出自:税法（二）

某企业2013年资金账簿记载实收资本500万元，2014年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2014年新启用其他账簿15本。该企业2014年应缴纳印花税（）元。
A:75
B:1225
C:3100
D:6225
下列业务中应缴纳土地增值税的有（）。
A:房地产评估增值的
B:企业出租房产
C:将自有房产赠送给客户的
D:以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
E:出地、出资双方合作建房，建成后又转让的
以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
A:土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B:土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
C:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D:纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
E:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是（）。
A:对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算
B:企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
C:税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息
D:企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整
E:加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除
下列有关房产税的正确表述是（）。
A:对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税
B:纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税
C:融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税
D:以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税
E:以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，以计税余值为计税依据征税
根据车船税法的规定，下列以净吨位作为车船税计税单位的有（）。
A:机动船舶
B:游艇
C:非机动驳船
D:货车
E:挂车
某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。
A:205
B:155
C:310
D:355
2013年9月，居民甲某因无力偿还乙某120万元的债务，将其自有的市场价格110万元的房产转让给乙某用于抵债，并支付差价款10万元。已知，当地契税适用税率4%，则乙某应缴纳契税（）万元。
A:0.4
B:2.8
C:4.4
D:4.8
下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有（）。
A:运输凭证上的印花税票没有画销的，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴的税款的50%以上3倍以下罚款
B:将已贴用的面值50元的3张印花税票揭下重用，税务机关追缴其不缴或少缴的税金、滞纳金，并处不缴或少缴税额的50%以上5倍以下的罚款
C:纳税人的印花税凭证没有按规定保管导致丢失的，税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款
D:按期汇总缴纳印花税，但未按期缴纳的，税务机关追缴不缴或少缴税金，可以处不缴或少缴税金的50%以上5倍以下罚款
E:税务机关可以对伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款
个人取得的下列所得，可免征个人所得税的是（）。
A:残疾人个人出租住房取得的所得
B:保险赔款
C:县政府颁发的科技进步奖金
D:外籍个人从外商投资企业取得的利息所得
某上市公司职工李某，2014年12月份取得工资薪金8000元，该公司年底实行双薪制，没有年终奖。李某12月份应缴纳的个人所得税（）元。
A:2120
B:690
C:585
D:2100
下列关于土地增值税特点的说法中，正确的有（）。
A:以转让房地产取得的增值额为征税对象
B:征税面比较广
C:采用扣除法和评估法计算增值额
D:实行超额累进税率
E:土地增值税发生在房地产转让环节，实行按次征收
下列表述中，符合合伙企业的合伙人应纳税所得额确认原则的有（）。
A:合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B:合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C:协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D:合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人
E:合伙协议可以约定将全部利润分配给部分合伙人
根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。
A:发生的合理的劳动保护支出
B:转让固定资产发生的费用
C:非居民企业向总机构支付的合理费用
D:企业计提的未经核准的坏账准备
E:企业内营业机构之间支付的租金
根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
A:境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B:企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C:房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%
D:居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
根据城镇土地使用税的有关规定，经济发达地区，城镇土地使用税的适用税额标准可以（）。
A:适当提高，但提高额不得超过规定的最高税额的30%
B:适当提高，但提高额不得超过规定的最低税额的30%
C:适当提高，但须报经国家税务总局批准
D:适当提高，但须报经财政部批准
赵某拥有三套房产，一套供自己和家人居住；另一套于2009年7月1日出租给王某居住，每月租金收入1200元：还有一套于9月1日出租给李某用于生产经营，每月租金5000元。2009年赵某应缴纳房产税（）元。
A:1088
B:1664
C:2688
D:3264
甲企业与乙企业签订一份技术开发合同，记载金额共计500万元，其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙各持一份，甲、乙双方共应缴纳的印花税为（）元。
A:500
B:2400
C:3000
D:3600
下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有（）。
A:从搬迁开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
B:从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
C:从搬迁的次年开始，5年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
D:从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年（包括搬迁当年度）的年度
E:从搬迁开始，6年内（包括搬迁当年度）任何一年完成搬迁的
根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。
A:已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B:租入固定资产的改建支出
C:固定资产的大修理支出
D:自创商誉
E:其他应当作为长期待摊费用的支出
对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在（）内分次贴足印花。
A:一年
B:两年
C:三年
D:五年
个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的有（）。
A:个体工商户的生产经营所得
B:取得应税所得，没有扣缴义务人的
C:从中国境外取得所得的
D:收入在10万元以上的
E:在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
某企业（不符合房改政策）2014年为解决职工住房困难外购住宅楼一幢，买价每平方米3000元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工陈某。该企业职工陈某2014年7月份购买的房屋面积是100平方米，陈某取得当月工资4000元。陈某7月份应缴纳个人所得税（）元。
A:15
B:11445
C:11460
D:11560
某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
A:0
B:7.75
C:5
D:35.50
以下不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:在我国境内转让房屋的外商投资企业
B:转让国有土地使用权的某大学
C:对外出租住房的王某
D:与另一企业交换办公楼的某国有企业
某电力企业2013年年初实际占用土地面积为7000平方米，其中供电部门的输电线路用地800平方米，变电站用地1200平方米，发电厂房用地2000平方米，办公用地1600平方米，生活用地1400平方米。当年2月经批准占用非耕地1500平方米用于建造厂房，该厂房于9月完工并投入使用。已知当地城镇土地使用税年税额为7元/平方米，则该电力企业2013年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:29750
B:37625
C:40675
D:43750
根据个人所得税法的规定，下列各项符合有关规定的有（）。
A:个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出，在计算应纳税所得额时按照发生额的60%扣除，但最高不得超过销售收入的5‰
B:个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会会费、摊位费，在计算个人所得税时，允许按实际发生额在税前扣除
C:合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付购买家用汽车支出，视为企业对个人投资者利润分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D:个体工商户为全体人员实际支付的合理的工资、薪金，在计算个人所得税时，可以据实扣除
E:个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费，允许全额在发生当期扣除
下列关于房产税的相关陈述，正确的有（）。
A:出租地下建筑，按租金的50%计算房产税
B:铁道部所属铁路运输企业，自用房产征收房产税
C:大修停用三个月的房产，在停用期间免征房产税
D:房屋原值包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
E:房产不在同一地方的纳税人，房产税应按房产坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税
下列关于转让房地产取得收入的说法中，不正确的是（）。
A:纳税人转让房地产所取得的收入包括货币收入、实物收入，但不包括无形资产收入
B:对纳税人取得的实物收入，要按取得收入时的市场价格折算成货币收入
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入
D:当月以分期收款方式取得的外币收入，以实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇价折合成人民币确认收入
下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。
A:机场内部场所使用的车辆
B:小汽车
C:非机动车
D:拖船
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