初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

A建筑工程公司（简称A公司）2014年发生下列业务：（1）承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建造工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。（2）承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%。（3）自建住宅楼两幢，一幢自用作为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。已知："建筑业"税目适用的营业税税率为3%．"销售不动产"税目适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

第1题，共4个问题
(不定向)根据营业税法律制度的规定，A公司承包乙公司厂房建设工程应纳营业税税额为（）万元。
A:7.2
B:12
C:36
D:60

第2题，共4个问题
(不定向)根据营业税法律制度的规定，下列有关A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业税相关处理中，正确的有（）。
A:A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5000万元
B:A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5010万元
C:A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150万元
D:A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150.3万元

第3题，共4个问题
(不定向)根据营业税法律制度的规定，下列有关自建行为营业税相关处理的表述中，正确的有（）。
A:自建自用建筑物，其自建行为不是"建筑业"税目的征税范围
B:自建建筑物出租，应当按照"建筑业"税目征收营业税
C:自建房屋对外销售的，只要按"销售不动产"税目征收营业税
D:自建房屋对外销售的，其自建行为首先按"建筑业"税目缴纳营业税，再按"销售不动产"税目缴纳营业税

第4题，共4个问题
(不定向)根据营业税法律制度的规定，下列有关营业税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A:纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C:纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天
D:纳税人自己新建建筑物后销售的，其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间

某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。在计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:400
B:600
C:700
D:800

事业单位在财产清查中发现经营用材料盘亏，其中属于正常损耗的应（）。
A:计入当期其他支出
B:计入当期经营支出
C:冲减经营用材料盘盈价值
D:直接抵减事业基金

劳动者领取失业保险金的最长期限为（）。
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月

甲公司的下列未达账项中，会导致银行存款对账单金额小于银行存款日记账金额的有（）。
A:银行收到委托款项50万元，但尚未通知企业
B:企业已收到但尚未存入银行的转账支票
C:企业已开出支票30万元，但银行尚未兑付该支票
D:银行划付电话费2万元，但未将通知单送达企业

下列各项中，不属于车船税纳税人的是（）。
A:境内拥有机动车辆的外商投资企业
B:香港特别行政区的车船使用人
C:境内拥有机动车辆的事业单位
D:境内拥有机动车辆的个人

甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下：（1）销售商品收入400万元，出售一栋厂房收入200万元，国债利息收入5万元，接受捐赠收入10万元。（2）税收滞纳金2万元，赞助支出20万元，被没收财物的损失15万元，合同违约金50万元。（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计300万元。已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（）。
A:甲公司应当自2017年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴
B:甲公司企业所得税的纳税地点为A市
C:甲公司应当于每月终了之日起15日内，向税务机关预缴企业所得税
D:甲公司2017年的纳税年度自2017年1月1日起至2017年12月31日止

根据行政诉讼法律制度的规定，下列各项中。可以提起行政诉讼的是（）。
A:县工商局工作人员王某认为工商局对其作出的警告处分违法
B:某运输企业认为县国税局应当偿还所欠的运输费
C:公民刘某认为县交警大队对其作出的罚款决定违法

下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:某娱乐城提供娱乐服务的同时销售酒水
B:餐饮公司提供餐饮服务的同时又销售烟酒
C:建材商店在销售木质地板的同时并提供安装服务
D:通信公司在提供通讯服务的同时又销售固定电话

某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料成本。2010年3月1日结存甲材料200件，单位成本40元；3月15日购入甲材料400件，单位成本35元；3月20日购入甲材料400件，单位成本38元；当月共发出甲材料500件。3月份发出甲材料的成本为（）元。
A:18500
B:18600
C:19000
D:20000

某企业2011年度利润总额为500万元，应纳税所得额为450万元。假定该企业年初递延所得税资产为10万元，递延所得税负债为7万元，年末递延所得税资产为13万元，递延所得税负债为15万元。企业适用的所得税税率为25％。该企业2011年所得税费用为（）万元。
A:123.5
B:130
C:117.5
D:107.5

下列各项中，通过“其他应收款”科目核算的是（）。
A:应收的出租包装物租金
B:预付的购货款
C:应向购货方收取的代垫的运杂费
D:收取的出租包装物押金

企业交纳的下列税金中，不通过“应交税费”科目核算的有（）。
A:印花税
B:耕地占用税
C:房产税
D:土地增值税

甲公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。为拓展业务，需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下：（1）2011年1月购入需要安装的设备一台，增值税专用发票价款700万元，增值税119万元，2011年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3%，采用双倍余额递减法计提折旧。（2）2012年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。（3）2011年7月开始筹建一座厂房，工程总价款600万元，按总价款60%预付工程款，2012年12月交付使用，并支付剩余款项。该厂房按平均年限法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残率5%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（5）题。资料（8）和资料（9），下列说法正确的有（）。
A:管理费用科目的发生额是20000元
B:基本生产成本科目的发生额是180000元
C:辅助生产成本科目的发生额是100000元
D:制造费用科目的发生额是115000元

位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2013年5月发生以下业务：（1）从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)2013年5月该企业应纳增值税额（）元。
A:76991.59
B:84217.75
C:88891.59
D:86878.03

第2题，共4个问题
(不定向)2013年5月该企业进项税额转出（）元。
A:9100
B:9875
C:11900
D:2110

第3题，共4个问题
(不定向)2013年5月该企业销项税额（）元。
A:146046.16
B:113121.59
C:12666.67
D:126150.36

第4题，共4个问题
(不定向)下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的是（）。
A:从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税
B:销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税
C:领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要作进项税转出
D:销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税

上级补助收入期末应转入事业结余。（）

单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务的，视同提供应税服务；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）

下列项目中，不属于职工薪酬的是（）。
A:职工出差报销的火车票
B:职工福利费
C:医疗保险费
D:职工工资

A公司为增值税一般纳税企业，2017年6月购入甲材料2000千克，增值税专用发票上注明的买价为100000元，增值税税额为17000元，该批材料在运输途中发生2%的合理损耗，在入库前发生挑选整理费用400元。该批入库材料的单位成本为（）元／千克。
A:51.22
B:50
C:59.90
D:50.20

甲公司2014年12月25日支付价款1020万元（含已宣告但尚未发放的现金股利30万元）取得一项股权投资，另支付交易费用5万元，划分为可供出售金融资产。2014年12月28日，收到现金股利30万元。2014年12月31日，该项股权投资的公允价值为1052.5万元。假定不考虑所得税等其他因素。甲公司2014年因该项股权投资应直接计入资本公积的金额为（）万元。
A:57.5
B:32.5
C:27.5
D:62.5

企业以盈余公积向投资者分配现金股利，不会引起留存收益总额的变动。（）

某增值税小规模纳税企业因火灾原因盘亏一批材料16000元。收到各种赔款1500元，残料入库100元。报经批准后，应计入营业外支出的金额为（）元。
A:17020
B:18620
C:14300
D:14400

事业单位在取得非流动资产或发生相关支出时确认非流动资产基金，在处置非流动资产时冲销该资产对应的非流动资产基金。

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%原材料按实际成本核算，2012年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下：（1）5月，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款300000元，增值税税额51000元，购入该种材料发生保险费1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票），运输过程中发生合理损耗10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的增值税扣除率7%。（2）15日，委托外单位加工B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3400元，由受托方代收代缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库，款项均已支付，材料收回后用于继续生产应税消费品。（3）20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入A材料的支付的相关增值税税额为10200元。（4）31日，生产领用A材料一批，该批材料成本15000元。根据资料（3），下列各项中，甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是（）。
A:借：销售费用60000；贷：原材料60000
B:借：在建工程70200；贷：原材料60000；应交税费-应缴增值税（进项税额转出）10200
C:借：销售费用70200；贷：原材料60000；应交税费-应缴增值税（进项税额转出）10200
D:借：在建工程60000；贷：原材料60000

下列各项中，属于用人单位可以随时通知劳动者解除合同的情形有（）。
A:劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的
B:劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位的工作任务造成严重影响，或者经用人单位提出，拒不改正的
C:劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的
D:劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违背真实意思的情况下，订立或者变更劳动合同的

纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。

甲企业委托乙企业代销一批商品6000件，代销价款为100元/件。该商品成本为60元/件，甲企业适用增值税税率为17%，2014年5月，甲企业收到乙企业开来的代销清单上列明已销售代销商品的50%，甲企业向乙企业开具增值税专用发票。甲企业按售价的3%支付给乙企业手续费。甲企业2014年5月应确认的销售收入为（）元。
A:300000
B:188000
C:400000
D:388000

企业购入交易性金融资产，支付的价款为100万元，其中包含已到期尚未领取的利息5万元，另支付交易费用3万元。该项交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A:92
B:95
C:100
D:105

甲公司（增值税一般纳税人）2014年10月18日以银行转账方式购入需安装的生产用机器设备一台，取得增值税专用发票注明的价款为3000万元，增值税税额为510万元，支付运费取得运费增值税专用发票注明的运费为100万元，增值税税额为11万元，支付保险费10万元。（1）安装过程中发生安装费60万元，领用本企业原材料成本为100万元，领用本企业一批产品成本为180万元，该批产品的市场售价为200万元，发生安装人员薪酬50万元。（2）2014年12月1日该机器设备达到预定可使用状态。甲公司预计该机器设备的使用年限为5年，预计净残值为175万元，采用年限平均法计提折旧。（3）2015年12月31日该机器设备预计未来现金流量的现值为2800万元，公允价值减处置费用的净额为2780万元。甲公司对该设备的预计使用年限、预计净残值及折旧方法保持不变。（4）2016年12月31日该机器设备预计未来现金流量为2500万元，公允价值减处置费用的净额为2580万元。甲公司对该机器设备2015年应计提的折旧金额为（）万元。
A:656.25
B:665
C:700
D:668.4

首页 <上一页 124 125 126 127 128 下一页> 尾页