中级经济师财政税收专业知识与实务

出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

2013.年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。根据上述资料，计算下列问题：东大建筑公司承建的C娱乐城的扩建工程应缴纳的建筑业营业税为（）万元。
A:13.2
B:15.3
C:16.8
D:18

（　）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。
A:财政预算
B:银行借款
C:发行国家债券
D:税收

按增值税法规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。
A:货物发出的当天
B:合同约定收款日期的当天
C:收到货款的当天
D:办妥相关手续的当天

充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持（　）。
A:财政收入大于财政支出
B:财政支出大于财政收入
C:财政收支平衡
D:货币供求平衡

基本支出预算的编制原则包括（）。
A:综合预算的原则
B:专款专用原则
C:优先保障的原则
D:定员定额管理的原则
E:单独编列预算的原则

下列税种中，适合由中央政府实施征管的有（）。
A:印花税
B:关税
C:筵席税
D:房产税
E:增值税

政府预算监督有广义和狭义之分，狭义的预算监督的主体是（）。
A:司法机关
B:财政机关
C:社会舆论
D:国家监督机构

实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，在年度终了之日起（）个月内或自实际经营终止之日起60日内，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
A:1
B:3
C:5
D:6

增值税专用发票开具的时限为（）
A:预收货款为货物发出的当天
B:交款提货的，为收到货款的当天
C:赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D:将货物分给股东的，为货物移送的当天

非居民企业是指在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括（）。
A:从事建筑、安装等工程作业的场所
B:农场
C:符合条件的营业代理人
D:子公司
E:分公司

按照企业所得税法的规定，下列属于中国居民企业的有（）。
A:依照我国法律在我国境内成立的企业
B:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C:从中国境内获得所得的企业
D:在中国境内设立办事处的外国公司
E:外国企业在中国境内的营业代理人

根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。
A:7
B:15
C:30
D:60

关于财政支出规模增长的各种解释中，"政府活动扩张法则"的提出者是（）。
A:罗斯托
B:瓦格纳
C:皮考克
D:鲍莫尔

结合工作实际，谈谈如何加快平台体系建设，拓宽纳税服务渠道。

国家利用（）推销公债，可达到吸引社会闲置资金的目的。
A:邮政储蓄系统
B:金融机构
C:中央银行
D:财政部或公债管理部门

我国国有资本经营预算的目标是（　）。
A:国有资产的盈利
B:国有资产的宏观运营
C:国有资产的微观运营
D:国有资产的经营效率

根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以（　）为宜。
A:小于20%
B:10%左右
C:15%～20%
D:5%～8%

增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。
A:5；10
B:5；15
C:7；10
D:7；15

办税服务厅中的申报征收窗口应提供以下哪些服务（）
A:受理各种税费的申报和审核事项
B:税款、滞纳金和罚款的征收入库
C:开具税收票据，审核有关税票的电子信息数据
D:代开发票

某工业企业（一般纳税人）适用的增值税税率为17%，某月份销售产品取得收入（含税）70.2万元；视同销售的产品出厂价（不含税）为1万元，该企业本月应纳增值税销售额为（）。
A:71.2万元
B:70.2万元
C:61万元
D:60.85万元

有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。
A:纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的
B:税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的
C:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D:纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。

应按偶然所得征收个人所得税的有（）。
A:存款利息所得
B:参加有奖销售所得奖金
C:转让财产所得
D:购买福利彩票所得奖金
E:股息所得

下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。
A:北京
B:上海
C:广州
D:天津
E:重庆

纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。
A:3，5
B:3，10
C:2，5
D:2，10

根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（　）调整。
A:可比价格法
B:销售价格法
C:成本法
D:利润分割法

某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为（　）。
A:57.1万元
B:68.5万元
C:41.1万元
D:58.5万元

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