中级会计职称 - 自考题库

出自:中级会计职称

某企业只生产一种产品，当年的税前利润为20000元。运用量本利关系对影响税前利润的各因素进行敏感性分析后得出，单价的敏感系数为4，单位变动成本的敏感系数为-2．5，销售量的敏感系数为1．5，固定成本的敏感系数为-0．5。下列说法中，正确的有（）。
A:上述影响税前利润的因素中，单价是最敏感的，固定成本是最不敏感的
B:当单价提高l0％时，税前利润将增长8000元
C:当单位变动成本的上升幅度超过40％时，企业将转为亏损
D:企业的安全边际率为66.67％

境内个人，是指中国公民和在中华人民共和国境内连续居住满2年的外国人，外国驻华外交人员和国际组织驻华代表除外。（　）

2016年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另支付交易费用10万元。该债券发行日为2016年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，实际年利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，2017年12月31日该持有至到期投资的账面价值为（）万元。
A:2062.14
B:2068.98
C:2072.54
D:2055.44

2012年1月1日，甲公司支付价款2337.08万元（含交易费用），从活跃市场购入乙公司当日发行的面值为2000万元、5年期的不可赎回债券。该债券票面年利率为10%，利息按单利计算，到期一次还本付息，实际年利率为6%。当日，甲公司将其划分为持有至到期投资，按年确认投资收益。2012年12月31日，该债券未出现减值迹象。2013年1月1日，该债券市价总额为2800万元。当日，甲公司因资金周转困难，遂将其持有的乙公司债券出售80%，出售债券发生相关手续费16万元；该债券剩余的20%重分类为可供出售金融资产。2013年4月30日，甲公司将剩余20%债券出售，取得价款600万元，另支付相关手续费4万元。则下列关于甲公司该项金融资产的说法中，不正确的是（）。
A:2012年度甲公司持有乙公司的债券投资应确认的投资收益为140.22万元
B:2013年1月1日，甲公司出售80%债券投资应确认投资收益的金额为242.16万元
C:2013年1月1日，剩余20%债券投资重分类为可供出售金融资产时确认的资本公积为64.54万元
D:2013年4月30日，甲公司出售剩余20%债券投资应确认的投资收益为36万元

甲公司2011年1月1日发行三年期可转换公司债券，每年1月1日付息、到期一次还本，面值总额为10000万元，实际收款10200万元，票面年利率为4％，实际年利率为6％。债券包含负债成分的公允价值为9465．40万元，2012年1月1日，该项债券被全部转股，转股数共计200万股(每股面值l元)。不考虑其他因素，则2012年1月1日甲公司应确认的“资本公积一股本溢价”的金额为（）万元。
A:9967．92
B:1069．2
C:9433．32
D:10167．92

根据票据法律制度的规定，票据持票人应在法定期限内向存款人提示付款。关于票据提示付款期限的下列表述中，正确的有（　）。
A:商业承兑汇票自到期日起1个月内提示付款
B:银行汇票自出票日起2个月内提示付款
C:银行本票自出票日起2个月内提示付款
D:支票自出票日起10内提示付款

政府与非营利组织的会计要素包括（）。
A:资产、负债、净资产、收入、支出、利润
B:资产、负债、净资产、收入、支出、结余
C:资产、负债、净资产、收入、支出
D:资产、负债、所有者权益、收入、支出

某电器商场为增值税一般纳税人，2013年10月,该商场举行促销活动，规定顾客购物每满100元可积10分，不足l00元部分不积分，积分可在1年内兑换成与积分数相等金额的商品。某顾客购买了8190元(含增值税额)的笔记本电脑，该笔记本电脑的成本为5400元。预计该顾客将在有效期内兑换全部积分。不考虑其他因素，则商场销售该笔记本电脑时应确认的收入为（）元。
A:0
B:7380
C:7000
D:6190

王某、刘某共同出资设立了甲有限责任公司，注册资本为10万元，下列关于甲公司组织机构设置的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A:甲公司决定不设董事会，由王某担任执行董事
B:甲公司决定不设监事会，由刘某担任监事
C:甲公司决定由执行董事王某兼任经理
D:甲公司决定由执行董事王某兼任监事

非企业合并方式下取得长期股权投资，下列各项中影响初始投资成本的有（）
A:投资时支付的不含应收股利的价款
B:为取得长期股权投资而发生的评估、审计、咨询费
C:投资时支付的税金、手续费
D:投资时支付款项中所含的已宣告而尚未领取的现金股利

在借款费用资本化期间内，发生的专门借款利息扣除该期间与专门借款相关的收益后的金额，应当计入所建造资产成本。（）

A企业采用资产负债表债务法核算所得税，2008年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元，本期计提无形资产减值准备100万元，上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元，假设A企业适用的所得税税率为25%，除减值准备外未发生其他暂时性差异，本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为万元。
A:借方25、借方175
B:借方25、借方225
C:借方75、借方275
D:贷方25、借方175

企业合并以外其他方式取得长期股权投资的情况下，下列各项中，影响长期股权投资初始投资成本的有（）。
A:投出非现金资产的公允价值
B:投资时支付的不含现金股利的价款
C:投资时支付款项中所含的已宣告但尚未发放的现金股利
D:投资时支付的直接相关费用

张某依法投资设立了一家一人有限责任公司。在公司存续期间，张某实施的下列行为中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A:决定公司增资20万元，自增资决定作出之日起2年内缴清
B:决定公司每2年编制一次财务会计报告，聘请会计师事务所审计
C:决定公司不设立监事会，由其好友赵某担任公司监事
D:决定以公司名义与他人共同投资另一有限责任公司

可提供企业变现能力信息的会计报表是（）。
A:现金流量表
B:所有者权益明细表
C:资产负债表
D:利润分配表

计算题：某公司在生产经营过程中需要使用零件A，全年共需耗用3600件，购入单价为10元，从发出订单到货物到达需要8天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：

假设该零件的单位年储存变动成本为4元，单位缺货成本为3元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。要求：计算并回答以下问题：（1）假设不考虑缺货的影响，确定该公司外购零件的经济订货批量和最低存货相关总成本。（2）假设考虑缺货的影响，确定合理的保险储备以及此时的再订货点。

某投资者发出收购A上市公司部分股份的要约，如果被收购公司股东承诺出售的股份数额超过预定收购的股份数额70%的，收购人应将部分要约改为全部要约。（　）

甲公司于2015年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，因该资产长年处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为15%。假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2016年12月31日和2017年12月31日与所得税有关的会计分录。（答案中的金额单位用万元表示）

根据企业所得税法律制度的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）。
A:房屋
B:机器
C:火车
D:家具

西方财务分析体系的基本构架是（）。
A:盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析
B:分析概论、会计分析、财务分析
C:资产负债表分析、利润表分析、现金流量表分析
D:水平分析、垂直分析、比率分析

某公司在2017年1月1日平价发行新债券，每张面值1000元，票面利率10％，5年到期，每年12月31日付息。

第1题，共3个问题
(简答题)2017年1月1日购买该债券并持有债券至到期日的内部收益率是多少？

第2题，共3个问题
(简答题)假定2018年1月1日的市场利率下降到8％，那么此时债券的价值是多少？

第3题，共3个问题
(简答题)假定2018年1月1日的市价为1040元，此时购买该债券并持有债券至到期日的内部收益率是多少（分别采用插值法和简便算法进行计算）？

下列各项中，属于我国企业所得税的税收优惠形式的有（）。
A:加计扣除
B:加速折旧
C:减计收入
D:抵免应纳税额

根据存货陆续供应和使用模型，下列情形中能够导致经济订货量增加的有（）。
A:存货需求量增加
B:一次订货成本增加
C:单位变动储存成本增加
D:每日消耗量增加

某烟草生产企业是增值税一般纳税人，2009年12月销售甲类卷烟600标准条，取得含税销售额63180元；销售乙类卷烟1200标准条，取得增值税专用发票上注明的销售额72000元。每条卷烟适用的定额税为0.6元。当月该烟草生产企业应缴纳的消费税为（）。
A:30240元
B:56160元
C:57240元
D:59250元

关于集中竞价的交易模式，下列表述正确的有（）
A:两个证券交易所的主要交易大多通过计算机系统报单、配对成交，不再需要有形的交易大厅和场内报单的交易代理人
B:投资者必须委托作为交易所会员的证券经纪商下达买卖股票的指令，经纪商按照接受客户委托的先后顺序向交易主机申报
C:证券交易按价格优先、时间优先的原则竞价撮合成交
D:我国目前的证券集中竞价交易一般采用电脑集合竞价和连续竞价两种交易方式

关于会计政策变更的累积影响数，下列说法正确的有（　）。
A:计算会计政策变更累积影响数时，不需要考虑利润或股利的分配
B:如果提供可比财务报表，则对于比较财务报表可比期间以前的会计政策变更累积影响数，应调整比较财务报表最早期间的期初留存收益
C:如果提供可比财务报表，则对于比较财务报表期间的会计政策变更，应调整各该期间净损益各项目和财务报表其他相关项目
D:累积影响数的计算不需要考虑所得税影响

长城股份有限公司（以下简称长城公司）为上市公司，属于增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，所得税采用资产负债表债务法核算，按净利润的10%提取法定盈余公积。2013年度的财务报告于2014年1月10日编制完成，批准报出日为2014年4月20日，2013年度的企业所得税汇算清缴工作于2014年5月31日完成。2014年1月25日，长城公司收到退货一批（已验收入库），该批退货系2013年11月销售给甲公司的某产品，销售收入为250万元，增值税销项税额42.5万元。结转的产品销售成本200万元，此项销售收入已在销售当月确认，款项至2013年12月31日尚未收到。2013年年末长城公司对应收甲企业账款按账面余额的5%计提坏账准备。关于上述事项，长城公司下列会计处理中正确的有（）。
A:由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度应交所得税12.5万元
B:由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度递延所得税资产3.66万元
C:由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度未分配利润23.88万元
D:由于上述销售退回，长城公司应调减报告年度资产负债表中资产总额92.5万元

下列关于债务重组会计处理的表述中，正确的有（）。
A:债权人将基本确定发生的或有应收金额确认为应收债权
B:债权人实际收到或有应收金额时计入当期损益
C:债务人债务重组日可能确认或有应付金额
D:债务人确认的或有应付金额在随后不需支付时转入当期损益

若负债大于股东权益，在其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致产权比率下降的有（）。
A:发行可转换公司债券(不考虑负债成份和权益成份的分拆)
B:可转换公司债券转换为普通股
C:偿还银行借款
D:接受所有者投资

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