出自:内部审计基础

下列属于审计目标的是：（）
A:存货监盘
B:审计报告中的信息不完善
C:计算实际的原材料需求量
D:确定生产线上的原材料的合格率
监督是内部控制的一个重要组成部分，以下哪项不属于监督的实例？（）
A:组织管理层定期将部门实际业绩与预算进行比较
B:进行数据处理的管理部门定期对不正常交易或大额交易编制例外报告，并随时跟踪调查其原因
C:数据处理的管理部门定期核对所提交事项的批控制与所处理事项的批控制总额
D:管理层已要求内部审计对现金处理过程的控制程序开展定期审计
以下哪项内容以方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）
A:确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。
B:监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。
C:检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。
D:落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。
以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查内部控制系统充分性的目的？（）
A:帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
B:保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
C:确定内部控制系统能否对经济有效地实现组织目标提供合理保证。
D:确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
在内部控制过程中，首席审计执行官需承担的责任包括：（）
A:向高层管理人员和审计委员会报告关于控制方面的判断结论报告。
B:监督控制程序的建立、管理和评估。
C:对公司内部控制评价工作进行监督。
D:建立并维护组织的治理程序，并获取控制过程的有效性。
几个级别的经理都对营销部门的审计结果感兴趣，以下哪项是沟通审计结果的方法？（）
A:为每一级经理写详细的报告。
B:给营销部经理写详细报告，给其他的经理总结报告。
C:与营销部经理讨论结果，给管理高层总结报告。
D:与所有层次的经理讨论结果。
下列制度或情形下，通常与管理层的舞弊无关的是：（）
A:销售部门经理只关注业务指标是否完成
B:某位高级管理人员认为内部控制制度在需要时可以由自己更改
C:公司的业绩评价制度下的奖励很大
D:将公司的经营结果与预算进行日常比较
采用招标的形式选择供应商，这是哪种控制的例子：（）
A:监督型控制
B:纠正型控制
C:预防型控制
D:检查性控制
某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）
A:在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B:将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C:考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D:不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
某内部审计师在对公司的应收账款进行审计时发现，公司近三年来的应收账款占总资产的比例逐渐增大，而应收账款的周转率呈现下降的趋势，那么造成这种变化的原因不可能是：（）
A:公司的坏账准备被少计
B:虚假销售导致应收账款虚增
C:无效的赊销和收款程序
D:赊销的销售退回被高估
公众对其资金的使用情况表示怀疑是许多非盈利组织都面临的一个潜在问题。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活，或者支持其政治活动。以下控制程序在解决这个问题时，效果最差的是：（）
A:对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批。
B:定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅。
C:定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会。
D:定期进行工资的审计，确定其是否符合规定的工资标准。
内部审计人员怀疑高的营业额可能是由于压抑的工作环境造成的。为了鼓励审计客户确定或者否认这一观点，审计人员最好使用下列哪种策略：（）
A:在交谈中询问员工：你热爱你的工作吗：
B:在交谈中询问员工：你觉得有没有得到领导的认可：
C:通过调查问卷，让员工对工作环境进行评分，从1分到5分。
D:在交谈中询问员工：告诉我，你的工作环境。
以下不是清单检查用于评估审计风险饱受争议原因的是：（）
A:审计人员无法做到对于清单上的条目都能够准确理解并且进行精确推理。
B:该方法降低了数据采集的不确定性。
C:这一方法提供了关于所有因素都被考虑进去的错觉。
D:不恰当的暗示清单上不同条目的比重。
某内部审计师在审计过程中怀疑舞弊的存在，为证实该舞弊已经发生，最好的抽样方式是用：（）
A:判断抽样法
B:发现抽样法
C:概率比例大小抽样法
D:简单随意抽样法
针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注：（）
A:政策与程序的符合程度
B:预算程序
C:组织目标的完成程度
D:资源与基金运用报告的正确性
根据《标准》规定，内部审计师有责任协助发现舞弊，下列哪项最好地描述了内部审计师应如何履行这种职责？（）
A:在对可能的舞弊进行调查时与安全人员和法律执行机构配合。
B:每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。
C:协助设计控制系统以防止舞弊。
D:评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
以下哪项不是对模拟模型的描述？（）
A:类似于随机系统。
B:会用到抽样技术。
C:用数学语言评估未来的实际情况。
D:在本质上，模拟模型是确定性的。
保持职业审慎是内部审计师的一项技能，下列选项中，属于内部审计师应该保持审慎性的内容是：（） ①内部审计师应当理解开展咨询业务的可能动机和原因 ②对先前经审计委员会批准过的审计计划工作范围的作用的理解 ③首席审计执行官应根据风险制定计划，来确定符合组织目标、内部审计的工作重点
A:①②③
B:①③
C:②③
D:①②
国际注册内部审计师协会的《职业道德规范》所允许的行为是：（）
A:某国际内部审计师在通过考试后，也参与大量实务工作，有较强的工作能力，故而觉得不用再学习新知识以提高自己的专业能力
B:某国际内部审计师接受了一项环境审计的工作，尽管以前并没有接触过这方面的工作，也没有这方面的知识
C:接受某位被审计单位给予的正常的审计费用
D:不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示会处理这这些问题
下列哪（些）项最好地描述了内部审计师的专业认证的潜在好处？（） Ⅰ.提供了薪酬更高的工作机会。 Ⅱ.证明了内部审计的整体能力和专业性。 Ⅲ.填补了内部审计专业入门级别所需的审计教育的差距。 Ⅳ，提升了关系网络，并能保持对热门话题的及时关注
A:只有Ⅱ是对的
B:只有Ⅱ和Ⅳ
C:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ
D:只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ
某内部审计主管发现其下属审计师越来越多地以口头报告补充书面报告。该审计师增加使用口头报告的最可能原因是口头报告：（）
A:减少支持审计发现所需的检查工作量。
B:用非正式形式传达意见，无需准备。
C:采用灵活的格式编制而成，因此提高整体审计效率。
D:使内部审计师有机会反驳争议，并为听众提供可能需要的额外信息。
下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）
A:每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
B:指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
C:应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
D:只有某一个人有权力接触到保证金
某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。在这种情况下，以下哪项是控制缺陷？（）
A:店铺经理可以要求撤换产品项目，这样会影响对每名产品经理的可能绩效评价。
B:产品经理议定采购价格并制定销售价格。
C:根据每类产品所产生的总毛利来对产品经理进行评价将导致功能失调的行为。
D:每个店铺中不设置验收职能。
大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？（）
A:信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来管理层。
B:首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理。
C:审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成。
D:主计长和财务主管向首席财务官报告。
为更好地了解业务管理部门的业绩，行政管理部门要求内部审计师检查仅供内部使用的中期财务报告。尽管中期财务报告已经使用了若干年，但要求内部审计师参与此事尚属首次。这一要求的主要原因在于行政管理部门惊异地发现去年已审计的财务报告中反映预计净收益降低。在有关中期财务报告的审计工作中，内部审计师可能重点审查下列哪项内容？（）
A:中期报告的相应期间未了应付账款是否已经合理确认。
B:收入的确认期间以及存货的营运情况。
C:与过去实际结果比较会计估计是否合理。
D:是否存在对财务报告有重大影响的会计准则使用方面的变动。
内部审计师在选择样本时需要考虑选样方法的原因是：（）
A:恰当的选样方法可以减少抽样风险
B:恰当的选样方法可以减少非抽样风险
C:恰当的选样方法可以增加样本规模
D:恰当的选样方法可以缩小样本规模
评估组织外部审计师的独立性应：（）
A:只有在外部审计师被指派时进行
B:不包括由内部审计部门参与的任何活动
C:只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动
D:在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行
下列由内部审计部门实施较为妥当的活动是：（）
A:在实施之前审查控制系统。
B:安装并更新控制系统。
C:制定控制系统的程序。
D:设计控制系统。
以下原则表现出某组织结构的特点： Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责； Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别； Ⅲ、职责应与适当的权力相对应； Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。 这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：（）
A:Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ和Ⅲ。
D:Ⅰ和Ⅳ。
丙公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的”。有关这种情况的正确评论是：（）
A:四个季度的抽样规模范围太小，不能就此得出相关结论。
B:内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C:内部审计师应该将那张报告草稿纸放入工作底稿。
D:内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。
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