出自:小企业会计考试

小企业的销售（营业）净利润率是分析企业偿债能力时常用的指标。
关于小企业（增值税一般纳税人）销售自己使用过的固定资产，下列说法正确的是（）。 
A:销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税
B:销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照13％税率征收增值税
C:销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照4％征收率征收增值税
D:销售自己使用过的2008年12月31日以前（未纳入扩大增值税抵扣范围试点）购进或者自制的固定资产，按照6％征收率减半征收增值税
长江企业发生如下经济业务： （1）委托银行开出银行汇票50000元，有关手续已办妥，采购员李楠持汇票到宁波市采购材料。 （2）派采购员张皓到六安市采购材料，委托银行汇款100000元到六安市开立采购专户。 （3）李楠在宁波市采购结束，增值税专用发票上列明的甲材料价款为45000元，增值税7650元，货款共52650元。企业已用银行汇票支付50000元，差额2650元即采用汇兑结算方式补付，材料已验收入库。 （4）张皓在六安市的采购结束，增值税专用发票上列明的乙材料价款为80000元，增值税13600元，款项共93600元，材料已验收入库。同时接到银行多余款收账通知，退回余款6400元。 （5）企业委托银行开出银行本票20000元，有关手续已办妥。 （6）企业购买办公用品2300元，用信用卡付款。收到银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附账单，经审核无误。 要求：根据以上经济业务，编制会计分录。
下列各项中，不属于《小企业会计准则》所界定的小企业的有（）。
A:股票或债券在市场上公开交易的小企业
B:金融机构
C:具有金融性质的小企业
D:企业集团内的母公司和子公司
关于资本公积，下列说法正确的有（）。
A:资本公积由全体股东享有，其形成有其特定的来源，与企业的净利润无关
B:小企业用资本公积转增资本，应当冲减资本公积
C:小企业的资本公积可以用于弥补亏损
D:资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分
以分期收款方式销售货物的，《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一致。
应收账款的入账价值不包括（）。 
A:销售货物或提供劳务的货款
B:代购货方垫付的运杂费
C:应收客户违约的罚款
D:销售货物或提供劳务应收的增值税
企业交纳的下列税金当中，不通过“应交税金”科目核算的有（）。
A:印花税
B:车船使用税
C:耕地占用税
D:外商投资企业所得税
E:城市维护建设税
按照小企业会计准则的规定，已提足折旧的固定资产，不再提折旧；未提足折旧提前报废的固定资产仍然需要计提折旧，直至提足折旧为止。
关于资本公积，下列说法错误的是（）。 
A:资本公积是指小企业收到投资者出资超出其在注册资本中所占份额的部分
B:资本公积由全体股东享有，其形成主要来源于企业的净利润
C:小企业的资本公积不得用于弥补亏损
D:小企业根据有关规定用资本公积转增资本，借记“资本公积”科目，贷记“实收资本”科目
企业销售不动产应交的营业税，应当通过“主营业务税金及附加”或“其他业务支出”科目核算。
小企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入（）。
A:应收股利
B:投资收益
C:投资成本
D:资本公积
“材料成本差异”科目借方可以用来登记（）。
A:购进材料实际成本小于计划成本的差额
B:发出材料应负担的实际成本大于计划成本的差额
C:发出材料应负担的实际成本小于计划成本的差额
D:购进材料实际成本大于计划成本的差额
下列各项，属于我国现金流量表中现金的有（）
A:银行存款
B:银行汇票存款
C:库存现金
D:银行本票存款
企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。
以下是某小企业2×13年底的会计科目余额表，请根据表中资料编制资产负债表。
资产负债表中资产的排列是依据（）
A:项目收益性
B: 项目重要性
C: 项目流动性
D: 项目时间性
某企业按照应收账款余额的3‰提取坏账准备。该企业第一年末的应收账款余额为1000000元；第二年发生坏账8000元，其中甲企业3000元、乙企业5000元，年末应收账款余额为1100000元；第三年，上年已冲销的甲企业应收账款3000元又收回，期末应收账款余额为900000元。要求：根据上述资料计算企业每年提取的坏账准备，作出相关会计分录及期末应纳税所得额增减。
《小企业会计准则》与企业所得税法在收入界定上的区别主要体现在以下几个方面（）。 
A:企业所得税法中的收入总额，比《小企业会计准则》收入内容更加广泛
B:《小企业会计准则》与企业所得税法界定收入的来源不同
C:企业所得税法有不征税收入，《小企业会计准则》没有
D:企业所得税法有免税收入，《小企业会计准则》没有
乙小企业2×13年1月1日因资金周转困难，向商业银行贷款200万元，期限2年，贷款年利率为6％；同时，借入资金100万元，期限3年，借款年利率为40％。  要求：作出乙小企业发生利息费用的会计分录与税务处理。
小企业按照税法规定应缴纳的城市维护建设税、教育费附加，应借记（）科目。
A:营业税金及附加
B:营业外支出
C:其他业务成本
D:主营业务成本
下列有关小企业提供劳务收入确认的表述中，不正确的有（）。 
A: 同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入
B:劳务的开始和完成分属不同会计年度的，应当按照完工进度确认提供劳务收入
C:在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入
D:在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，不确认提供劳务收入
某小企业11月1日甲存货结存数量为200件，单价为8元；11月2日发出甲存货150件；11月5日购进甲存货200件，单价8.8元；11月7日发出甲存货100件。在对甲存货发出采用先进先出法的情况下，11月7日发出甲存货的实际成本为（）元。
A:800
B:840
C:860
D:880
存货周转天数，反映年度内存货平均周转一次所需要的天数，等于360除以存货周转次数。存货周转天数越少意味着（）
A:存货周转次数越少
B:企业实现的利润越多
C:存货管理水平越高
D:企业占用在存货上的资金越多
企业发生的违约金支出应计入（）。
A:管理费用
B:营业外支出
C:财务费用
D:其他业务支出
按照《小企业会计准则》的规定，预收账款科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的（）项目。
A:应收账款
B: 预收款项
C: 应付账款
D: 其他应付款
下列项目中，属于管理费用的有（）。
A:小企业在筹建期间内发生的开办费
B:业务招待费
C:相关长期待摊费用摊销
D:聘请中介机构费
甲公司2×13年1月1日从银行借入资金100万元，借款期限为2年，年利率为6%，利息从2×13年开始每年年初支付，到期时归还本金及最后一年利息。2×13年12月31日 该长期借款的账面价值为（）万元。 
A:6
B:100
C:106
D:112
小企业从职工工资中代扣代缴的职工个人所得税，应借记的会计科目是（）。 
A:其他应付款
B:应付职工薪酬
C:银行存款
D:应交税费——应交所得税
丰乐公司于2×13年12月20日收到财政部门按照先征后退办法退还企业的增值税50000元已存入银行。根据进账单，该企业应编制的会计分录为（）
A: 借：银行存款                   50000    贷：资本公积                    50000
B:借：银行存款                    50000    贷：其他应付款                    50000
C:借：银行存款                    50000    贷：营业外收入                    50000
D:借：银行存款                    50000    贷：递延收益                     50000
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