出自:税务师继续教育

存在应纳税暂时性差异的，应确认为递延所得税负债。
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借记“应收股利”或“应收利息”科目，贷记“营业外收入”科目。
有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，不得领购开具增值税专用发票。
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣（）
A:购进农产品
B:用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务
C:非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务
D:非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务
某上市公司财务报告批准报出日为次年4月30日，该公司20×7年12月31日结账后发生以下事项，其中属于调整事项的有（）。
A:20×8年1月10日收到某企业退回的产品，该产品已登记为20×7年度销售收入并结转了相关成本
B:20×8年1月10日，企业的一项诉讼案件结案，企业已在07年末对该项诉讼确认了预计负债
C:20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及盈余公积的提取
D:20×8年2月10日董事会制订20×7年度利润分配方案中涉及股票股利和现金股利的分配
E:发行债券筹资
在出售交易性金融资产时，将原计入金融资产的公允价值变动转出，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记（）科目
A:投资收益
B:营业外收入
C:营业外支出
D:其他业务收入
暂时性差异可以分为（）。
A:可抵扣暂时性差异
B:应纳税暂时性差异
C:永久性差异
D:时间性差异
在跨地区经营汇总纳税企业所得税分配格局下，分支机构缴多少税都是跟分支机构的盈利水平有直接的关系。
企业处置长期股权投资时，正确的处理方法有（）。
A:处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入投资收益
B:处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，应当计入营业外收入
C:采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分按相应比例转入投资收益
D:采用权益法核算的长期股权投资，因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的，处置该项投资时应当将原计入所有者权益的部分全部转入营业外收入
资产、负债的（）与其计税基础存在差异的，应当确认为递延所得税资产或递延所得税负债。
A:公允价值
B:净值
C:实际成本
D:账面价值
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中第四十六条规定，增值税起征点幅度如下（）
A:按期纳税的，为月应税销售额2000-5000元（含本数）
B:按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）
C:按此纳税的，为每次（日）销售额150-200元（含本数）
D:按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数）
企业重组同时符合（）下列条件的，适用特殊性税务处理规定
A:具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
B:被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。
C:企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
D:重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。
E:企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权
房地产企业和建筑企业支付农户青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的税收风险应采用以下控制方法。（）
A:企业必须与获得苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的农户或相关的企业签定补偿合同，在合同中必须按照国家相关补偿规定，明确载明补偿标准。
B:如果青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款的获得者是个人必须要收集个人身份证复印件，接受补偿的个人必须在其身份证复印件上签字。
C:获得青苗补偿费、拆迁补偿款和土地补偿款者必须支付人提供收据。
D:如果涉及到政府拆迁的，则需要收集当地政府的政府拆迁公告或文件。
公认会计准则对所有的经济运行情况进行了规范
因纳税人计算错误等失误导致少缴税款15万元，税款的追征期是（）
A:3年
B:5年
C:10年
D:无期限
增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
由开发企业负责筹措资金、办理规划、项目核准、征地拆迁和大市政建设等手续并组织实施。招标底价包括土地储备开发的预计总成本和利润，利润率不高于预计成本的（）。
A:5%
B:10%
C:8%
D:15%
建筑安装企业跨省经营的三级分支机构应当就地预缴企业所得税。
营业税改征的增值税，由（）负责征收。
A:地方税务局
B:国家税务总局
C:地方国税局
D:地方政府
下列各项中，属于不征税的收入是（）。
A:销售下脚料取得的收入
B:符合条件的居民企业之间股息收益
C:企业按规定取得的出口退税款
D:直接减免的增值税
发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从（）中扣减。
A:当期的销售税额
B:当期的进项税额
C:当期的销售额
D:往期的销售税额
《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》中规定（）
A:提供有形动产租赁服务业增值税税率为17%
B:提供交通运输业服务业增值税税率为11%
C:提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）业增值税税率为6%
D:财政部和国家税务总局规定的应税服务业增值税税率为零
企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下（）规定处理
A:合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
B:被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
C:可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
D:被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
企业以实物资产对外投资，由于不产生现金流，故不会涉及到企业所得税。
下列有关会计估计变更的表述中，正确的有（）。
A:会计估计变更，不改变以前期间的会计估计，也不调整以前期间的报告结果
B:会计估计变更的当年，如企业发生重大亏损，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正
C:会计估计变更的当年，如企业发生重大盈利，企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正
D:对于会计估计变更，企业应采用追溯调整法进行会计处理
E:对于会计估计变更，企业应采用未来适用法进行会计处理
非金融企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这里的规定标准是（）
A:0.5：1
B:1：1
C:1.5：1
D:2：1
对购房成交价格中相当于拆迁补偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿的，对超过部分征收契税。
下列选项中，属于金融资产的是（）。
A:短期借款
B:应付账款
C:股权投资
D:应付债券
《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（）开始实施？
A:2012年12月31日
B:2013年1月1日
C:2013年3月1日
D:2013年1月10日
甲企业2009年5月份购入了一批原材料，会计人员在7月份才入账，该事项违背的会计信息质量要求是（）要求。
A:相关性
B:客观性
C:及时性
D:明晰性
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