初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的金额为（）万元。
A:1500
B:2000
C:2500
D:3000

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。商品销售价格除特别注明外均不含增值税，所有劳务均属于工业性劳务。销售实现时结转销售成本。甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。2013年12月，甲公司销售商品和提供劳务的资料如下：（1）12月1日，对A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明销售价格为300万元，增值税税额为51万元。提货单和增值税专用发票已交A公司，A公司已承诺付款。为及时收回货款，给予A公司的现金折扣条件如下：2/10，1/20，n/30（假定计算现金折扣时不考虑增值税因素）。该批商品的实际成本为200万元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。（2）12月2日，收到B公司来函，要求对当年11月10日所购商品在价格上给予20%的折让（甲公司在该批商品售出时确认销售收入100万元，未收款）。经核查，该批商品外观存在质量问题。甲公司同意了B公司提出的折让要求。当日，收到B公司交来的税务机关开具的折让证明单，并开具红字增值税专用发票。（3）甲公司经营以旧换新业务，12月31日销售W产品2件，单价为23.4万元（含税价格），单位销售成本为16万元；同时收回2件同类旧商品，每件回收价为0.5万元（不考虑增值税）。甲公司收到扣除旧商品的款项存入银行。（4）12月15日，与E公司签订一项设备维修合同。该合同规定，该设备维修总价款为100万元（不含增值税税额），于维修任务完成并验收合格后一次结清。12月31日，该设备维修任务完成并经E公司验收合格。甲公司实际发生的维修费用为60万元（均为修理人员工资）。12月31日，鉴于E公司发生重大财务困难，甲公司预计很可能收到的维修款为58.5万元（含增值税税额）。（5）12月25日，与F公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销协议价收取所代销商品的货款，商品实际售价由受托方自定。该批商品的协议价为100万元（不含增值税额），实际成本为60万元。商品已运往F公司。假定发出商品时符合收入确认条件。（6）12月31日，与G公司签订一件特制商品的合同。该合同规定，商品总价款为100万元（不含增值税额），自合同签订日起2个月内交货。合同签订日，收到G公司预付的款项50万元，并存入银行。商品制造工作尚未开始。（7）12月31日，收到A公司退回的当月1日所购商品的20%。经核查，该批商品存在质量问题，甲公司同意了A公司的退货要求。当日，收到A公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具红字增值税专用发票，同时支付退货款项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（答案中金额单位用万元表示）关于业务（1），下列表述正确的是（）。
A:收到价款25000元应确认为收入
B:收到价款25000元应确认为一项负债
C:2011年实际确认劳务成本为8000元
D:2011年应确认的收入为25000元

会计人员应具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，这属于会计职业道德中“提高技能”的要求。

企业需要偿还所有的所有者权益和负债。（）

甲公司为一家劳务公司，2016年2月1日甲公司与乙公司签订一项劳务合同，合同中约定由甲公司为乙公司安装一批设备，完成日期为2016年3月31日，合同总金额为60万元，预计合同总成本为40万元。针对该项劳务交易，下列说法中不正确的是（）。
A:对于在同一会计期间内开始并完成的劳务，应在提供劳务交易完成时确认收入
B:企业对外提供劳务发生的支出一般通过“劳务成本”科目予以归集，待确认为费用时，再从“劳务成本”科目转入“主营业务成本”科目
C:对于持续一段时间但在同一会计期间内开始并完成的劳务，企业应在为提供劳务发生相关支出时确认劳务成本，劳务完成时再确认劳务收入，并结转相关劳务成本
D:针对这笔劳务交易，甲公司应该确认为其他业务收入，同时将劳务成本结转入其他业务成本

甲公司向乙公司转让某软件的使用权，一次性收取使用费10000元，并提供后续服务，甲公司在收取费用时一次性确认其他业务收入10000元。

根据车辆购置税的征管规定，下列说法中正确的是（）。
A:纳税人购置应税车辆，向购买车辆所在地的税务机关申报纳税
B:纳税人购置应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C:纳税人受赠应税车辆，自受赠之日起50日内申报纳税
D:纳税人进口应税车辆，自进口之日起90日内申报纳税

下列会计事项中，应在其他业务成本科目核算的有（）。
A:销售原材料的成本
B:经营租出固定资产收入
C:采用成本模式计量的投资性房产计提的折旧
D:与投资性房地产相关的营业税

甲企业购入乙公司股票20万股，作为交易性金融资产核算，支付的价款总额为165万元，其中包括已经宣告但尚未发放的现金股利10万元和相关税费8万元，则该交易性金融资产的入账价值为（）万元。
A:147
B:155
C:157
D:165

不动产租赁业务的营业额为经营租赁不动产所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。（）

某工业企业下设供水、供电两个辅助生产车间，采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。2017年4月，供电车间交互分配前实际发生的生产费用为100000元，应负担供水车间的水费为20000元；供电总量为500000千瓦时（其中：供水车间耗用100000千瓦时，基本生产车间耗用200000千瓦时，行政管理部门耗用200000千瓦时）。供电车千瓦时）。供电车间2017年4月第二次交互分配电费的总成本为（）元。
A:120000
B:20000
C:100000
D:620000

从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，下列不属于营业税改征增值税试点范围中的部分现代服务业的是（）。
A:研发和技术服务
B:文化创意服务
C:不动产租赁服务
D:物流辅助服务

下列关于烟叶税的说法，错误的是（）。
A:在中国境内收购的烟叶的单位需要代扣代缴烟叶税
B:烟叶税的税率为20%
C:烟叶的应纳税额等于烟叶收购金额乘以税率
D:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天

某工厂于2017年4月，用A原材料经过同一生产过程同时生产出甲、乙两种联产品。假定该月无期初期末在产品，本月共生产甲产品300吨，乙产品200吨。该月生产发生的联合成本分别为：原材料为5000元，直接人工费为2000元，制造费用为3500元。甲产品每吨售价50元，乙产品每吨售价60元，产品均已售出。

第1题，共4个问题
(单选题)乙产品的售价系数为（）。
A:1.2
B:0.83
C:0.67
D:0.4

第2题，共4个问题
(单选题)乙产品按照售价系数确认的标准产量为（）吨。
A:200
B:240
C:80
D:166

第3题，共4个问题
(单选题)甲乙产品的分配比例分别为（）。
A:0.6，0.56
B:0.56，0.44
C:0.4，0.44
D:0.44，0.56

第4题，共4个问题
(单选题)乙产品应负担的联合成本为（）元。
A:4200
B:5880
C:4620
D:3780

根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
A:房地产开发企业向消费者个人销售房屋
B:百货商店向小规模纳税人零售服装
C:手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务
D:商贸公司向一般纳税人销售办公用品

采用“年限平均法”计算应提折旧，不需要考虑的因素是（）。
A:规定的折旧的年限
B:固定资产原值
C:实际净残值
D:预计净残值率

按现行准则规定，通过"应收票据"及"应付票据"科目核算的票据包括（）。
A:银行承兑汇票
B:信用证存款
C:银行本票存款
D:商业承兑汇票

企业对使用寿命有限的无形资产进行摊销时，其摊销额应根据不同情况分别计人（　）。
A:管理费用
B:制造费用
C:财务费用
D:其他业务成本

企业交纳的下列各种税金中，不通过"营业税金及附加"科目核算的有（）。
A:增值税销项税额
B:消费税
C:城市维护建设税
D:印花税

负债是指由于过去交易或事项所引起的企业的（）。
A:过去义务
B:现时义务
C:将来义务
D:永久义务

根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中，可导致诉讼时效中断的情形有（　）。
A:当事人提起诉讼
B:当事人一方提出要求
C:当事人同意履行义务
D:发生不可抗力致使权利人不能行使请求权

根据《仲裁法》的规定，下列有关仲裁委员会的表述中，不正确的是（）。
A:仲裁委员会由3名仲裁员或1名仲裁员组成
B:仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系
C:仲裁委员会之间没有隶属关系

下列各项，可能引起事业单位的非流动资产基金发生增减变化的有（）。
A:购进固定资产
B:计提固定资产折旧
C:出售固定资产
D:购进无形资产

出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益的货方余额，如果是借方余额则无需调整。（）

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以不办理税务登记的有（）。
A:国家机关
B:企业在外地设立的分支机构
C:无固定生产经营场所的流动性农村小商贩
D:负有个人所得税纳税义务的自然人

下列消费品中，征收消费税的有（）。
A:实木复合地板
B:电动汽车
C:高尔夫球杆
D:农用拖拉机专用轮胎

2017年3月1日某企业购入一批球衣，开出一张面值为23400元，期限为3个月的商业承兑汇票。2017年6月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是（）。
A:借：应付票据 23400，贷：短期借款 23400
B:借：应付票据 23400，贷：其他应付款 23400
C:借：应付票据 23400，贷：应付账款 23400
D:借：应付票据 23400，贷：预付账款 23400

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