初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

某烟酒批发公司为增值税一般纳税人，2014年1月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟20标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额250万元；向烟酒零售单位批发销售B牌卷烟8标准箱，开具的增值税专用发票上注明不含税销售额76万元；向消费者个人销售A牌卷烟300条，取得含税收入25万元，已知当月允许抵扣的增值税进项税额为30万元。关于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。
A:该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.05万元
B:该烟酒批发公司当月应缴纳增值税29.67万元
C:该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.37万元
D:该烟酒批发公司当月应缴纳消费税17.55万元

甲市某银行2013年第四季度取得以下收入：（1）为电信部门代收电话费取得手续费收入80万元；（2）销售纪念金条取得收入30万元；（3）提供金融服务的同时销售各种凭证取得收入10万元；（4）向某商业企业发放周转性贷款取得利息收入200万元、逾期贷款罚息收入2万元；（5）10月10日购进有价证券支付价款330万元，其中包括到期未支付的利息收入6万元（10月15日已收到），11月15日以400万元卖出。已知金融业适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据营业税法律制度的规定，该银行买卖有价证券的业务应当缴纳的营业税税额为（）万元。
A:0
B:3.5
C:3.8
D:20

原始凭证按照填制手续及内容不同，可分为（）。
A:一次凭证
B:多次凭证
C:累计凭证
D:汇总凭证

下列各项税金中，应在利润表的"管理费用"项目中反映的有（）。
A:车船税
B:城市维护建设税
C:印花税
D:房产税

纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是（）。
A:在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B:纳税人未按规定期限纳税
C:纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D:欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

2012年4月1日，张某正式到甲公司工作，双方就工作时间、劳动报酬等事项达成了口头协议，但未签订书面劳动合同。办理人职手续时，甲公司又要求张某缴纳2000元押金，张某迫于无奈缴纳了押金。2013年5月1日，张某要求甲公司与其补订书面劳动合同，不仅没有得到甲公司的同意，反而在5月2日收到了甲公司的辞退通知，要求张某即日离职，除实际劳动报酬外，甲公司拒绝支付其他任何款项。要求：根据上述资料，回答下列问题。

第1题，共2个问题
(不定向)张某离职时提出的下列主张中，可以得到法院支持的是（）。
A:张某主张其和甲公司之间应当视为已经订立无固定期限劳动合同，甲公司无权随意解除劳动合同
B:张某主张2012年5月1日至2013年3月31日间甲公司应当向其支付双倍工资
C:张某主张2012年4月1日至2013年3月31日间甲公司应当向其支付双倍工资
D:张某主张甲公司应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向其支付赔偿金

第2题，共2个问题
(不定向)有关本案，下列说法正确的是（）。
A:由于未签订书面劳动合同，张某和甲公司之间不存在劳动关系
B:即使未订立书面劳动合同，张某和甲公司之间的劳动关系已自2012年4月1日起建立
C:甲公司应当于2012年5月1日前书面通知张某补订书面劳动合同
D:只要甲公司正常支付工资，张某不提出异议，双方可以口头订立劳动合同

根据支付结算法律制度的规定，下列有关委托收款的表述中，正确的有（）。
A:委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式
B:委托收款在同城、异地均可使用
C:以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D:付款人应当于接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在发出通知的次日起3日内通知银行付款的，视为同意付款

企业开发阶段发生的支出应全部资本化，计入无形资产成本。（）

纳税人提供的缝纫业务，应当按照“服务业”计算缴纳营业税。（）

根据行为是否需要特定形式或实质要件，法律行为可以分为（）。
A:单方行为和多方行为
B:积极行为和消极行为
C:要式行为和非要式行为
D:自主行为和代理行为

企业接受投资者以非现金资产投资时，应按投资合同或协议约定的价值确认资产的价值和在注册资本中享有的份额，并将其差额确认为资本公积，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。

纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（）

2012年4月，王某与甲公司签订了3年期的劳动合同。双方在合同中约定：（1）试用期为6个月；（2）公司可以根据需要调整岗位，员工不服从调整的，应向公司支付违约金2万元。2012年9月，甲公司出资6万元派王某到某专业机构进行技术培训，由公司提供专项培训费用，并要求王某签订培训协议，约定服务期3年，如果违反服务期的约定，王某应当向公司支付违约金6万元2013年9月，王某获得了心仪已久的出国机会，向甲公司提出解除劳动合同。甲公司同意解除劳动合同，但要求王某支付服务期违约金6万元，王某则认为自己只应当支付4万元的违约金，双方发生争执，提请劳动仲裁。要求：根据上．述资料，回答下列问题。用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者依照下列（）情形的规定解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金。
A:劳动者被依法追究刑事责任的
B:用人单位未及时足额支付劳动报酬的
C:用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任，损害劳动者权益
D:用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）。
A:缴纳的消费税
B:缴纳的税收滞纳金
C:缴纳的行政性罚款
D:缴纳的财产保险费

根据规定，下列存款人可以申请开立基本存款账户的有（）。
A:单位附属独立核算的食堂
B:外国驻华机构
C:个人独资企业
D:自然人

甲企业的有关情况如下：（1）2013年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张1.8万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款。（2）2013年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2013年2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。（3）2013年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。

第1题，共3个问题
(不定向)根据本题要点（1）所提示的内容，下列表述中，不正确的是（）。
A:乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法不符合规定
B:乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足1.8万元为由拒绝付款的做法符合规定
C:对于甲企业签发空头支票的行为，中国人民银行应对其处以900元的罚款
D:对于甲企业签发空头支票的行为，持票人A企业可以要求甲企业支付3600元的赔偿金

第2题，共3个问题
(不定向)根据本题要点（2）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。
A:该银行承兑汇票的付款人为乙银行
B:该银行承兑汇票的付款人为甲企业
C:持票人B企业应当自到期之日起10日内提示付款
D:持票人B企业应当自到期之日起1个月内提示付款

第3题，共3个问题
(不定向)根据本题要点（3）所提示的内容，下列表述中，正确的是（）。
A:开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金
B:信用证结算方式只能用于转账结算，不得支取现金
C:信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过3个月
D:开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由拒绝付款的做法符合规定

我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2013年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和营业税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业应纳印花税共计（）元。
A:3300
B:3250
C:3150
D:3100

某矿山开采企业当月对外销售应税矿产品2000吨，将自产应税矿产品200吨用于其他产品的生产。已知税法规定该矿产品的资源税为12元/吨，则关于资源税的下列说法中不正确的是（）。
A:当月该企业应当交纳资源税为26400元
B:计入营业税金及附加的金额为24000元
C:计入生产成本的金额为2400元
D:计入应交税费——应交资源税的金额为24000元

经营收入期末应转入“经营结余”科目。

由于企业规模不同，单纯地对比产值、营业收入或利润不能说明每个企业经济效益的好坏，而产值成本率、营业收入成本率或成本利润率就可以反映各企业经济效益的好坏。

某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。（2）管理费用中列支的业务招待费10万元。（3）财务费用中列支汇兑损失10万元。（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

第1题，共4个问题
(不定向)2013年业务招待费应调整应纳税所得额为（）元。
A:0
B:4
C:7.5
D:10

第2题，共4个问题
(不定向)2013年工资及三项费用应调整应纳税所得额为（）元。
A:0
B:0.72
C:5.08
D:5.8

第3题，共4个问题
(不定向)下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的为（）。
A:广告费
B:工会经费
C:职工教育经费
D:业务招待费

第4题，共4个问题
(不定向)2013年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。
A:6.5
B:9.25
C:11.45
D:15.45

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