初级会计职称 - 自考题库

出自:初级会计职称

甲公司2015年1月将自用厂房对外出租，该厂房原值为5000万元，已提折旧2000万元，出租日的公允价值为3500万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，至2015年12月31日，该厂房的公允价值为3600万元。2016年6月30日该厂房的公允价值为3550万元，2016年7月将其出售取得价款3800万元。不考虑相关税费，则甲公司应当记入“其他业务成本”科目的金额为（）万元。
A:3550
B:3600
C:3000
D:3500

某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计征，则该公司计征资源税的课税数量是（）。
A:实际产量
B:发货数量
C:计划产量
D:销售数量

根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起（）内订立书面劳动合同。
A:1个月
B:3个月
C:6个月
D:1年

下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的有（）。
A:纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额
B:纳税人偷漏"三税"而加收的滞纳金
C:纳税人因偷税应该补缴的增值税税额
D:纳税人偷漏"三税"而进行的罚款

预付款项情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，预付货款时，借记的会计科目是（）。
A:应收账款
B:应收票据
C:其他应收款
D:应付账款

根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（）。
A:从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B:特许权的经济赔偿收入
C:转让著作权收入
D:拍卖字画收入

下列关于成本计算平行结转分步法的表述中，正确的有（）。
A:不必逐步结转半成品成本
B:各步骤可以同时计算产品成本
C:能提供各个步骤半成品的成本资料
D:能直接提供按原始成本项目反映的产成品成本资料

某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。材料按计划成本计价核算。甲材料计划单位成本为每公斤10元。该企业2012年4月份有关资料如下：（1）“原材料”账户月初余额40000元，“材料成本差异”账户月初贷方余额500元，“材料采购”账户月初借方余额10600元（上述账户核算的均为甲材料）。（2）4月5日，企业上月已付款的甲材料1000公斤如数收到，已验收入库。（3）4月15日，从外地A公司购入甲材料6000公斤，增值税专用发票注明的材料价款为59000元，增值税额10030元，企业已用银行存款支付上述款项，材料尚未到达。（4）4月16日购入甲材料2000公斤，材料已验收入库，发票账单未到。（5）4月20日，从A公司购入的甲材料到达，验收入库时发现短缺40公斤，经查明为途中定额内自然损耗。按实收数量验收入库。（6）4月30日，汇总本月发料凭证，本月共发出甲材料7000公斤，全部用于产品生产。（7）月末，4月16日购入的材料的账单尚未送到。要求：根据上述资料，回答下题。根据上述资料，4月末结存材料的实际成本为（）元。
A:39500
B:39512
C:39416.34
D:39419.34

本题涉及关税、增值税和消费税法律制度。某汽车企业系增值税一般纳税人，2013年11月发生如下业务：（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。（3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。该企业当期应缴纳的增值税是（）万元。
A:1137.33
B:1151.33
C:1227
D:1129.33

东方公司2015年3月对宏达公司进行股权投资，占宏达公司有表决权股份的20%，东方公司能够在宏达公司董事会中派出代表。2015年6月宏达公司宣告分派现金股利，分派方案为每10股派0.5元，东方公司可以分派到的现金股利为275万元，则东方公司的下列会计处理正确的是（）。
A:应当确认投资收益275万元
B:应当冲减长股权投资账面价值275万元
C:宣告时不做账务处理
D:此项业务需要在备查簿中进行登记

行政复议期间，除另有规定外，具体行政行为不停止执行。（）

根据增值税法律制度的规定，以下符合现行增值税规定的是（）。
A:增值税对单位和个人规定了起征点
B:纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴纳增值税
C:销售货物的增值税起征点为月销售额2000元～5000元，销售应税劳务的增值税起征点为月销售额1500元～3000元
D:按次纳税的增值税起征点为每次（日）销售额300元～500元

下列项目中，不属于存货成本的有（）。
A:非正常消耗的直接材料
B:非正常消耗的直接人工和制造费用
C:在生产过程中为达到下一个生产阶段所必需的仓储费用
D:不能归属于使存货达到目前场所和状态的其他支出

纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉。（）

企业购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入管理费用。（）

下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是（）。
A:自然人之间因继承财产发生的纠纷
B:农户之间因土地承包经营发生的纠纷
C:纳税企业与税务机关因纳税发生的争议
D:公司之间因买卖合同发生的纠纷

2013年7月1日，甲公司从二级市场以2100万元（含已到付息日但尚未领取的利息100万元）购入乙公司发行的债券，另发生交易费用10万元，甲公司将该债券划分为交易性金融资产。2013年12月31日，该交易性金融资产的公允价值为2200万元，2014年尚未出售，2014年12月31日的公允价值为2250万元。假定不考虑其他因素，2014年12月31日，甲公司应就该资产确认的公允价值变动损益为（）万元。
A:90
B:100
C:190
D:50

某作家2013年出版小说一篇，取得稿酬收入5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬收入3500元。该作家当年应缴纳个人所得税（）元。
A:560
B:378
C:938
D:952

下列各项中，影响资产负债表“存货”项目金额的有（）。
A:委托代销商品
B:受托代销商品款
C:受托代销商品
D:委托加工物资

会计科目按反映的经济内容分类，“本年利润”科目属于（）科目。
A:资产类
B:所有者权益类
C:成本类
D:损益类

甲公司属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。甲公司2017—2020年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2017年11月1日，甲公司在生产经营期间购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为2200万元，增值税税额为374万元；发生保险费78万元，款项均以银行存款支付。（2）2017年11月15日，甲公司开始安装该设备。发‘生安装工人薪酬622万元，没有发生其他相关税费。（3）2017年12月31日，该设备达到预定可使用状态，当日投入使用。该设备预计使用年限为6年，预计净残值为20万元，采用直线法计提折旧。（4）2019年6月30日，甲公司采用出包方式对该设备进行改良。当日，该设备停止使用，开始进行改良。在改良过程中，甲公司以银行存款支付工程总价款250万元，被更换的部件的账面价值10万元。改良后的固定资产成本为（）万元。
A:2420
B:2450
C:2410
D:2400

根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清税款。
A:5
B:10
C:15
D:30

下列各项中应通过“销售费用”科目核算的有（）
A:商品维修费
B:销售部门固定资产维修费
C:支付的代销手续费
D:发生的宣传费

2013年5月，华夏国际旅行社（以下简称"旅行社"）组织甲、乙两个假日旅游团：（1）甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间，旅行社为每人支付交通费人民币1600元，住宿费人民币400元，餐费人民币300元，公园门票等费用600元；（2）乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元，在境外该团改由当地W旅游公司接团，负责在境外安排旅游，旅行社按协议支付给境外W旅游公司旅游费折合人民币144000元。已知：营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。甲团应缴纳的营业税为（）万元。
A:2880
B:1728
C:3780
D:8100

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