出自:内部审计基础

某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
A:风险、控制活动、战略和法律
B:规定、章程、法律和制度
C:价值观、目标、法律和制度
D:战略、政策、程序和业务操作
讨论在既有的资源及其配置下，怎样做到任务的最佳搭配，使资源利用效率最大化的理论是：（）
A:瓶颈理论
B:约束理论
C:关键路径
D:项目评审

以下每项对决策制定过程都很重要：
Ⅰ.确定可接受的风险水平。
Ⅱ，确定可供选择的行动。
Ⅲ，确定正确的信息。
Ⅳ.在可利用的时间内作出决策。



第1题，共1个问题
(单选题)以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序：（）
A:Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B:Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C:Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
在内部审计项目组开会过程中，其中两名成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理应当：（）
A:在会后对两名审计师均进行惩罚，因为他们缺少职业操行。
B:继续开会，但就不当行为，在事后责备提出指控的审计师。
C:会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
D:停止开会，并将该事件转交整个审计组进行讨论。
在实施审计的过程中，内部审计师的下列哪些行为可以最好的解释审计风险：（）
A:在审计过程中可能没有发现重大错误或弱点
B:发现内部控制环境薄弱，所以不能正确的评价活动
C:发现自身不具备发现审计风险的技能，进而没有发现审计风险
D:在检查过程中漏掉了一张有错误的会计凭证
在审计资源有限的情况下，以下对于两个项目相关风险的评估的陈述中正确的是：（） Ⅰ、审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。 Ⅱ、预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。 Ⅲ、风险通常应当用潜在金额或对机构的不利暴露来衡量。
A:仅有Ⅰ
B:仅有Ⅱ
C:仅有Ⅲ
D:仅有Ⅰ和Ⅲ
某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型（CMM），该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？（）
A:已有可重复的隐私战略
B:已有明确的隐私战略
C:已有管理方的隐私战略
D:已有经过优化的隐私战略
财产和意外保险公司的管理层对于索赔处理工作的效率和效果主要有两大担心。 （1）一些正在进行的赔付实际并不需要，或者赔付标准超过了政策规定的金额； （2）许多索赔请求没有得到及时答复。在对这一情况进行审计时，内部审计人员决定执行初步调查，以收集关于索赔处理的性质和潜在问题的更多信息。 下列程序在收集关于索赔性质和潜在问题信息中效果最差的是：（）
A:找理赔部门主管进行面谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。
B:挑选理赔部门的部分雇员进行访谈，了解更多关于程序和使用该程序的理由，同时获得他们对于处理效率和索赔性质的观察。
C:给所有员工发送电子邮件，告诉他们存在的问题，要求他们给予回答。
D:发放调查问卷获得关于索赔责任和控制程序有效性的进一步信息。
以下有关审计目标的论述恰当的是：（）
A:为了观察实地盘点
B:为了确定存货是否足以满足计划销售量
C:通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性
D:为了在审计报告中包括存货短缺信息
一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。髙级审计师告诉该审计师不必在意，因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当？（）
A:高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。
B:新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。
C:高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。
D:髙级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。
以下哪组人员负责检查监督风险管理和控制程序的建立、管理和评估？（）
A:运营经理
B:内部审计师
C:外部审计师
D:高级管理人员
为了证明应付账款的完整性，内部审计师通过实施审计程序获取的下列审计证据中，证明力最强的是：（）
A:甲公司编制的连续编号的验收单
B:采购发票
C:供应商提供的月末对账单
D:甲公司编制的连续编号的订购单
组织在变革过程中经常遇到阻力，下面关于阻力及其解决方法的说法中不正确的是：（）
A:一位职员认为变革会产生陌生的新的事物，会使他感到工作压力和不稳定，所以产生抵触心理
B:某位有经验的主管在一次工作流程变革中，倡导员工在流程再造中参与讨论，并发表自己的意见
C:为了不让员工在变革中感到威胁和严厉，管理层决定隐瞒信息，知道变革成功后再全部披露
D:应当对员工中出现的积极的行动和态度予以肯定，安排适当的培训和指导，让员工尽快适应变革
审计师正在公司厂房对放射性物质采购、分配和使用的控制系统进行审计测试。在该公司，放射性物质的采购、分配和使用过程有良好的文件记录，而且公司安全部门的员工对本*部门的程序也非常熟悉。由于该过程涉及采购和设备部门，审计师正在考虑对这两个部门处理放射性物质的程序也进行审查。在这种情况下，审计师应该：（）
A:相信安全部门详细严格的相关程序，不应该将审计时间用于审查其他部门，因为安全部门对放射安全负有主要责任。
B:根据需要，调整审计时间安排和预算，并与采购和设备部门的有关人员进行面谈，确定是否存在对安全部门已有程序进行补充的额外控制。
C:测试已确定存在的安全部门的内部控制措施；如果结果不理想，审计师应考虑是否将审计范围延伸至其他部门。
D:将有关采购，设备和其他部门的问题推延至可以对这些部门安排审计项目时再提出。
相比较于判断样本，统计样本的最大不同点是：（）
A:不需要判断，因为一切都是按照公式计算出来的。
B:需要更大的数据样本。
C:包含更精确的结果。
D:数据估计有可测量的可靠性。
某位国际注册内部审计师被发现有违法出售被审计单位信息的行为，那么该名内审师很有可能：（）
A:受到注册内部审计师协会的谴责并上交全部出售信息的收入
B:立刻被内部审计委员会取消其注册内部审计师资格
C:受到董事会的审查，并取消其注册内部审计师资格
D:在主动上交其收入后继续从事该工作
下列行为中，不属于首席审计执行官的职责的是：（）
A:向高级管理层和董事会报告内部审计部门的计划和资源需求。
B:协调内部审计和外部审计服务提供者的工作，以减少重复工作。
C:对报告的重大错报风险的处理行动进行跟踪监测。
D:组织风险管理系统的建立、管理和评价。
组织结构与生产技术间的关系揭示：在使用大量生产技术（如汽车制造）的组织中，哪个是最好的组织结构：（）
A:矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。
B:有机式，强调宽松的控制和灵活性。
C:机械式，高度正规化，强调严格的控制。
D:综合性，强调部门之间的合作。
以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）
A:管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属
B:职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换
C:处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失
D:应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确
下列各项中属于审计委员会的职责有： Ⅰ.监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。 Ⅱ.对重大的财务报告事项和判断进行复核。 Ⅲ.批准外聘外部审计机构。 Ⅳ.在内部审计完成后， 依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。（）
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅳ
现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境，而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。若审计人员遇到类似的道德困境，其应当：（）
A:从独立律师那儿获得建议，以确定潜在行为导致的个人后果；
B:考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果，按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动；
C:在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导；
D:遵循组织采用的《道德标准》采取行动，而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
下列关于内部审计师有效履行其职责所必需的专业水平，不正确的是：（）
A:识别舞弊信号的知识
B:消除风险的方法和措施
C:口头和书面表达能力
D:有关重要信息技术风险和控制的知识
内部首席审计执行官设置了一套电算化的展开式分析表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该展开式分析表包括下列因素： ①部门经理完成利润指标的压力； ②经营活动的复杂程度； ③部门员工的胜任程度； ④部门内会计账户受主观影响的余额，例如退休后津贴等费用账户即受管理当局决策影响。 内部首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由内部首席审计执行官，或者由负责具体部门审计的审计经理按高、中、低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险估计程序的陈述中，正确的是：（）
A:风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，所以不可能进行预期值的计算；
B:将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适当的，因为风险级别不可量化；
C:权数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；
D:通过主观的集体共识来评估员工的胜任情况是恰当的。
在对金库管理的确认审计业务中，内部审计师应考虑如下因素，除了：（）
A:审计委员会要求确认金库部门遵守了已作为财务管理手段的一项新政策。
B:金库管理部门还没有制定任何的风险管理政策。
C:由于某分部的近期销售，金库部门所管理的现金和有价证券已增加了350%。
D:外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
最终的审计报告至少都应该包括业务的目标、范围和结果。结果应该包含业务观察、结论（意见）、建议和行动计划（实务公告2410一1）。以下哪项描述的所有要素不在审计报告中？（）
A:范围、结论和建议。
B:目标、结果和建议。
C:业务观察、结论和建议。
D:目标、范围和建议。
下列关于企业风险管理的说法中，正确的是：（）
A:企业风险管理包括为组织选择最佳风险响应
B:企业风险管理要求内部审计师确定风险和控制活动
C:企业风险管理包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件
D:企业风险管理保证组织目标的实现
某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：（）
A:没有
B:一项
C:两项
D:三项
政策及程序是指导日常经营活动和个人行为的控制手段，某公司的内部审计师计划对公司的中层管理管理人员的业务实施审计活动，那么该内部审计师能否找到相关的政策和程序：（）
A:不可以找到，因为政策及程序是由高级管理层制定的。
B:不可以找到，因为政策及程序不是适用于组织各层次。
C:可以找到，因为政策和程序是适用于所有层级的。
D:可以找到，因为公司的政策和程序是由中级管理层来制定的。
以下哪项共同的工作会破坏内部审计师的道德行为：（）
A:内部审计师和一家知名慈善事业机构在地方的主席；
B:内部审计师和兼职的商业保险经纪人；
C:内部审计师和在当地商学院为潜在的员工教学的助教；
D:内部审计师和拥有多处住宅、在地方公共新闻报纸刊登每月房租的房东。
相比与统计抽样，非统计抽样：（）
A:置信水平不能被量化
B:精确度会降低
C:预计价值的可靠性下降
D:误受风险增加
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