出自:内部审计基础

以下陈述最能体现内部审计部门针对先前业务进行跟踪活动责任的是：（）
A:内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。
B:在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪活动。否则，根据需要采取跟踪活动。
C:内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。
D:以上三项都不正确。
一家高级手表的维修店最近经常面临被送来的手表保管不善的问题，经内部审计师的检查是因为内部控制存在缺陷，下列哪个选项最有可能是内部审计师提出的改进内部控制的建议：（）
A:经常进行实物盘点，并将盘点记录与会计记录进行核对
B:手表的维修指定专人进行，以减少被偷的可能
C:将要维修的手表统一放置在安全仓库，人员进出仓库需要经过审核和批准
D:对维修点内的员工进行统一的询问，判断其是否偷了手表
保险公司正收到各医院通过计算机媒体直接发来的住院保险索赔，但医院没有向保险公司移交保险单。要在这种环境下发现虚假要求，以下哪项控制程序最为有效：（）
A:应用整合测试法（ITF），以对数据处理透明的方式测试处理过程的准确性
B:编制监控程序，根据科目类别特性辨别反常的索赔种类或索赔数目，供索赔处理部门调查
C:应用通用审计软件，将索赔鉴定数与有效的保险客户主要数目清单相对比
D:针对从某家医院收到的所有索赔要求，建立批量控制，并处理这些索赔要求
按自上而下的方法，为新系统开发设计任何系统因素前，以下哪项内容应该得到审查？（）
A:竞争对手使用的处理系统类型。
B:系统需要的计算机设备。
C:管理人员进行计划和控制时的信息要求。
D:关于现有系统已有的适当控制。
下列选项中，关于在对审计业务初步调查中采用的问题清单的特点说法不正确的是：（）
A:问题清单给人一种所有相关因素都已得到考虑的错觉，其实则不然
B:问题清单是一种控制手段，采用了标准的方法，提高了数据取得一致性
C:问题清单可以防止以为所有相关因素都被考虑的错误
D:问题清单可以起到提示的作用，可以帮助审计师确定已经提出了事先确定的所有问题
控制自我评估要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自我评估的原因是：（） Ⅰ.更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ.员工对待其工作是客观的。Ⅲ.员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ.管理人员需要员工的反馈信息。
A:Ⅰ和Ⅱ
B:Ⅲ和Ⅳ
C:Ⅰ和Ⅳ
D:Ⅱ和Ⅳ
《标准》中指出独立性使得内部审计师能做出不偏不倚的判断，这对于审计行为的适当性很重要。以下哪项最有可能加强独立性？（）
A:制定政策要求内部审计师向董事会报告他遇到的或可合理判断出利益冲突或偏见的情况。
B:防止内部审计部门对它所审计系统的内部控制标准提出建议的内部审计部门政策。
C:允许将敏感性经营活动内部审计外包给其他审计者完成的组织政策。
D:防止人员从经营部门调入内部审计部门的组织政策。
在决定纳入年度计划中的咨询项目时，CAE列举了四个潜在的项目，按照《标准》2010.CI确定的三类（风险管理的提升，增加价值的可能，运营能力的提高）分配每个项目1（低），2（中），或3（高）的分数，结果如下表：如果CAE对每个分数给予相同的权重，下列项目将被给予最高的优先权的是：（）
A:只有1
B:只有2
C:只有3
D:只有4
在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步检查工作的一部分？（）
A:审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
B:与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
C:审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
D:以上都是
当面临强加的审计范围限制时，首席审计官应该：（）
A:直到审计范围限制消除后才实施审计
B:将范围限制的潜在影响与董事会下属的审计委员会沟通
C:对于审计范围受限的业务要多加审计
D:对此审计业务安排更有经验的人员
在业务计划阶段，制定高层次的流程图的作用是：（）
A:确定由于流程内部缺陷导致的经营风险。
B:提供了一个参考框架，有助于参考业务范围，确定关键子过程和关键系统。
C:减少对来自内部和外部的文件和沟通的需求。
D:确定其他人或任务，对及时有效地完成流程是非常必要的。
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责订购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。订购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心记录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。以下哪种情形是一种控制缺陷？（）
A:单个商店未设验收部门。
B:依据由生产线所形成的毛利总额评估产品经理的业绩可能导致无效行为。
C:产品经理就采购价格进行谈判并设定销售价格。
D:商店经理可以要求撤走某些商品，这样会影响个别产品经理的潜在业绩评估。
首席审计执行官大多采用风险评估程序来制定审计计划的重要原因是：（）
A:风险评估程序提供了风险对事件和行动造成不利影响的可能性
B:风险评估程序明确了需要对组织中的哪些项目进行审计
C:风险评估程序可以提供建立在专业判断上的系统化的评估方法
D:以上都是
在对有关投资新型金融工具的内部控制的健全性进行审计时，以下哪项不属于该项审计工作的内容？（）
A:确定财务经理用于检查投资风险控制措施的性质；
B:确定公司是否制订了相关政策来规定财务经理承担风险的范围以及可投资的金融工具的类型；
C:确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度；
D:与同类型公司进行比较，确定本*公司投资收益率的高低。
因为内部审计师的主观判断的影响，各种审计活动的客观性也是不同的，下面哪种审计的客观性最强：（）
A:财务控制审计
B:绩效审计
C:政策的合规性审计
D:经营性审计
为确定关于合同解释的信息的充分性，内部审计师运用：（）
A:最容易取得的信息
B:主观判断
C:客观评价
D:信息与各种问题间的逻辑关系
某内部审计师在审计工作中发现了以下信号，则这些信号中没有反映管理层舞弊的是：（）
A:追求高利润的市场部门
B:现金存量比去年同比减少了60%
C:对一项新购入但未使用的设备计提折旧
D:董事会的决议在组织中作用不大
每个组织都会经历内部控制失效的情况，在控制失效或者发生舞弊事件的时候，人们经常会问道：“内部审计师到哪里去了？”下列哪项导致内控失效的因素说法是错误的？（）
A:没有与适当的人员沟通所怀疑事项
B:没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员
C:没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制
D:没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序
对于发现重复付款现象的最佳审计程序是：（）
A:对于所有的应付账款进行检查
B:采用通用审计软件对应付账款进行抽样检查
C:数据摘选软件
D:对应付账款进行函证
某加工企业最近经常面临销售质量不达标而被退货的问题，为了减少因为劣质原材料导致的不合格商品的情况，可以采取的有效的控制措施是：（）
A:更换供应商，采购其他原材料来代替
B:对加工环节增加监控设备，防止加工环节的漏洞
C:要求购进的原材料都具备主要的质量指标说明
D:在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额
组织程序允许员工预见可能出现的问题。这种控制被称为：（）
A:前馈控制。
B:监督控制。
C:反馈控制。
D:纠正型控制。
某市的经济由大规模的工业生产加工向服务业转变，所以在组织的机械官僚式组织结构的发展中衍生出专家官僚式组织结构，关于两者的不同之处，下列说法正确的是：（）
A:两者均依赖于标准化的工作进程，只是专家官僚式组织能更高效的完成任务
B:专家官僚式组织结构更容易造成下级单位的冲突
C:专家官僚式组织比较于机械官僚式组织分权化比较明显
D:专家官僚组织的控制更为严格
在内部审计项目组开会过程中，有成员发生了争执，并且一名组员指控另一名组员试图将个人利益凌驾于审计利益之上。审计经理面对这种情况应当采取的行动是：（）
A:会后与两名审计师谈话，解决冲突和不当行为。
B:停止开会，立即对两人的矛盾进行处理.
C:在会后对两名审计师均进行惩罚，将事件转移给审计委员会。
D:继续开会，在事后责备提出指控的审计师的不当行为。
下面的选项中，不属于控制工具的是：（）
A:员工的晋升和奖励机制
B:不相容岗位分离机制
C:财产保全制度
D:内外部审计工作相分离
下列选项中，不属于制定《标准》的目的的是：（）
A:描述反映内部审计实务的基本原则
B:建立评估内部审计业绩的依据
C:促进组织流程和运营的改善
D:阐明开展内部审计活动的机构需要遵循的原则和规范
一大型组织对独立单机应用进行综合用户控制，并希望证实微机基础处理实施的控制结构的有效性。下列审计程序中最为适当的是：（）
A:对用户控制实施测试。
B:对输入关键应用的数据实施编辑测试。
C:对软件许可程序实施综合测试。
D:对执行程序的逻辑实施实质性测试。
内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围最恰当的描述是：（）
A:内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估
B:内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估
C:内部审计已经发展为资产的存在性的鉴证和对保护资产手段的审查
D:内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展
内部审计机构目前正在接手其成立三年依赖的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？（）
A:在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。
B:在对公司办公室扩建工程的审计中，设备管理副总经理送给审计师一个公司名称的纪念杯。这种纪念杯曾在奠基仪式上发给了每个员工。
C:审查了一个数据处理系统的设置之后，内部审计师对控制标准提出建议。审计完成三个月之后，被审计单位要求审计师复查某些控制措施的充分性，审计师同意并实施了该复查。
D:内部审计师被要求参加一个工作小组，目的是解决减少公司存货被盗或减少损失的问题，这是内部审计机构承接的第一项咨询性业务，审计师的任务是向工作小组提出有关适当的控制措施的建议。
某内部审计师对某工厂的存货使用符合性测试进行审计，但是首席审计执行官表示这种审计方法是不符合重要性原则的，下面哪项陈述是对这位首席审计执行官的最佳支持：（）
A:对所有的存货进行审计是保证控制有效实施的最佳途径
B:所有的与规定的控制程序有偏差的情形都是十分重要的
C:重要性主要是指性质方面的与控制程序的偏差
D:重要性不仅仅限于数量上被确定的项目，还包括性质的方面
为了避免重复劳动，有时内部审计师会考虑外部审计师的工作，那么首席审计执行官在考虑外部服务提供者的独立性和客观性时，不应该考虑的因素有：（）
A:可能在组织内拥有的经济利益
B:可能与高级管理层拥有的私人关系
C:可能在为组织提供的其他服务的内容
D:可能对此类业务所具备的经验
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