出自:银行招聘考试公共基础（财务管理）

某企业计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案资料如下：（1）甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，流动资金投资50万，全部资金于建设起点一次投入，建设期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，年总成本60万。（2）乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，流动资金投资80万。建设期2年，经营期5年，建设期资本化利息10万，固定资产投资于建设期起点投入，流动资金投资于建设期结束时投入，固定资产净残值收入10万，项目投产后，年营业收入170万，年经营成本80万，经营期每年归还利息5万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。企业所得税税率为30%。

第1题，共6个问题
(简答题)计算甲、乙方案各年的净现金流量；

第2题，共6个问题
(简答题)计算甲、乙方案包括建设期的静态投资回期；

第3题，共6个问题
(简答题)该企业所在行业的基准折现率为10%，计算甲、乙方案的净现值；

第4题，共6个问题
(简答题)计算甲、乙两方案的年等额净回收额，并比较两方案的优劣；

第5题，共6个问题
(简答题)利用方案重复法比较两方案的优劣；

第6题，共6个问题
(简答题)利用最短计算期法比较两方案的优劣。
已知：MT公司2000年初所有者权益总额为1500万元，该年的资本保值增值率为125%（该年度没有出现引起所有者权益变化的客观因素）。2003年年初负债总额为4000万元，所有者权益是负债的1.5倍，该年的资本积累率为150%，年末资产负债率为0.25，负债的年均利率为10%，全年固定成本总额为975万元，净利润为1005万元，适用的企业所得税税率为33%。要求：根据上述资料，计算MT公司的下列指标：

第1题，共10个问题
(简答题)2000年年末的所有者权益总额。

第2题，共10个问题
(简答题)2003年年初的所有者权益总额。

第3题，共10个问题
(简答题)2003年未的产权比率。

第4题，共10个问题
(简答题)2003年年初的资产负债率。

第5题，共10个问题
(简答题)2003年年来的所有者权益总额和负债总额。

第6题，共10个问题
(简答题)2003年的所有者权益平均余额和负债平均余额。

第7题，共10个问题
(简答题)2003年的息税前利润。

第8题，共10个问题
(简答题)2003年总资产报酬率。

第9题，共10个问题
(简答题)2003年已获利息倍数。

第10题，共10个问题
(简答题)2004年经营杠杆系数、财务杠杆系数和复合杠杆系数。
下列公式中正确的是（）。
A:营业利润率＝营业利润/营业收入
B:权益乘数＝1/（1-产权比率）
C:营业净利率＝净利润/营业收入
D:营业利润率＝利润总额/营业收入
某企业打算变卖一套尚可使用6年的旧设备，并购置一台新设备替换它，旧设备的账面价值为510万元，变价净收入为610万元，新设备的投资额为915万元，到第6年末新设备的预计净残值为15万元，旧设备的预计净残值为10万元，则更新设备每年增加折旧额为（）万元。
A:66.67
B:50
C:48.33
D:49.17
某企业计划进行某项投资活动，有甲、乙两个备选的互斥投资方案资料如下：（1）甲方案原始投资150万，其中固定资产投资100万，流动资金投资50万，全部资金于建设起点一次投入，建设期为0，经营期为5年，到期净残值收入5万，预计投产后年营业收入90万，年总成本60万。（2）乙方案原始投资额200万，其中固定资产投资120万，流动资金投资80万。建设期2年，经营期5年，建设期资本化利息10万，固定资产投资于建设期起点投入，流动资金投资于建设期结束时投入，固定资产净残值收入10万，项目投产后，年营业收入170万，年经营成本80万，经营期每年归还利息5万。固定资产按直线法折旧，全部流动资金于终结点收回。企业所得税税率为30%。利用方案重复法比较两方案的优劣；
某公司原有资本1000万元，其中债务资本400万元（每年负担利息30万元），普通股资本600万元（发行普通股12万股，每股面值50元），企业所得税税率为30%。由于扩大业务，需追加筹资300万元，其筹资方式有三个：一是全部发行普通股：增发6万股，每股面值50元；二是全部按面值发行债券：债券利率为10%；三是发行优先股300万元，股息率为12%。

第1题，共2个问题
(简答题)分别计算普通股筹资与债券筹资以及普通股筹资与优先股筹资每股利润无差别点的息税前利润；

第2题，共2个问题
(简答题)假设扩大业务后的息税前利润为300万元，确定公司应当采用哪种筹资方式（不考虑风险）。
某企业全年耗用A材料2400吨，每次的订货成本为1600元，每吨材料年储备成本12元，单位缺货成本为4元，则经济进货批量情况下的平均缺货量为（）吨。
A:1200
B:600
C:300
D:400
EVA的功能应用主要表现在以下方面（）。
A:可以帮助决策者了解资本市场的运行和资金配置效率
B:帮助投资者了解所投资的公司是否真正创造了价值
C:把经营者的利益与股东的利益联系在一起，可以改变企业经营管理者的行为
D:它将公司业绩与股东财富的增加联系在一起
E:是一种公司治理结构下的内部控制制度
与其他负债资金筹集方式相比，下列各项属于融资租赁缺点的是（）。
A:资金成本较高
B:财务风险大
C:税收负担重
D:筹资速度慢
在公司的高速发展阶段，企业往往需要大量的资金，此时适应于采用剩余股利政策。（）
关于股票股利的说法正确的是（）。
A:发放股票股利便于今后配股融通更多的资金和刺激股价
B:发放股票股利不会引起所有者权益总额的变化
C:发放股票股利会引起所有者权益内部结构的变化
D:发放股票股利没有改变股东的持股比例，但是改变了股东所持股票的市场价值总额
固定收益证券与变动收益证券相比，能更好的避免购买力风险。（）
尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力，但有的企业流动比率较高，却有可能出现无力支付到期的应付账款的情况。（）
出于稳定收入考虑，股东最不赞成固定股利支付率政策。（）
国际财务管理的特点主要包括（）
A:财务管理环境的复杂性
B:资金融通的多样性
C:风险程度的差异性
D:财务管理技巧的复杂性
E:财务管理的内容更丰富
某企业与银行商定的周转信贷额为800万元，年利率2%，承诺费率为0.5%，年度内企业使用了500万元，平均使用10个月，则企业本年度应向银行支付的承诺费为（）万元。
A:6.83
B:0.42
C:1.92
D:1.5
下列说法正确的是（）。
A:相关系数为-1时能够抵消全部风险
B:相关系数为0～＋1之间变动时，相关程度越低分散风险的程度越大
C:相关系数为0～-1之间变动时，相关程度越低分散风险的程度越小
关于衡量短期偿债能力的指标说法正确的是（）。
A:流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债
B:如果速动比率较低，则企业没有能力偿还到期的债务
C:与其他指标相比，用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎
D:现金流动负债比率＝现金/流动负债
计算应收账款周转率时，公式中的应收账款包括“应收账款”和“应收票据”等全部赊销款，是未扣除坏账准备的总额。（）
假如贴现率为4%，如果在以后三年的每年年末都可以收到4000元，请问它们的总现值是多少？
企业经营者必然高度关心其资本的保值和增值状况。（ ）
生产预算是预算编制的起点（）。
某企业有甲、乙两个投资项目，计划投资额均为1000万元，其收益率的概率分布如下表所示： 市场状况，概率，甲项目，乙项目 好，0.32，0%，30%， 一般，0.510%，10% 差，0.25%，-5%如果无风险收益率为6%，甲项目的风险价值系数为10%，计算甲项目投资的总收益率。
某成本中心生产A产品，预算产量为60件，预算单位责任成本150元；实际产量800件，实际单位责任成本130元。试计算该中心的成本降低额和降低率。
契约型基金的运营依据是基金契约，其投资者是公司的股东，对公司拥有管理权。（）
某公司2003年年初的股东权益总额为600万元，年资本保值增值率1.6，2006年年初的负债总额400万元，股东权益是负债总额的3倍，年资本积累率50%，2006年年末的资产负债率60%，普通股股数为300万股（年内股数未发生变化），普通股市价为5元/股。2006年全年的利息为210万元，固定成本总额170万元，实现净利润308.2万元，所得税率33%。经营现金净流量为616.4万元，成本费用总额为500万元，2006年发放的普通股现金股利为30万元。要求：计算2006年EBIT、总资产报酬率、净资产收益率、已获利息倍数、资本三年平均增长率；
期权基金的投资风险较期货基金要小。（）
不影响净资产收益率的指标包括（）。
A:总资产周转率
B:营业净利率
C:资产负债率
D:流动比率
股票回购的方式不包括（）。
A:向股东标购
B:用普通股换回债券
C:与少数大股东协商购买
D:在市场上直接购买
（）属于项目评价中的辅助指标。
A:静态投资回收期
B:投资利润率
C:内部收益率
D:获利指数
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