出自:内部审计实务

内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：（）
A:认识到组织应该采用相似的技术来管理风险。
B:对风险管理流程关键目标的实现满意。
C:确定组织可接受的风险水平。
D:将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
首席审计执行官对公司道德规范和决策环境实施审计，以下哪项对这一审计的范围和/或建议的描述不恰当？（）
A:审阅公司《职业道德规范》并与其他公司的规范进行比较。
B:对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。
C:实施一次不记名的“道德测试”，确认雇员是否知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。
D:对董事会进行调查，确定他们支持公司道德规范的程度。
内部审计师跟踪活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正。首席审计执行官（CAE）就该项发现与高级管理层进行讨论，管理层告知首席审计执行官愿意承担这种风险，该CAE应该：（）
A:不用做进一步的跟踪工作，因为管理层有权决定是否采取内部审计师的建议
B:对管理层的做法表示认可，以免发生冲突
C:要求管理层必须进行纠正
D:评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告管理层的决定
管理人员舞弊的最常见动机是：（）
A:有赌博等恶习。
B:对工作不满意。
C:机构面临财务压力。
D:把犯罪行为做得天衣无缝的企图。
有意识地使用主动语气会改善书面交流，以下哪一项未使用主动语气？（）
A:存货计数工作将被存货职员完成
B:约定在下周四上午9点
C:分部审计长（controller）直接向公司审计长报告
D:给定上述情况，我们这时不能推荐批准
某被审计领域的管理人员同意根据一项重要审计发现采取纠正措施。根据《国际内部审计专业实务框架》，如果上述管理人员没有在合理时间范围内采取纠正性措施，那么首席审计官应该怎么办？（）
A:在计划对该被审计部门进行下一次审计时包括进一步的跟踪活动
B:由该部门管理人员决定何时开展进一步的跟踪活动，因为踊跃活动是部门管理人员的最终责任
C:只是在部门管理人员要求开展进一步的踊跃活动时才这样做，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险
D:向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告
在实施有关现金管理流程的审计发现的跟踪活动时不需要考虑的一项是？（）
A:已经实施了控制来阻止或发现这种审计发现的再次发生。
B:作为这种情况的解决结果，该组织已经得到了好处。
C:作为这种情况的解决结果，已经消除了固有风险。
D:都需要考虑。
在运用抽样技术时，内部审计师想要估计具有一些特征的项目组，该项目组被称为：（）
A:总体。
B:样本量。
C:总体量。
D:抽样单位。
X公司的薪金控制制度的处理过程最近被外包给一家信息服务机构，审计师去审计这家公司的薪金控制制度，考虑到这项外包决策，该内部审计师应该采取的行动是：（）
A:对公司的所有方面全部进行审计。
B:检查该公司和该服务机构中的服务制度。
C:检查该公司和该服务机构中的薪金控制制度。
D:取消审计业务，因为该控制程序是由组织之外的机构执行的。
以下哪项最不可能在审计预备会议的议程中讨论：（）
A:业务的目标和范围
B:所需记录的客户人员
C:抽样计划和关键标准
D:预期的开始和结束日期
在使用风险评估程序去制定审计日程安排表时，应最优先考虑的是下面哪一项？（）
A:信息技术部门正在测试一个新的应收账款系统。
B:现有的应付账款系统已超过一年未进行审计。
C:管理当局已要求对可能重复计算的应收账款进行调查。
D:外部审计师已要求为他们将要进行的年度审计提供协助。
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
A:根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
B:暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
C:在审计报告中披露政策不完备
D:替代管理层制定相应的政策，并进行审计
新的计算机系统错误地提交了双份对供货商发票进行付款的支票请求，结果生成了两张付款支票。防止这一错误的控制程序是（）。
A:计算机将支票登记簿总额与生成的支票总额进行核对
B:职员将支票登记簿总额与生成的支票总额进行手工核对
C:对发票进行批次序检查
D:核消已付发票
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
A:董事会
B:外部审计师
C:高级管理层
D:内部审计部门的管理层
以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动的责任？（）
A:内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B:内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
C:只有在髙级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
D:以上三项都不正确。
文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的？（）
A:业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持
B:支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中
C:应付账款明细账列示了对发票的付款
D:已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票
下列选项中，提供的数据传输方式安全性最低的网络是：（）
A:专用网络
B:局域网络
C:区域网络
D:公用交换网络
下列哪项内容的发布在内部控制发展历史上具有里程碑意义：（）
A:SOX法案。
B:COSO报告。
C:ERM框架。
D:COCO模型。
以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关？（）
A:工作底稿在不作进一步使用时应予以披露
B:为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管
C:工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准
D:工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要
审计师在进行审计工作时，公司的一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希望匿名。该内部审计师应该：（）
A:获取信息，并制定能证实该信息的程序。
B:让该职员与发生舞弊者进行对质。
C:回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取行动。
D:书面记录该信息，并据此对审计作出计划。
以下各项均是写作商业备忘录的合适的风格，除了：（）
A:积极注重写作风格
B:对所有阅读者表示尊敬
C:应适合演示与发送
D:平实地表达观点而不夸张
审计人员要确认存货的总体价值，将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列，正确的排序应该是：（） Ⅰ、按单个产品计算存货周转率 Ⅱ、通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。 Ⅲ、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。 Ⅳ、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。
A:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
B:Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ
C:Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ
D:Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ
某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如：有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。仅寄出一次邮件。如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。 业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。

第1题，共1个问题
(单选题)上述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误：（）
A:选项采用单极标签而非双极标签
B:问题的选项并不相互排斥
C:运用李柯特分层法而非语义差异分层法
D:问题本身用了回答者十分熟悉的术语
在IIA《职业道德规范》框架下，以下哪一项是被允许的？（）
A:某内部审计师被法庭传唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。
B:某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。
C:某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员，之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。
D:因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。
某跨国公司的内部审计主管必须成立一个审计小组，检查新近在其他国家购并的下属公司。（）因素应给予考虑。 Ⅰ.地方习俗 Ⅱ.审计师的语言技能 Ⅲ.审计师的经验 Ⅳ.汇率
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ和Ⅲ
D:Ⅰ和Ⅱ
内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）
A:通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况
B:审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批
C:对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性
D:通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性
某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中：（）
A:由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析
B:在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回归分析是有效的工具
C:对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法
D:由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采用回归分析
下列（）项审计程序提供的证据在确定工资向真实员工支付方面最不相关。
A:将在用的工时卡同在职员工进行核对
B:检查注销支票的恰当背书情况，并同员工记录进行比较
C:测试付款授权职责同雇用，解雇职责的分离情况
D:从未兑现支票追查至工资登记簿，测试工资账户银行核对单
某公司总部下设华北、东北、华南三个销售大区，总部内部审计师正对东北销售大区的经营业绩进行审计，发现该销售大区的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。下列哪项最不可能表明东北销售大区存在销售舞弊？（）
A:该大区销售经理报酬的绝大部分取绝于上报总部的利润。
B:年终过后存在大量的销售退回记录。
C:内部审计师对销售发票进行随机抽样，但无法找到11、12月份的大量与销售业务相应的运输凭单。
D:本年度该销售大区内的一大主要竞争对手破产了。
如果组织中使用了未经许可的软件，可能会造成以下哪种情形？（）
A:感染病毒的风险会增加
B:不会影响运行该软件的整个系统，因此不会带来巨大的风险。
C:即使软件尚未运行，也会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。
D:只有在软件运行时，才会被在网络服务器上运行的例行检查软件探测出来。
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