出自:内部审计基础

企业的控制系统由不同层级的控制组成，那么用于指导组织或其中某一部分的日常经营活动的组织控制系统的最基本的组成部分是：（）
A:日常经营活动的统计报告
B:日常经营活动的战略计划
C:日常经营活动的业绩评价
D:日常经营活动的政策和程序
以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）
A:负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
B:首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
C:在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
D:在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
人们公认内部审计章程是影响内部审计部门独立性的重要因素之一。《标准》通过提供指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，以下哪项在《标准》中没有被建议作为章程的一部分？（）
A:内部审计部门对组织记录的接触。
B:内部审计活动的范围。
C:首席审计执行官的任期。
D:内部审计部门对组织内人员的接触。
在现金控制的审计中，审计人员把抽样的现金收据与每日现金收入日记账总额及每日银行送款回单进行比较，发现以下情况：现金并不是每天都完整地存入银行。通过对现金收入清单的样本比较揭示出每张现金收款清单与现金日记账的金额相等，但与每日银行存款金额不等，而现金收入汇款单中的总额长期以来一直等于银行存款总额。作为支持内部审计师发现的这一审计证据是：（）
A:充分但非可信或相关
B:充分、可信且相关
C:非充分、可信或相关
D:相关但非充分或可信
针对组织的外部风险，以下哪项属于内部审计活动的职责？（）
A:管理组织外部风险。
B:控制组织外部风险。
C:评估组织外部风险。
D:消除组织外部风险。
某内部审计师被授命前往某公司进行审计，在对该公司风险管理进行审计的过程中，下列哪项不是内部审计师应该采取的行动：（）
A:对信息系统的经营部门审计中，通过判断该部门目标与组织整体目标的一致性来评估该部门的有效性
B:就业务流程中发现的风险信息在组织内部及时沟通，让职员、管理层和董事会履行其相关责任
C:在生产加工部门针对其所有资产的安全性进行审查，并评估可能存在的风险
D:在对采购循环系统的审计过程中通过管理风险协助管理层改善风险管理流程
关于内部审计师的行为，下列说法中不正确的是：（）
A:在计划阶段，内部审计师允许业务客户接触他们的工作方案
B:在内部审计师进行未经宣布的业务时，客户不可以接触他们的工作
C:在内部审计师进行舞弊调查时，客户不可以接触他们的工作
D:首席审计执行官需要对内部审计活动的计划负责
工作底稿为审计报告提供了书面支持，以下哪一项不是有关工作底稿的好的做法：（）
A:工作底稿应能充分支持审计报告，从而不需要其他口头的细节陈述。
B:工作底稿应在任何时刻均被妥善保管，避免意外损失或没有经过同意的翻阅。
C:工作底稿应按时间顺序排列，即越早的工作底稿越应放在文档的前面。
D:内部审计师应确定组织与文档化的标准方法。
内部审计师在审计过程中发现如下现象，则不属于危险信号的是：（）
A:某公司的销售部门本年的运输量远远高于销售量
B:某公司薪酬管理的内部人员更换频繁
C:某公司的在申请贷款前，公司的财务报告比往年拖延发布了4个月
D:某公司因为实施大机器生产导致大批工人失业
审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为：（）
A:未违反《道德标准》与标准，因为保密原则优先于其他原则；
B:未违反《道德标准》与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题；
C:已违反《道德标准》，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；
D:已违反《道德标准》，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
为了测试工人的薪金情况，内部审计师把一年中每月的工厂现场员工数量与直接生产成本进行比较，则这种分析方法属于：（）
A:相关分析
B:比率分析
C:趋势分析
D:差异分析
对需求量取决于生产水平的制造业库存（比如原材料、组件元件、分组合件）进行计划和控制的恰当技术是：（）
A:材料需求计划。
B:回归分析。
C:资本支出预算编制。
D:线性规划。
内部审计师李某被任命对一家零售企业的产品质量合规性进行审计，但是该审计师的妻子是零售企业的销售部经理。在此种情况下，内部审计师应该：（）
A:避免与他妻子的接触，独立的进行审计
B:将这一利益冲突告知首席审计执行官
C:正常进行审计并在审计工作报告中予以说明
D:让被审计部门将其妻子暂时调离该工作区
某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？（） Ⅰ.公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行司法鉴证。 Ⅱ.在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景。 Ⅲ.在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
A:只有Ⅲ
B:Ⅰ和Ⅱ
C:Ⅱ和Ⅲ
D:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
在与最高管理层讨论之后，内部首席审计执行官确认了几个战略性的经营问题以便在编制年度审计日程表时加以考虑。下列不属于这种战略性问题的是：（）
A:将实行一项月度预算程序。
B:为扩大产品的知名度将进行的全球促销活动。
C:寻求联营者以便在欧洲和亚洲市场上扩大生产能力。
D:建立人力资源数据库来确保对政策的持续管理和加强对数据的保存。
以下哪项表明市场部可能存在舞弊？（）
A:有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B:某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。
C:为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D:以上三项都对。
下列内部控制类型中，属于指导性控制的是：（）
A:核对银行对账单
B:对于检查中的错误出具例外报告
C:采用招标方式选择供应商
D:要求内部审计部门的所有员工都具有注册内部审计师的职责
甲公司要求其咨询顾问对某些经理的领导风格进行评价，并就经理应该如何改变其行为，以便改善人际关系和/或其所在部门的生产提出建议。工程部门的经理在其员工中间很受欢迎，所有人合作得很愉快。但是，该部门工作拖拉，任务积压严重，而且生产部门经常抱怨装配图纸过时。该顾问应该提出的最合适建议是：（）
A:该经理应该更多的注意员工的个人需要。
B:该经理应该减少对员工个人需要的注意，并在员工个人需要与经营效率间进行适度平衡。
C:该经理应该保持现有的做法，因为经营效率不重要。
D:该经理应该保持对员工个人需要的注意，但应该将同样的注意力放在提高经营效率上。
拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）
A:在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。
B:高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
C:低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。
D:低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？（）
A:让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制。
B:提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度。
C:关注员工较高层次的需求。
D:利用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。
不充分的风险评估对审计业务哪个阶段的负面影响最突出？（）
A:确定审计范围时。
B:审计内部控制时。
C:开展测评时。
D:评估审计发现时。
雇员的调查在举报项目的以下哪项进行。（）
A:评估阶段。
B:构建阶段。
C:项目推行阶段。
D:业绩监控阶段。
某内部审计师在审计过程中发现，某供应商在不满足公司竞标的条件下找律师伪造了证明文件，公司采购职员与供应商签订了销售合同，并从供应商处获取收入。则采购人员的这种行为属于：（）
A:伪造证件
B:收受贿赂
C:盗取信用
D:盗取资金
某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序能发现问题所在？（） I.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。 II.对每个产品的编号进行数字自査，并要求按产品编号输入数据。 III.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A:只有II。
B:I、II和III。
C:II和III。
D:I和II。
最有可能保证只按适当的金额开具工资支票的控制措施是：（）
A:定期核对工资表上员工的工资
B:要求将未发出的支票交还给出纳
C:要求对员工考勤时间卡进行监督审批
D:定期现场观察工资支票的发放
某公司新成立了一个部门，部门职员均为从各个部门中挑选出来的人员，这些人员虽然就职时间比较长，但是之前接触次数较少，在各自的岗位都业务出色，人际关系良好而且各位职员对建立的新部门都积极的出谋划策，那么该部门经理应该采用的管理方式是：（）
A:因为各位职员没有该方面的专业技能而不让职员参与部门决策
B:部门经理将权利下放，减少指令让职员自己管理自己
C:在技术方面给各位职员予以指导并收集各个职员的建设性意见
D:按照之前的经验给职员进行培训，忽略职员提出的没有经验的意见
下列内部审计师的行为会影响其独立性的是：（）
A:给业务流程有效运行提供合理的建议
B:在计算机应用程序应用之前对其进行检查
C:为运行新的计算机应用系统编写程序草图
D:为新的信息系统的应用提供控制标准
内部审计师正在对公司信用卡的使用情况进行审计，以下哪项是应主要关注的内容？（） I.职责分工不充分 II.采购职能被削弱 III.信用卡可能被用于私利 IV.银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A:I和III
B:II和IV
C:只有III
D:I、II、III和IV
内部审计师应该重点关注哪种情况来确定审计后续行动深度和广度：（）
A:内部审计发现的内部控制缺陷的数量
B:内部审计师对于有关发现而进行的风险评估
C:被审计单位希望的审计目标和审计结果
D:审计人员的专业水平和预算的审计成本
内部审计师应对同其公司以外的人员和组织的关系谨慎。以下哪项活动最不可能负面地影响内部审计师的道德行为：（）
A:接受为专业协会进行咨询工作而获取的报酬；
B:担任竞争公司的咨询师；
C:担任供应商的咨询师；
D:与外部当事人讨论业务计划或结果。
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