税法（一） - 自考题库

出自:税法（一）

根据城市维护建设税的相关规定，下列关于城建税的说法正确的是（）。
A:外商投资企业和外国企业不缴纳城建税
B:对个人在集市上出售商品所征收的临时经营的增值税，是否同时按其实缴税款，征收城建税由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定
C:城市维护建设税的计税依据是纳税人增值税、消费税、营业税的应纳税额
D:海关对进口产品代征增值税、消费税的，也要代征城建税

下列贵重首饰中，不在零售环节缴纳消费税的是（）。
A:黄金镶嵌首饰
B:铂金首饰
C:钻石饰品
D:包金首饰

某航空运输公司与A公司签订协议，将一架飞机连同操作人员租给其使用，租期3个月，收取租金500万，A公司还向运输公司支付其间的修理费用和操作人员工资100万元。则该运输公司应纳营业税（）。
A:15万元
B:25万元
C:18万元
D:30万元

用于开票的计算机在硬件上必须满足（）。
A:有一个PCI槽
B:有一个ISA槽
C:必须满足金税卡兼容
D:以上都是

以下关于关税税率的适用的说法，正确的有（）。
A:我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等
B:按照特定减免税办法批准予以减免税的进口货物，后因情况改变经海关批准转让需补税的，应按该货物原申报进口之日实施的税率征税
C:分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征税
D:我国出口税则为一栏税率
E:一般情形下，出口货物的补税和退税，适用该出口货物原申报出口之日所实施的税率

“编码导入”功能，不能将以下（）系统中的编码数据导入到Windows版开票子系统中。
A:DOS版开票3.X
B:DOS版开票4.X
C:其它财务软件
D:本系统指定的文本文件格式

某企业于（增值税一般纳税人）2011年1月将一台自己使用过4年的设备（未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A:按2%简易办法计算应纳增值税
B:按4%简易办法计算应纳增值税
C:按4%简易办法减半计算应纳增值税
D:不交增值税

计征土地增值税时，允许扣除旧房及建筑物的（）。
A:房产原值
B:房产余值
C:房产评估价格
D:房产账面净值

某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2015年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2014年12月收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6098
B:0.6115
C:1.3598
D:2.2615

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的是（）。
A:进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税
B:底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格
C:销售汽车的纳税人代收的保险费，一律不计入计税依据中征收车辆购置税
D:进口自用的应税小汽车，其计税价格=关税完税价格+关税+消费税

进入开票系统时出现“日历时钟错”提示，表示（）已损坏。
A:金税卡
B:IC卡
C:读卡器

下列有关资源税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
B:对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%
C:对深水油气田资源税减征30%
D:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

某煤矿（增值税一般纳税人）主要从事煤炭开采，原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中伴采天然气，2016年7、8月发生下列业务： 7月份：（1）采取分期收款方式销售自行开采的原煤1500吨，不含税销售额750000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款与8月10日前支付。由于购货方资金紧张，7月份支付货款280000元。（2）采取预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月10日发货，并收回剩余货款。（3）销售天然气2000千立方米，不含税销售额6000000元。（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税340000元，支付运输费取得货运专票注明25000元。 8月份：（1）8月8号向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元；8月份销售原煤1500吨，取得不含税销售额840000元。（2）8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运输费取得货运专票注明运费50000元。说明：原煤资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40%。原煤增值税税率为17%，天然气增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票和运输费发票符合税法规定，均在当月认证并申请抵扣。根据上述资料回答下列问题： 2016年8月该煤矿应纳资源税（）元。
A:66000
B:72000
C:81000
D:87000

某金融企业增值税一般纳税人，2016年9月取得不含税贷款利息收入200万元；吸收贵宾客户理财存款1000万元，该金融企业2016年9月应纳增值税为（）万元。
A:0.4
B:12
C:12.45
D:12.48

下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）。
A:金店销售金银饰品在销售环节纳税
B:啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C:白酒在生产环节和批发环节纳税
D:销售珍珠饰品在零售环节纳税
E:成品油税费改革后，在零售环节纳税

下列关于税法特点的表述，正确的是（）。
A:税法属于侵权规范，公民素质提高后的纳税习惯是存在的
B:税法的特点和其他法律的特点具有一致性，这是因为他们均属于法的范畴
C:税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收同属于经济范畴的特征相区别
D:从法律性质看，税法属于制定法

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月以2800元/吨的不含税价格向某大型超市销售A型啤酒500吨，同时收取3个月期限的包装物押金20万元；对外零售B型啤酒100吨，取得零售收入46.8万元，同时收取3个月期限的包装物押金4万元。该啤酒厂2013年1月应缴纳消费税（）万元。
A:15
B:13.5
C:13.2
D:14.7

根据相关规定，下列不是城市维护建设税的特点的是（）。
A:税款专款专用，具有受益税性质
B:实行从量定额征收
C:征收范围广
D:属于一种附加税

所谓税收情报自动交换，是指各国税务主管当局之间根据约定，以批量形式自动提供有关纳税人取得专项收入的税收情报的行为，其中专项收入主要包括（）。
A:利息、股息、特许权使用费收入
B:工资薪金
C:退休金收入
D:劳务报酬收入
E:偶然所得

2011年1月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利，生产成本35000元，将新研制的香水用于广告样品，生产成本20000元，上述货物已全部发出，均无同类产品售价。2011年1月该化妆品厂上述业务应纳消费税（）元。
A:22392.86
B:24750.00
C:35150.00
D:50214.86

甲、乙两企业均为生产企业（增值税一般纳税人），丙企业为商业企业（增值税一般纳税人），2014年9月发生下列业务： 1.乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为500000元（不含税），采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，乙企业尚未收到货款，原材料在途，开具的原材料的增值税专用发票已经转交给甲企业。甲企业取得小规模运输企业委托税务机关代开的货运增值税专用发票，注明不含税金额为1.2万元。 2.3月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，提前分别开具了3份增值税专用发票； 3.本月初丙企业从甲企业购进电脑100台，含税单价3480元/台，已验收入库，货款已付清，收到税控增值税专用发票；并支付售后服务费每台600元，取得收款收据。 4.丙企业本月取得零售收入760500元，在销售家用电器时，采用促销抽奖方式送出3台电脑，税务机关核定不含税金额合计为12500元。 5.丙企业为甲企业代购A原材料一批，代购资金由甲企业提供，原材料销售方为甲企业开具增值税专用发票，注明价款56万元，甲企业已收到丙企业转交的税控专用发票，原材料已验收入库。甲企业支付给丙企业代购的手续费3.4万元。6.甲企业进口一批电子管，关税完税价为15万元，关税税率为15%，取得海关完税凭证。 7.乙企业本月购进并已验收入库原材料一批，取得的税控增值税专用发票上注明的价款为120000元，并用其中的30%对某企业进行投资，双方核定不含税的投资价格39600元；另10%因管理不善被雨水淋坏无法使用。 8.丙企业本月从小规模纳税人购进日用小百货，普通发票上注明的价款为36000元；从其他一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税额为87340元，购进商品支付运费，取得货物运输业增值税专用发票注明税额为1595元。 9.甲企业下设非独立核算的宾馆和歌舞厅，当月取得客房收入20万元，餐饮收入30万元；歌舞厅门票收入3万元；而且领用了本企业上月购买的A原材料用于装修舞厅，成本共14万元。根据上述资料回答下列问题：甲企业进口环节缴纳增值税（）元。
A:214825
B:224825
C:29325
D:29425

环球公司2010年10月接受捐赠进口小汽车10辆自用，无法取得该型号汽车的市场价格，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆。则该公司应纳的车辆购置税额为（）元。
A:199560.52
B:199660.52
C:200000
D:216000

下列各项中，属于税收无差别待遇原则在国际税收协定条款中的表现形式的是（）
A:国籍无差别条款
B:常设机构无差别条款
C:扣除无差别条款
D:公民个人无差别条款
E:所有权无差别条款

根据车辆购置税的有关规定，下列关于车辆购置税的表述中，不正确的是（）。
A:价外征收，转嫁税负
B:征收范围单一
C:征收环节单一
D:征税具有特定目的

出口货物的原产地标记与依照条例确定的原产地不一致的，由（）责令改正。
A:海关
B:出入境检验检疫机构
C:中国国际贸易促进委员会及其地方分会
D:国家税务总局
E:国务院

利用防伪开票系统开具发票时在同一张发票上，最多可同时开具（）种税率的商品。
A:1
B:2
C:3
D:4

某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2013年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元；初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元；本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为（）元。
A:2064.27
B:2264.27
C:20628.89
D:4264.27

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