初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，所得税税率为25％。假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2011年甲公司发生如下交易或事项： (1)3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于是成批销售，甲公司给予乙公司10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2／10、1／20、n／30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。 (2)5月5日，甲公司由于产品质量原因对上年出售给丙公司的一批商品按售价给予10％的销售折让，该批商品售价为300万元。增值税税额为51万元。货款已结清。经认定，同意给予折让并以银行存款退还折让款，同时开具红字增值税专用发票。 (3)9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为2．55万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。 (4)10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收80万元。余款在设备安装完成时收回。采用完工百分比法确认劳务收入。完工率按照已发生成本占估计总成本的比例确定，至2011年12月31日已发生的成本为50万元，预计完成劳务还将发生成本30万元。 (5)11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (6)12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5．5万元，支付税收滞纳金2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 (答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(2)至(5)，下列各项中，会计处理正确的是（）
A:5月5习，甲公司发生销售折让时的会计分录：；借：主营业务收入30；应交税费一应交增值税(销项税额)5．1；贷：银行存款35．1
B:9月20日．甲公司销售材料时的会计分录：；借：银行存款17．55；贷：其他业务收入l5；应交税费一应交增值税(销项税额)2．55；借：其他业务成本10；贷：原材料10
C:11月10日，甲公司向本公司行政管理人员发放自产产品时的会计分录：；借：管理费用11．7；贷：应付职工薪酬11．7；借：应付职工薪酬11．7；贷：主营业务收入10；应交税费一应交增值税(销项税额)1．7；借：主营业务成本；贷：库存商品8
D:12月3113，甲公司确认劳务收入，结转劳务成本的会计分录：；借：预收账款75；贷：主营业务收入75；借：主营业务成本50；贷：劳务成本50

某空调生产企业为增值税一般纳税人，2013年生产经营业务如下：（1）全年直接销售空调取得销售收入8000万元（不含换取原材料的部分），全年购进原材料，取得的增值税专用发票上注明税款为850万元。（2）2月，企业将自产的一批空调换取A公司的原材料，空调的市场价值为200万元（不含税），成本为130万元，企业已做销售账务处理，换取的原材料价值200万元（不含税），双方均开具了增值税专用发票。（3）1月1日，企业将闲置的办公室出租给B公司，全年收取租金120万元。（4）企业全年空调销售成本为4800万元（不含换取原材料的部分）。（5）销售费用为1800万元（其中包括广告费1500万元）。（6）管理费用为800万元（其中包括新产品开发费用120万元）。（7）财务费用为350万元（其中包括向非金融机构借款超过银行同类同期贷款利率的利息10万元）。已知：出租业务的营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，增值税税率为17%。企业取得的相关票据已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费应调整的金额是（）万元。
A:252
B:270
C:282
D:300

对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，应当征收土地增值税。（）

取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资成本。（）

根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。
A:汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明
B:汇兑每笔金额起点是1万元
C:汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇
D:收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据

保险公司取得的摊回分保险费用应当征收营业税。（　）

某企业本期应交房产税3万元，应交车辆购置税2.4万元，应交土地使用税2万元，应交印花税17元，因扩建占地应交耕地占用税10万元，则影响本期"应交税费"科目的金额是（）万元。
A:5
B:6
C:15
D:16

下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有（　）。
A:库存现金
B:银行本票存款
C:银行承兑汇票
D:持有2个月内到期的国债

根据个人所得税法律制度的规定，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:对企事业单位的承包、承租经营所得
D:财产转让所得

根据个人所得税法律制度的有关规定，下列项目中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。
A:抚恤金
B:军人的转业费
C:外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴
D:外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

下列有关产品总成本分析的说法中，不正确的是（）。
A:在采用对比分析法时，应当注意对比指标的可比性
B:产值成本率越高，表明企业经济效益越好
C:营业收入成本率越低，表明企业经济效益越好
D:成本利润率越低，表明企业经济效益越差

专用基金

高危行业企业如有按国家规定提取安全生产费的，应当在资产负债表所有者权益项下的“其他综合收益”项目和“盈余公积”项目之间增设“专项储备”项目，反映企业提取的安全生产费期末余额。

属于企业债权的有（）。
A:应收账款
B:应付账款
C:预收账款
D:预付账款

甲公司赊购一批原材料，货物已送达，风险和报酬已经转移至甲公司，但发票尚未收到，在月末进行账务处理时，对这笔采购业务甲公司应该（）。
A:等发票送到后再进行账务处理
B:作为在途物资进行账务处理
C:将材料和负债义务暂估入账，待下月初再冲回
D:将材料和负债义务暂估入账，如果下月初发票尚未收到，则无需冲回，待发票收到时再冲回

甲企业销售库存商品一批，收到价款200元，该批商品成本170万元，已提存货跌价准备35万元，应结转销售成本（）万元。
A:135
B:165
C:205
D:170

某企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，下列各项中，会计处理正确的是（）。
A:借：其他业务成本2000；贷：库存现金2000
B:借：营业外支出2000；贷：库存现金2000
C:借：管理费用2000；贷：库存现金2000
D:借：应付职工薪酬——职工福利2000；贷：库存现金2000

根据营业税法律制度的有关规定，纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，不得从当期营业额中减除。（）

一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（）元。
A:214359
B:240000
C:250800
D:280800

交易性金融资产科目借方登记的内容是（）。
A:取得交易性金融资产时实际支付的价款中包含的现金股利
B:资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
C:取得交易性金融资产所发生的相关交易费用
D:资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额

下列各项中不应记入“营业外支出”科目的是（）。
A:固定资产盘亏损失
B:行政罚款损失
C:现金盘亏损失
D:债务重组损失

资产负债表中的"在建工程"项目应该根据"在建工程"科目的期末余额填列。（）

银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和（）。
A:解讫通知
B:进账单
C:个人身份证
D:支款凭证

下列属于著作权的有（）。
A:发表权
B:署名权
C:使用权
D:转让权

下列各项中，企业应该通过“资本公积”科目核算的有（）。
A:其他资本公积
B:其他综合收益
C:发行股票的溢价收入
D:投资者超额缴入资本

纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。（）

根据《会计法》的规定，对于“随意变更会计处理方法”的行为，应当承担的法律责任有（）。
A:由县级以上人民政府财政部门责令限期改正
B:对单位处以3000元以上5万元以下的罚款
C:对其直接负责的主管人员可以处2000元以上2万元以下的罚款
D:构成犯罪的，依法追究刑事责任

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