出自:中级会计职称

根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有（）。
A:合理工资薪金总额2.5％以内的职工教育经费
B:企业所得税税款
C:交通罚款
D:消费税税款
中国学者王某在法国完成一项产品发明。2016年5月5日，王某以这项成果在法国提出专利申请。2016年6月16日，出席过研讨会的某研究所工程师张某，就该发明在中国提出专利申请。2017年4月28日，王某又以该发明在中国提出专利申请，同时提出要求优先权的书面声明，并按时提交了有关文件。下列说法正确的是（）
A:张某申请在先，按照先申请原则，享有专利申请权
B:王某享有外国优先权，故专利申请权应属王某
C:王某是中国人，不应享有外国优先权
D:张某不是真正的发明人，所以专利申请权应属王某
高等学校会计中，财政补助类收入科目包括（）。
A:教育事业收入
B:科研事业收入
C:教育经费拨款
D:科研经费拨款
E:其他经费拨款
回归分析法下，假设混合成本符合总成本模型y＝a＋bx，其中bx表示的是单位变动成本。（）
2012年1月1日，A公司从二级市场购入乙公司分期付息、到期还本的债券10万张，以银行存款支付价款1086.46万元，另支付相关交易费用9万元。该债券系乙公司于2011年1月1日发行，每张债券面值为100元，期限为5年，票面年利率为6%，实际利率为5%。次年年初支付上年度利息。A公司拟持有该债券至到期。A公司持有乙公司债券至到期累计应确认的投资收益金额为（）万元。
A:222.54
B:213.54
C:207.08
D:204.54
证券资产的价格风险是指（）。
A:由于市场利率上升，而使证券资产价格普遍下跌的可能性
B:由于市场利率下降而造成的无法通过再投资而实现预期收益的可能性
C:由于通货膨胀而使货币购买力下降的可能性
D:证券资产持有者无法在市场上以正常的价格平仓出货的可能性
根据《中华人民共和国公司法》的规定，对虚报注册资本的公司，应处以虚报注册资本金额－定比例的罚款。该－定比例的罚款为（）。
A:1％以上5％以下
B:2％以上5％以下
C:2％以上10％以下
D:5％以上15％以下
企业所有者作为投资人，关心其资本的保值和增值状况，因此较为重视企业的（）。
A:偿债能力
B:营运能力
C:盈利能力
D:发展能力
下列关于收入的表述中，不正确的是（）。
A:企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方是确认商品销售收入的必要前提
B:跨期提供劳务时，如果交易的结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入
C:企业与其客户签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务的，在销售商品部分和提供劳务部分不能区分的情况下，应当全部作为提供劳务处理
D:销售商品相关的已发生或将发生的成本不能可靠计量的，已收到的价款不应确认为收入
中国公民田某、张某、宫某和朱某四人．投资设立A有限合伙企业，朱某为有限合伙人，其余三人均为普通合伙人，合伙企业事务由田某、张某和宫某共同执行，朱某不执行合伙企业事务，也不对外代表合伙企业。A企业主要经营咖啡店，随着业务的扩大，A企业又分别设立了2家分店，田某和宫某分别负责分店经营。因分店是以总店名义开展经营活动，故分店未再行办理任何登记手续。 A企业经营过程中，陆续出现下列问题。 (1)甲分店店长宫某设立了另外－家从事贸易的个人独资企业，宫某在张某、田某和朱某均不知情的情况下，以自己的名义与分店签订了－年的咖啡豆供应合同。经查，合伙协议中也未对该种交易作出约定。 (2)乙分店店长田某擅自与亲戚合开了－家咖啡店，并任经理，主要工作精力转移。乙分店经营状况不佳。 (3)朱某另外经营－家从事工艺品生产的个人独资企业。某日，A企业因急需更新餐具，张某与朱某协商，代表A企业与朱某个人签订了购买工艺品餐具的合同，田某和宫某对此交易均不知情。经查，合伙协议中也未对该种交易作出约定。 (4)朱某、田某分别以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保，由于忙于经营，张某和宫某对两笔担保事项均不知情，经查，合伙协议中也未对该种担保事项作出约定。 要求：根据以上资料及有关规定，回答下列问题。 (1)A企业设立两家分店时未再行办理任何登记手续的做法是否符合规定?并说明理由。 (2)甲分店店长宫某的行为是否违反法律规定?并说明理由。 (3)乙分店店长田某是否可以另外设立－家咖啡店?并说明理由。 (4)朱菜与A企业进行交易是否合法?并说明理由。 (5)朱某和田某以个人在A企业中的财产份额为自己向银行的贷款提供质押担保的行为是否有效?分别说明理由。
根据合同法律制度的规定，出租人出卖租赁房屋时，承租人享有以同等条件优先购买的权利。但在某些特殊情形下，承租人主张优先购买房屋的，人民法院不予支持。这种特殊情形包括（）。
A:出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的
B:第三人善意购买租赁房屋但尚未办理登记手续的
C:租赁房屋共有人行使优先购买权的
D:出租人将租赁房屋出售给其侄子的
计算师： M公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照税法规定，企业提供的与其自身生产经营无关的担保支出不允许税前扣除，假定不考虑其他纳税调整事项，企业按10%提取法定盈余公积。 (1)M公司为N公司提供担保的某项银行借款200000元于2010年9月到期。该借款系N公司于2007年9月从银行借入的，M公司为N公司此项借款的本息提供50%的担保。N公司借入的款项至到期日应偿付的本息为236000元。由于N公司无力偿还到期的债务，债权银行于11月向法院提起诉讼，要求N公司和为其提供担保的M公司偿还借款本息，并支付罚息10000元。至12月31日，法院尚未做出判决，M公司预计承担此项债务的可能性为60%，估计需要支付担保款100000元。 (2)2011年6月15日法院做出一审判决，N公司和M公司败诉，M公司需为N公司偿还借款本息的50%，共计118000元，N公司和M公司服从该判决，款项尚未支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。 (3)假定M公司2010年度财务会计报告于2011年3月20日报出。2011年1月25日法院做出一审判决，N公司和M公司败诉，M公司需为N公司偿还借款本息的50%，计118000元，N公司和M公司服从该判决，款项已经支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。 要求：计算M公司因担保应确认的负债金额，并编制相关会计分录。
P公司2016年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为475万元，该应收账款账面余额为500万元。坏账准备账户期末余额为25万元，假定P公司2016年系首次编制合并财务报表，不考虑所得税及其他因素。

第1题，共3个问题
(简答题)若P公司2017年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目仍为475万元，坏账准备账户期末余额仍为25万元。

第2题，共3个问题
(简答题)若P公司2017年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为570万元，坏账准备账户期末余额为30万元。

第3题，共3个问题
(简答题)若P公司2017年12月31日个别资产负债表中无内部应收账款。
非营利组织的设立要依法注册登记，主要的组织形式包括（）。
A:事业单位
B:行政单位
C:社会团体
D:基金会
E:民办非企业单位
下列不涉及现金收支的预算是（）。
A:销售预算
B:生产预算
C:制造费用预算
D:直接人工预算
戊化工公司拟进行一项固定资产投资，以扩充生产能力。现有X，Y，Z三个方案备选。相关资料如下： 资料一：戊公司现有长期资本10000万元，其中，普通股股本为5500万元，长期借款为4000万元，留存收益为500万元，长期借款利率为8％。该公司股票的系统风险是整个股票市场风险的2倍。目前整个股票市场平均收益率为8％，无风险收益率为5％。假设该投资项目的风险与公司整体风险一致。该投资项目的筹资结构与公司资本结构相同。新增债务利率不变。 资料二：X方案需要投资固定资产500万元，不需要安装就可以使用，预计使用寿命为10年，期满无残值，采用直线法计算折旧，该项目投产后预计会使公司的存货和应收账款共增加20万元，应付账款增加5万元。假设不会增加其他流动资产和流动负债。在项目运营的10年中，预计每年为公司增加税前利润80万元。X方案的现金流量如表1所示。 资料三：Y方案需要投资固定资产300万元，不需要安装就可以使用，预计使用寿命为8年。期满无残值，预计每年营业现金净流量为50万元，经测算，当折现率为6％时，该方案的净现值为10．49万元，当折现率为8％时，该方案的净现值为-12．67万元。 资料四：2方案与X方案、Y方案的相关指标如表2所示。 资料五：公司适用的所得税税率为25％。相关货币时间价值系数如表3所示。 根据资料四和资料五，确定表2中字母所代表的数值（不需要列示计算过程）。
下列有关商誉减值的说法中，不正确的是（）。
A:因商誉难以独立产生现金流量，所以商誉要结合其他相关的资产组进行减值测试
B:企业合并财务报表中，母公司和少数股东对应的商誉减值损失都是要予以反映的
C:如果商誉已分摊到某一资产组且企业处置该资产组中的一项经营，则与该处置经营相关的商誉应包括在该经营的账面价值中
D:如果商誉已分摊到某一资产组且企业处置该资产组中的一项经营，则应按该处置经营和该资产组的剩余部分价值的比例为基础进行分摊，以确定处置经营对应的商誉
戊公司是一家以软件研发为主要业务的上市公司，其股票于2013年在我国深圳证券交易所创业板上市交易。戊公司有关资料如下： 资料一：X是戊公司下设的一个利润中心，2015年X利润中心的营业收入为600万元，变动成本为400万元，该利润中心负责人可控的固定成本为50万元。由该利润中心承担的但其负责人无法控制的固定成本为30万元。 资料二：Y是戊公司下设的一个投资中心，年初已占用的投资额为2000万元，预计每年可实现利润300万元，投资报酬率为15％，2016年年初有一个投资额为1000万元的投资机会，预计每年增加利润90万元，假设戊公司投资的必要报酬率为10％。 资料三：2015年戊公司实现的净利润为500万元，2015年12月31日戊公司股票每股市价为10元。戊公司2015年年末资产负债表相关数据如下表所示。 戊公司资产负债表相关数据 单位：万元 资料四：戊公司2016年拟筹资1000万元以满足投资的需要，戊公司2015年年末的资本结构即目标资本结构。 资料五：2016年3月，戊公司制定的2015年度利润分配方案如下：（1）鉴于法定盈余公积的累计额已达注册资本的50％，不再计提盈余公积；（2）每10股发放现金股利1元；（3）每10股发放股票股利1股。发放股利时戊公司的股价为10元／股。 在剩余股利政策下，计算下列数据：①权益筹资数额；②每股现金股利。
影响融资租赁每期租金的因素有（）。
A:设备买价
B:利息
C:租赁手续费
D:租金支付方式
两种完全负相关的股票组成的证券组合，不能抵销任何风险。（）
企业发生的下列事项中，不应按照会计估计变更处理的是（）。
A:因无形资产预期经济利益实现方式的改变，将无形资产摊销方法由工作量法改为直线法
B:对于取得时使用寿命不确定的无形资产，在后续期间经复核，有证据表明其使用寿命有限
C:因执行新准则，内部研发无形资产的开发费用的处理由直接计入当期损益改为符合资本化条件的予以资本化
D:对于取得时预计残值为零的无形资产，在持有期间，有第三方承诺在该无形资产使用寿命结束时购买该无形资产
甲向乙借款，将自己的房屋抵押给乙，甲、乙在抵押合同中的约定;若甲到期不返还借款本息，该房屋所有权归乙，改约定条款无效。（　）
甲公司2011年因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，有关债务担保的支出不得税前列支。则本期因该事项产生的暂时性差异为（）。
A:0
B:可抵扣暂时性差异100万元
C:应纳税暂时性差异100万元
D:不确定
采用单一来源方式，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不超过原合同采购金额的20％。
甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3：7的比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协议。债务到期后，乙公司要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规定，下列关于该笔债务清偿的表述中，正确的是（）。
A:乙公司只能向甲公司主张清偿
B:乙公司只能向丙公司主张清偿
C:应当由甲、丙公司按连带责任方式向乙公司清偿
D:应当由甲、丙公司按分立协议约定的比例向乙公司清偿
某企业于2008年5月1日从租赁公司租入－套价值80万元的设备，租赁期为9年，租赁期满时预计残值5万元，归承租人所有。年利率为10％，租金每年年末支付－次，那么每年的租金为（）元。
A:134765．12
B:138913．01
C:145844．69
D:147849．51
根据商业银行法律制度的规定，中国银监会可以对商业银行实行接管的条件有（）
A:商业银行已经发生信用危机
B:商业银行可能发生信用危机
C:商业银行已经发生信用危机，严重影响存款人的利益
D:商业银行可能发生信用危机，严重影响存款人的利益
下列各项中，属于企业计算稀释每股收益时应当考虑的潜在普通股有（）。
A:认股权证
B:股份期权
C:公司债券
D:可转换公司债券
经营者实施价格垄断行为，责令改正，没收违法所得，可以并处违法所得（　）倍以下的罚款。
A:1
B:2
C:5
D:10
外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业注册资本在500万美元以上至1200美元的，投资总额不得超过注册资本的3倍。（　）
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