）。
A:缩短信用期间可能增加当期现金流量
B:延长信用期间会扩大销售
C:降低信用标准意味着将延长信用期间
D:延长信用期间将增加应收账款的机会成本
计算题： 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。 (1)甲公司2010年11月销售给乙公司一批产品，销售价格2000万元(不含增值税)，销售成本1600万元，货款约定于当年12月31日收取。 (2)甲公司2010年12月25日接到乙公司通知，乙公司在验收物资时，发现该批产品存在严重的质量问题需要退货。甲公司希望通过协商解决问题，并与乙公司协商解决办法。 (3)甲公司2010年12月31日，尚未收到该货款，甲公司在编制2010年度资产负债表时，将该应收账款2340万元(包括向购买方收取的增值税额)列示于资产负债表的“应收账款”项目内，甲公司按应收账款年末余额的5%计提坏账准备。 (4)2011年2月8日双方协商未成，甲公司收到乙公司通知，该批产品已经全部退回。甲公司于2011年2月10日收到退回的产品，并向乙公司开具增值税红色发票。 (5)已知：2010年财务报告于2011年3月31日批准报出，所得税汇算清缴日为4月30日;甲公司已经按照净利润的10%提取法定盈余公积;甲公司计提的坏账准备不可以在税前扣除，除应收乙公司账款计提的坏账准备外，无其他纳税调整事项;甲公司所得税采用债务法核算，适用的所得税税率为25%;在退货发生前，甲公司已计算2010年的应交所得税和递延所得税。 要求：做出甲公司于2011年2月1日收到退货时的账务处理，并说明对2010年度会计报表相关项目的调整数。(不考虑现金流量表，答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留两位小数)
腾达股份有限公司（以下简称腾达公司）系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2013年度财务报告批准报出日和所得税汇算清缴完成日均为2014年4月30日，腾达公司已于2013年12月31日对公司账目进行了结账。2014年3月31日，对会计资料审查过程中发现的以下会计处理错误，提请财会部门进行处理（假定腾达公司下列业务中，除特殊说明外，销售价格均不含增值税税额）： （1）2013年10月15日，腾达公司与甲公司签订协议，采用支付手续费方式委托甲公司销售400台A设备，代销协议规定的销售价格为每台10万元，腾达公司按甲公司销售每台A设备价款的5%支付手续费。至2013年12月31日，腾达公司累计向甲公司发出400台A设备。每台A设备成本为8万元。 2013年12月31日，腾达公司收到甲公司转来的代销清单，注明已销售A设备300台，同时开出增值税专用发票，注明增值税税额为510万元。至2014年3月31日，腾达公司尚未收到销售A设备的款项，按照个别认定的方法确认应收账款的5%为坏账准备。腾达公司的会计处理如下： 借：应收账款4510 贷：主营业务收入4000 应交税费—应交增值税（销项税额）510 借：销售费用200 贷：应收账款200 借：主营业务成本3200 贷：库存商品3200 借：资产减值损失215.5 贷：坏账准备215.5 （2）2013年12月1日，腾达公司与乙公司签订合同，以每台20万元的价格向乙公司销售50台B设备。每台B设备成本为15万元。同时，腾达公司与乙公司签订补充合同，约定腾达公司在2014年4月30日以每台25万元的价格购回该批B设备。当日，腾达公司开出增值税专用发票，注明增值税税额为170万元，款项已收存银行。至2013年12月31日，50台B设备尚未发出，业务实质上具有融资性质，腾达公司的会计处理如下。税法关于确认企业收入的规定是，有证据表明以销售商品方式进行融资不符合收入确认条件。 借：银行存款1170 贷：主营业务收入1000 应交税费—应交增值税（销项税额）170 借：主营业务成本750 贷：库存商品750 （3）2013年12月10日，腾达公司与黄海公司签订股权转让协议，以6000万元的价格将持有的M公司股权转让给黄海公司，股权转让协议需经双方股东大会通过后方能生效。腾达公司对M公司长期股权投资采用成本法核算，账面余额为5400万元，至2013年12月31日，该股权转让协议尚未经双方股东大会批准；腾达公司也未收到黄海公司支付的转让款。腾达公司的会计处理如下： 借：其他应收款6000 贷：长期股权投资5400 投资收益600 （4）2013年10月25日，腾达公司与戊公司签定为戊公司提供劳务总额为200万元的合同，合同规定劳务开始日戊公司支付150万元，余款在结束时支付。2013年11月1日，腾达公司开始提供劳务并收到戊公司支付的费用150万元存入银行。至2013年12月31日劳务完成50%，腾达公司已经发生支出150万元（以银行存款支付），腾达公司测算由于人工成本等上涨还将发生成本80万元，并预计戊公司不会追加合同款，如果腾达公司终止该合同将向戊公司支付补偿款15万元。腾达公司的会计处理如下： 借：预收账款150 贷：主营业务收入150 借：主营业务成本150 贷：劳务成本150 （5）2013年12月25日，腾达公司向黄海公司销售2台E设备并负责安装，安装工作为销售合同的重要组成部分。2013年12月28日，腾达公司发出E设备并开出增值税专用发票，注明的销售价格为每台250万元，价款总额为500万元，增值税税额为85万元。腾达公司已收到黄海公司通过银行支付的款项。E设备每台成本为180万元。至2013年12月31日，E设备的安装工作尚未开始。税法关于确认收入的规定是：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。腾达公司的会计处理如下： 借：银行存款585 贷：主营业务收入500 应交税费—应交增值税（销项税额）85 借：主营业务成本360 贷：库存商品360 （6）2014年2月8日，腾达公司已获知丁公司被法院依法宣告破产，应收丁公司款项585万元应全额计提坏账准备。对于该应收丁公司款项，由于2013年12月31日已获知丁公司资金周转困难，难以全额收回，已按应收丁公司款项585万元的60%计提坏账准备。2014年2月8日，腾达公司的会计处理如下： 借：资产减值损失234 贷：坏账准备234 （7）2014年2月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2013年度已交所得税税款的通知，2月28日收到税务部门返还的所得税税款720万元。甲公司在对外提供2013年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算交纳了所得税并确认了相关的所得税费用。 税务部门提供的税收返还凭证中注明上述返还款项为2013年的所得税款项，为此，甲公司追溯调整了已对外报出的2013年度财务报表相关项目的金额。 要求：对上述差错作出更正的会计处理分录（不需作出以前年度损益调整科目结转到利润分配的处理）。 （答案中的金额单位用万元表示）
甲公司、乙公司均为有限责任公司。甲公司经理张某违反公司章程规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，甲公司设董事会和监事会。下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的表述中，符合《公司法》规定的是（　）。
A:李某可以书面请求甲公司监事会起诉张某
B:李某可以书面请求甲公司董事会起诉张某
C:李某可以书面请求甲公司监事会起诉乙公司
D:李某可以书面请求甲公司董事会起诉乙公司
履行出资人职责的机构委派的股东代表未按照委派机构的指示履行职责，造成国有资产损失的，依法承担赔偿责任，并依法给予处分。（　）
优质流动性资产应当为（），可以包括在压力情景下能够通过出售或抵（质）押方式获取资金的流动性资产。
A:有变现障碍资产
B:无变现障碍资产
C:现金
D:商业票据
根据专利法律制度的规定，下列关于专利申请人的表述中，不正确的是（　）。
A:专利申请人可以是发明人个人，也可以是职务发明的单位
B:共同完成发明创造的个人，除另有协议外，可以作为共同的专利申请人
C:在中国没有经营者居所的外国人，不能成为中国专利申请人
D:通过合同取得专利申请权的人属于继受取得申请权的专利申请人
某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。
A:0
B:132.5
C:162.5
D:170
甲公司非常重视产品定价工作，产品定价一定要正确反映企业产品的真实价值消耗和转移，保证企业简单再生产的继续进行。在下列定价方法中，该公司不宜采用的是（）。
A:全部成本费用加成定价法
B:保本点定价法
C:目标利润定价法
D:制造成本定价法
根据作业成本管理原理，某制造企业的下列作业中，属于增值作业的是（）。
A:产品检验作业
B:产品运输作业
C:零件组装作业
D:次品返工作业
下列规范性文件中，效力等级最低的是（）。
A:国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B:全国人民代表大会通过的《中华人民共和国民事诉讼法》
C:中国人民银行发布的《支付结算办法》
D:全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》
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