出自:内部审计实务

在对限制进入工作场地的控制进行实地调查测试时，两名职工靠近审计师并陈述某工序所用的化学品引起其头痛和其他症状。审计师应该：（）
A:详细听取每个人的陈述，并且调查事实。
B:告诉他们内审部门对此类事情不感兴趣。
C:建议他们最好通过管理渠道来沟通这类信息，并通知审计管理部门。
D:建议他们去找公司法律部门。
如果内部审计师不可能接触到外部经销商（包括人员和记录），为调查市场部收受回扣的控告，内部审计师应采取的最好方法是（）
A:从经销商处寻找未记录的负债。
B:获取经批准的经销商名单。
C:观察嫌疑人的财务状况和行为。
D:通过调查外部经销商追踪应收账款中任何重大核销项目。
函证是获取信息的非常有效的形式。函证在确认下列哪一项的存在性时最有效？（）
A:机械车间增加了一台搅拌机
B:正常业务期间的商品促销
C:以托销方式持有的存货
D:组织开发的用于特殊流程的专利授权
某制造企业在其产品制造过程中需用一些有危害性的原料。对这类有害原料的审计应当包括：（） Ⅰ.建议将环境管理制度纳入企业政策与程序。 Ⅱ.确定这些有害原料自始至终的记录是否存在。 Ⅲ.利用专家意见以避免公司由于环境审计发现的非法事项而陷入诉讼威胁。 Ⅳ.评价因环境方面的应计事项而确认相关成本。
A:只有Ⅱ
B:Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
D:Ⅲ和Ⅳ
生产职能的经营审计包括比较实际成本和标准成本的审计程序。经营审计程序的目的在于（）。
A:确定记录实际成本的系统的准确性
B:衡量标准成本*系统的有效性
C:评估标准成本的合理性
D:协助管理当局进行效率和效果的评估
下列哪个情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？（）
A:已完成计划审计工作的70%，没有发现重大和不利的审计发现。
B:内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。
C:决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。
D:子公司露天燃烧造成可能违反污染管理条例的后果。
内部审计师对销售单据准备系统的处理过程的正确性感兴趣。单个单据的金额变动很大。内部审计师有理由相信处理过程误差率介于3%～10%，但是不知道差错的金额大小。在评估使用何种变量差异方法时，内部审计师应当注意到（）。
A:由于差错规模不确定，这种情况下分层单位均值估计效果不好
B:误差率在这个范围内，将总体分层没有任何优势
C:在本例中，差异估计和比率估计都比未分层的单位均值估计值更有效率
D:在本例中，差异估计和比率估计都不实用，除非总体中每个项目的账面值和审计值都存在
下列关于独立性和客观性的说法中，不正确的是：（）
A:内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。
B:首席审计执行官必须至少三年向董事会确认内部审计部门在组织上的独立性。
C:独立性和客观性面临的各种威胁必须在审计师个人、具体业务、职能部门和整个组织等不同层面上得到解决。
D:利益冲突很可能使独立性和客观性在实质上和形式上受到损害。
某大型财务机构的内部审计部门完成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采取了纠正措施。鉴于及时采取了纠正措施，该审计师未将这一审计发现上报审计委员会。 针对公司的薪酬系统和相关的分红，下列哪项陈述是正确的？（）
A:薪酬系统不是组织控制系统的一部分，并且不应将其作为组织控制系统的一部分而加以报告。
B:薪酬系统应作为组织控制环境的一部分，并应在内控报告中阐述。
C:对薪酬系统进行的审计应独立于对公司海外机构经营活动进行的控制系统审计，并且不应将其作为海外机构审计不可缺少的部分。
D:以上陈述均不正确。
有人通过企业的反舞弊热线反映，总经理和财务总监在不符合公司政策的前提下，操纵员工集资的资金，以实现预期收益。反舞弊热线将这一情况提交给内部审计部门。根据对所反映情况的初步评估，首席审计执行官认为指控是可信的。对此，首席审计执行官应该采取的措施是：（）
A:向有关司法部门报告此事
B:将此事报告给公司的法律顾问
C:与总经理和财务总监进行讨论，并建议纠正措施
D:联系审计委员会主席，请求由外部方面牵头开展调查
某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）
A:挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B:挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C:观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D:实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
某内部审计师提供了下列关于X分公司的上月业绩的一份陈述：“因为原材料甲供应短缺，X分公司的利润下降了25%”。从该审计师的陈述中，可以得出的结论是：（）
A:X分公司产品销售下降了25%或者更多。
B:X分公司经常将其生产的产品全部销售出去。
C:X分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
D:以上三个均是无法得出的结论。
质量审查小组要考虑许多因素以评估内部审计部门独立性。下列因素中，判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小的是：（）
A:审计师沟通技能的培训程度。
B:中立的审计判断。
C:审计工作底稿和审计报告的关系。
D:在给审计师分配任务时遵循的标准。
下列哪些情况可能导致舞弊的发生？（） Ⅰ、管理人员品质不佳。 Ⅱ、管理人员遭受压力。 Ⅲ、经营活动存在异常交易事项。 Ⅳ、内部审计机构在审计中难以获取充分、相关、可靠的证据。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D:Ⅲ和Ⅳ。
被审计单位对内部审计师在审计期间的行为的反馈意见，有助于内部审计活动中的成功交流与沟通。关于这种意见反馈的说法不正确的是：（）
A:有助于保持被审计单位和审计师之间良好的协作关系
B:有助于提高审计师的工作质量
C:有助于审计师进行自我检查和完善
D:将会导致被审计单位对内部审计师的抵抗情绪
《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。以下有关监督的说法正确的是：（）
A:“连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及跟踪检查等各阶段。
B:监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。
C:监督的程度与性质应当作书面记载。
组织应当要求被审计单位迅速回应并列出已实施的纠正措施的原因是（）。
A:尽可能地清除“悬疑”事项
B:尽早地建立合规性
C:表明同意审计发现
D:确保审计进度安排得到及时更新
根据《国际内部审计专业实务框架》，就各方面在风险管理过程中发挥的不同作用而言，以下哪种说法是正确的？（） Ⅰ.董事会承担监督职能 Ⅱ.运营管理层承担风险管理责任 Ⅲ.董事会可以将风险管理框架的运营职责委托给管理团队 Ⅳ.内部审计为咨询顾问
A:只有Ⅰ是对的
B:只有Ⅱ和Ⅳ是对的
C:只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的
D:Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对
以下哪项关于风险管理的描述是不正确的？（）
A:内部审计活动必须评估风险管理的有效性，并对其改善作出贡献
B:风险管理过程通过持续性管理活动、个别评估或两者结合的方式受到监督
C:内部审计师必须在实际工作中对风险进行管理，从而承担管理层的责任
D:内部审计部门必须评估发生舞弊的可能性以及所在组织如何管理舞弊风险
根据《标准》的要求，首席审计执行官建立和保持质量保证与改进程序。下哪项不是质量保证与改进程序的要素？（）
A:审计标准遵循情况的外部评估。
B:内部审计师个人绩效的年度评价。
C:对审计活动监督。
D:对已完成审计活动的内部复核。
当内部审计师开展能够带来增值并改善公司运营的咨询服务时：（）
A:如果该内部审计师承接同一客户的审计确认服务，则审计确认服务的开展有损内部审计师的客观性
B:由于提供了咨询业务，内部审计师不可能为管理层提供确认服务
C:审计确认服务的提供应该与内部审计部门章程中所反映的部门权限相一致
D:除了咨询业务的客户，审计确认服务不要求审计师负责向任何其他方面传达信息
首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有：（）
A:在法庭上能够构成可接受证据的知识
B:能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识
C:有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能
D:有利于证实计算机滥用的高级分析性技术
以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用？（）
A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。
B:确保审计建议及时得到执行。
C:监测公司行为规范的遵守情况。
D:讨论重大风险领域。
某内审师在部分完成了对应付账款部门的内部控制检查之后，怀疑某种舞弊情况已经发生。为证实该舞弊是否已经发生，最好的抽样方法是使用：（）
A:抽取去年该部门已处理的发票样本。
B:按比率的大小抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
C:简单随意抽样法，抽取今年该部门已处理的发票样本。
D:发现抽样法，抽取去年该部门已处理的发票样本。
与生产工人面谈，明确业绩评价标准以及评价部门经营固有风险等资料收集活动属于审计业务的哪个阶段？（）
A:现场工作
B:初步调研
C:业务方案开发
D:核查和评价证据
在审计过程中出具中期报告是为了（）。
A:解释审计的目的
B:消除对最终报告的需要
C:沟通立即需要关注的信息
D:定义审计范围，以使最终报告简洁
平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法？（）
A:测试文件上合法的签名
B:总结应收账款确认的结果
C:计算加速折旧费用的数额
D:扫描总分类账文件，以检查非正常交易
下列关于风险评估程序的说法，不正确的是：（）
A:首席审计执行官完成风险评估程序时，应该确定风险高的领域，并可以优先审计这些领域
B:所有的风险都可以被量化，这是一种结合专业知识和经验的判断
C:应当以重大控制缺陷为依据决定风险先后顺序
D:对可以量化的风险进行评估，实质上是一种专业判断
作为跨国化学公司的内部审计师，你被分派到一本地工厂实施经营审计。这个工厂在年限、选址和建筑方面都与公司拥有的最近因排放有害物质而被传唤的另外两家工厂相似。另外你知道工厂里生产的化学制品释放有毒的副产品。假定你有工厂正在排放有害物质的审计证据。作为一名注册的内部审计师，在这种情况下，适当的报告要求是什么？（）
A:给适合的监督管理机构送一份审计报告的复印件
B:忽略此问题，因为监督管理部门的检查人员更有资格评估这一危险。
C:给适当的管理层提出一份中期报告。
D:在你的工作底稿上记录但不报告它。
在对财务部的经营性审计中，内部审计师发现该部门经常运用基于合理经济学假设的适当定量技术来评价提出的备选资本投资方案，但管理层并非总是选择具有最优化估价的投资方案。事实上，有时管理层更倾向于排列在第三或第四位置上的次优方案。首席财务官（CFO）指出管理层最终是主观决策而非根据定量分析来确定最佳投资选择，以下哪个说法最为准确？（）
A:在资本投资经济效益极不准确的情形下，这一决策方式是合理的
B:这一方式是非理性的、直觉型的决策方式
C:这一方式导致组织不能使其利润最大化
D:这一方式是决策的有限理性模式的一个范例，从中管理者可简化问题
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