出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

财政分权管理体制的基本内容和制度保障是()。
A:政府间事权的划分
B:政府间财权的划分
C:政府间收入的划分
D:政府间支出的划分
某生产企业位于某省会城市,2006年5月转让一座旧办公楼,取得转让收入500000元,并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元,己提折旧1400000元,转让过程中发生清理费用和印花税10000元,款项以银行存款支付,企业会计处理如下:(1)取得收入时借:银行存款500000贷:其他应付款500000(2)转销固定资产时借:固定资产清理600000累计折旧1400000贷:固定资产2000000(3)支付清理费用借:固定资产清理10000贷:银行存款10000(4)结转净收益借:营业外支出610000贷:固定资产清理610000已知:该企业营业税税率5%,城市维护建设税税率7%,教育费附加率为3%。根据上述资料,回答下列问题:将甲产品用于职工福利,其正确的处理方法为()。
A:应计算不得抵扣的进项税额
B:其原材料所含的进项税额可以抵扣
C:应视同销售按其对外售价计算销项税额
D:应视同销售按组成计税价格计算销项税额
下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。
A:企业所得税按纳税年度计算,分月或者分季预缴
B:企业应当自月份或者季度终了之日起10日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款
C:企业应当自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴
D:企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
E:企业应当自年度终了之日起6个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款
在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物及代理出口货物等,一律()申报办理退税。
A:可以
B:不得
C:延期
D:立即
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按无形资产成本的()进行摊销。
A:50%
B:100%
C:150%
D:200%
下列属于部门预算编制原则的有()
A:固定性
B:重点性
C:真实性
D:稳妥性
E:绩效性
税务机关组织新办纳税人开展税收基本知识、相关税收政策、办税流程、()、税控设备操作等方面的学习培训和互动交流,增强纳税人的纳税意识,提高其办税能力。
A:关注热点
B:涉税事项
C:办税渠道
D:软件操作
根据企业所得税法规定,依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业,是居民企业。上述实际管理机构是指()。
A:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施管理和控制的机构
B:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施全面管理和控制的机构
C:对企业的生产经营实施实质性全面管理和控制的机构
D:对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构
关于税法的渊源中错误的说法是()。
A:税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源
B:宪法是税法最终、最高的法律渊源
C:在我国,税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等
D:税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据
以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是()
A:货物已销售同时收取货款的,确认销售实现
B:货物已销售,货款未收的,确认销售实现
C:分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D:产品分成的,在分得产品的时刻确认收入的实现
采用预收货款方式销售产品,其销售收入确认的标志是()。
A:企业收到货款
B:合同规定的收到货款的日期
C:企业发出产品
D:办妥销售手续
投诉管理中心在接到投诉事项后,应在()个工作日内判断是否受理。
A:1
B:2
C:3
D:4
不属于城建税纳税人的是()。
A:个人
B:国有企业
C:外国企业
D:私营企业
纳税人购买税控设备后需要先进行()操作?
A:先去税局登记初始化
B:先去税局购买发票
C:先开票
D:先抄报
提供公共物品不以盈利为目的,而是追求()的最大化。
A:社会生产
B:产品利润
C:物品使用
D:社会效益和社会福利
关于政府间转移支付制度理论依据的说法,错误的是( )。
A:纠正政府间的纵向财政失衡 
B:纠正政府间的横向财政失衡 
C:赋予地方政府更大的自主权 
D:纠正某些公共产品与服务的外部性 
税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的()行使税收执法权。
A:范围
B:职权
C:依据
D:程序
下列属于政府间事权划分原则的有()。
A:受益范围原则
B:权责结合原则
C:公平性原则
D:法律规范原则
E:效率原则
传输盘在什么情况下使用?()
A:开具发票时
B:用报税盘更新税控盘时钟时
C:去税局购票时
D:去税局抄报时
纳税担保人以()出质的,税务机关应当与纳税人背书清单记载“质押”字样。以存款单出质的,应由签发的金融机构核押。
A:汇票
B:支票
C:本票
D:公司债券
下列哪种开票软件的数据库文件名称为:skfpkjxt.mdb?()
A:税控发票开票系统
B:发票税控系统开票软件Ⅱ
C:发票税控系统开票软件
D:税控发票开票系统(1.0)
在升级规范中的预约服务,明确提出通过纳税人可以通过下列()渠道提供预约申请服务。
A:当面预约、手机客户端
B:税务网站、手机客户端
C:税务网站、当面预约
D:电话预约、当面预约
根据代开普通发票办法规定,代开普通发票需提供()证明材料:
A:申请代开发票人的合法身份证件
B:税务登记证件
C:付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明
D:营业执照

东大建筑公司为增值税一般纳税人,同时具备有关部门批准的建筑施工资质,主要从事建筑施工和装饰工程,下设一个钢构件生产车间和一个工程队,2013年9月发生下列业务:(1)承建A医药公司的简易厂房建设施工工程,双方签订的建设施工合同中约定:A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元;东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件,不含税价款为300万元,A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司,分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材,经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工,A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。(2)承接C娱乐城的扩建工程,取得工程价款600万元,其中包括:工程所需的原材料(该批原材料为东大建筑公司外购)价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。(3)承接D餐厅的装潢装饰工程,合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元,该餐厅提供的材料价值120万元。(4)东大建筑公司当月还承建另一项建设工程,取得工程价款36万元,价款明显低于同类工程的价款,且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。(5)与E食品厂签订车间建设合同,约定下月1日开工,本月预收50万元的工程款。(6)转让自建的一栋两层办公楼,取得转让价款70万元,己知建设成本为40万元。己知:提供建筑劳务,成本利润率为8%。根据上述资料,回答下列问题(保留小数点后两位数字):



第1题,共6个问题
(单选题)业务(4)应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A:1.13
B:1.17
C:1.21
D:1.35.

第2题,共6个问题
(单选题)东大建筑公司承建的A医药公司的建设工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A:30
B:30.3
C:36
D:39.3

第3题,共6个问题
(单选题)东大建筑公司承建的C娱乐城的扩建工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A:13.2
B:15.3
C:16.8
D:18

第4题,共6个问题
(单选题)东大建筑公司承接的D餐厅的装饰工程应缴纳的建筑业营业税为()万元。
A:7
B:4.2
C:1
D:0.6

第5题,共6个问题
(单选题)东大建筑公司转让自建办公楼应缴纳的营业税为()万元。
A:1.34
B:3.5
C:3.93
D:4.84

第6题,共6个问题
(单选题)根据现行营业税暂行条例,下列表述中正确的有()。
A:纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的,属于营业税混合销售行为,故全额缴纳营业税,不缴纳增值税
B:东大建筑公司应缴纳增值税51万元
C:B建筑公司分包工程应缴纳营业税,计税依据为分包额
D:工程所需的原材料价款、其他物资和动力价款、建设方提供的设备价款均应计入营业额
下列关于税收本质的表述中正确的有()。
A:税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系
B:税收分配的主体是国家
C:税收分配的客体是税收收入
D:税收分配的目的是为实现国家职能服务
E:税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分
公共产品的特征是与()相比较得出的。
A:非公有产品
B:私人产品
C:集体产品
D:私有制产品
某内资企业经税务部门认定2012年度发生亏损50万元,2013年度应纳税所得额为52.万元,则2013年度应纳企业所得税为()元。
A:5000
B:5400
C:6600
D:171600
事业单位有下列( )情形之一的,应当进行资产清查。
A:经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转
B:会计信息严重失真或者国有资产出现重大流失的
C:进行重大改革或者整体、部分改制为企业的
D:遭受重大自然灾害等不可抗力造成资产严重损失的
E:会计政策发生重大更改,设计资产核算方法发生重要变化的
某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务:(1)取得一般贷款业务利息收入600万元。(2)取得转让公司债券收入,1100万元,债券的买入价为900万元。(3)取得金融服务手续费收入15万元。(4)吸收居民存款500万元。已知:金融业适用的营业税税额为5%。

第1题,共4个问题
(多选题)以下说法正确的是()。
A:金融服务手续费收入暂不征收营业税
B:金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C:银行吸收的存款不征收营业税
D:银行吸收的存款应纳税额为25万元

第2题,共4个问题
(单选题)一般贷款业务所缴纳的营业税为()万元。
A:20
B:25
C:30
D:40

第3题,共4个问题
(单选题)该银行第四季度应缴纳营业税税额为()万元。
A:36.5
B:46.5
C:40.75
D:65.75

第4题,共4个问题
(单选题)转让公司债券所缴纳的营业税为()万元。
A:55
B:45
C:0
D:10
各市、县(区)局办税服务厅,以()为依托,对办税服务厅进行日常考评。
A:全省地税系统视频监控及窗口服务评价系统
B:大集中系统
C:巡查
D:明察暗访