出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

纳税人办理延期申报，要预缴税款，下列关于预缴税款表述正确的有（）。
A:经核准预缴税款之后按照规定办理税款结算而补缴税款的各种情形，均不适用加收滞纳金的规定
B:在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税并向纳税人计退利息
C:在办理税款结算之前，预缴的税额可能大于或小于应纳税额。当预缴税额大于应纳税额时，税务机关结算退税但不向纳税人计退利息
D:当预缴税额小于应纳税额时，税务机关在纳税人结算补税时不加收滞纳金
对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自（　）。
A:制度不完善
B:市场经济初始条件的不公平
C:个人状况的不同
D:家庭状况的不同
下列关于卷烟的适用税率表述正确的有（）。
A:残次品卷烟应当按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率
B:委托加工的卷烟没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟最低税率征税
C:纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率
D:卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
E:纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率
根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指（）。
A:效用不可分割的产品
B:无法实现排他或排他成本太高以致在经济上不可行的产品
C:每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少
D:产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化
下列行为属于变造会计凭证的有（）。
A:某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B:某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C:企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D:购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章
下列设施属于办税等候区配置内容的是（）。
A:饮水机
B:意见箱
C:公告栏
D:资料架
在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。
A:被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证
B:被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C:被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件
D:被告不能履行其举证责任将导致败诉
在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。
A:推理分析法
B:联系检查法
C:比较分析法
D:控制分析法
委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。
A:委托方委托时缴纳
B:委托方收货时缴纳
C:受托方交货时代收代缴
D:受托方接受委托时代收代缴
下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。
A:企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B:创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C:企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D:企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
E:企业购置的用于节能、节水项目专用设备的投资额
在我国，基础设施投资的提供方式主要有（）。
A:政府筹资建设，免费提供
B:私人出资，定期收费补偿成本
C:政府投资，法人团体经营运作
D:政府与民间共同投资提供
E:建设-经营-转让投资方式
在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。
A:一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B:无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C:经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿
D:扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E:一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿
到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在（）（时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（　）日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。
A:5
B:14
C:30
D:90
在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。
A:应收账款明细账
B:企业的出库单
C:库存商品明细账
D:主营业务成本明细账
E:以上答案均正确
依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内，但在中华人民共和国境内设立机构、场所，（），以及无法据实申报的非居民企业，在季度或月份终了后15日内，向税务机关申报缴纳企业所得税。
A:账簿健全，不能准确核算收入或成本费用
B:账簿不健全，但能准确核算收入或成本费用
C:账簿健全，能准确核算收入或成本费用
D:账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用
纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开据。
A:10
B:15
C:20
D:30
办税服务厅考评内容包括办税服务厅的（）。
A:服务环境规范
B:窗口人员行为规范
C:涉税事项服务规范
D:办税服务制度规范和外部评议情况等
随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（　）。
A:比例税率
B:累进税率
C:定额税率
D:累退税率
税控盘口令解锁是在税局后台系统中（）里操作的。
A:税控器具写盘
B:税控器具应用维护
C:税控器具初始写盘
D:注册登记管理
在下列问题中不属于增值税偷税的有（）。
A:多计进项税额转出
B:少计购买材料时的进项税额
C:多计销售产品的销项税额
D:非正常损失的进项税额未转出
某区国税局税务人员2012年6月到A公司对企业2011年生产经营情况开展纳税评估进行实地核查时，应出示（）
A:税务检查通知书
B:税务检查证
C:税务检查证和税务检查通知书
D:税务事项通知书和税务检查证
某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（　）元。
A:1132.5
B:1158.75
C:1510
D:1525
从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（）
A:收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B:收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C:收取的全部费用
对于暂时不能解决的纳税人合理需求如何处理。（）
A:及时向纳税人说明原因，待条件具备时主动采取措施予以解决
B:直接告知纳税人目前不能解决
C:告知纳税人向上级领导反映
如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（）
A:境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B:境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C:境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D:境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
下列关于减免税的说法正确的有（）。
A:起征点属于税基式减免
B:农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C:跨期结转属于税基式减免
D:零税率属于税率式减免
具有财政直接支付并具有与国库单一账户进行支出清算功能的账户是（）。
A:国库存款账户
B:财政部门零余额账户
C:预算单位的零余额账户
D:特设专户
衡量财政分配规模应采用的指标是（　）。
A:财政收入/国民收入
B:财政支出/国民收入
C:财政收入/国民生产总值
D:财政支出/国民生产总值
西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为（）。
A:债务平衡化
B:赤字债务化
C:债务软化
D:债务硬化
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