出自:中级经济师财政税收专业知识与实务

张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题：

第1题，共5个问题
(单选题)业务（1）应纳营业税为（）元。
A:32051
B:34188
C:37500
D:40000

第2题，共5个问题
(单选题)业务（2）应纳营业税为（）元。
A:256
B:300
C:8717.94
D:10200

第3题，共5个问题
(单选题)业务（3）应纳营业税为（）元。
A:7265
B:8500
C:27777
D:32500

第4题，共5个问题
(单选题)业务（4）应纳营业税为（）元。
A:6000
B:5128
C:1500
D:1282

第5题，共5个问题
(单选题)张某2014年应缴纳营业税为（）元。
A:47582
B:48847
C:50082
D:50300
纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。
A:开立银行账户
B:办理纳税申报
C:申请办理延期申报、延期缴纳税款
D:领购发票
E:申请开具外出经营活动税收管理证明
在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。
A:0元
B:300元
C:260元
D:263.9元
以下符合预约定价安排有关规定的有（）。
A:预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型
B:预约定价安排一般适用于年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上，依法履行关联申报义务，按规定准备.保存和提供同期资料的企业
C:预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度的关联交易
D:预约定价安排确定的定价原则和计算方法不能适用于申请当年或以前年度关联交易的评估和调整
纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。
A:软件产品增值税优惠资格备案
B:提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C:管道运输服务企业税收优惠资格备案
D:资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
增值税与其他流转税种相比，其优点有（）。
A:调节的非中性
B:税负的公平性
C:收入的有效性
D:征管的严密性
假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（）万元。
A:75
B:75.5
C:78.5
D:81
纳税服务类型，以服务性质为标准，可以分为（）.
A:职能化服务
B:权益性服务
C:程序性服务
D:行为式服务
财政收支不平衡的最主要原因是（）。
A:由于财政收入的均衡性和部分财政支出的集中性，往往导致财政收支在时间上的不一致
B:生产力发展水平与经济管理水平会对财政收支计划的执行产生影响，从而造成收支矛盾
C:对财政支出需要的无限性与财政收入可能的有限性之间的矛盾
D:财政决策的失误、计划与实际的不一致引起财政收支的矛盾
税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下（）情况分别作出处理。
A:申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B:申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正
C:申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D:申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请
列入车辆购置税免税图册的审批是指需列入免税图册的车辆，由（）或纳税人向（）提出申请，税务机关进行审批。
下列各税种，可使用定额税率的有（）。
A:房产税
B:契税
C:车船税
D:城镇土地使用税
E:资源税
下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。
A:扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B:账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C:账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D:账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁
纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。
A:改变单位名称
B:改变法定代表人
C:纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D:增加注册资金
E:改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动
国债绝对规模的衡量指标包括（）。
A:历年累积债务的总规模
B:社会需求总规模
C:当年发行国债的总额
D:当年到期需还本付息的债务总额
某企业2014年拥有两栋房产，其中一栋为办公楼，原值500万元，另一栋作为职工医院，原值200万元。（该省规定允许按原值一次扣除20%），则该企业2014年应缴纳的房产税为（）万元。
A:6
B:6.72
C:4.8
D:8.4
纳税人办理出口退（免）税资格认定注销事项时，根据基本规范办理时限为（）。
A:20个工作日内
B:出口企业安规定结清出口退（免）税款后20个工作日内
C:30个工作日内
D:出口企业安规定结清出口退（免）税款后30个工作日内
下列关于契税计税依据的表述错误的有（）。
A:以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格
B:以竞价方式出让的，其契税计税依据为价格，一般应确定为竞价的成交价格
C:先以划拨方式取得土地使用权，后经批准改为出让方式取得该土地使用权的，其计税依据为应补缴的土地出让金
D:已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税
E:通过"招、拍、挂"程序承受土地使用权的，应按土地成交总价款计征契税，其中土地前期开发成本可以扣除
纳税服务投诉是指对地税机关及其工作人员在（）等方面，未按照规定要求提供相关服务的投诉。
A:税法宣传
B:纳税咨询
C:办税服务
D:纳税人权益保护
按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。
A:1个月
B:3个月
C:6个月
D:1年
税务部门网站的基本功能包括（）。
A:宣传咨询
B:办税服务
C:志愿者服务
D:权益保护
纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（　）。
A:前转
B:后转
C:消转
D:税收资本化
以下哪个模块可以将未上传发票上传？（）
A:未上传发票查询
B:已开发票查询
C:手工上传发票明细
D:验签失败发票
发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免（）。
A:领导发现
B:群众拍摄
C:冲突升级
D:群众围观
下列不是我国企业所得税的纳税义务人的是（）。
A:国有企业
B:中外合资企业
C:集体企业
D:合伙企业
对资源的保护应坚持（）的原则。
A:地方各级人民政府重点保护
B:谁开发谁保护
C:谁污染谁治理
D:谁破坏谁受罚
E:谁开发谁利用
下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。
A:纳税人办理延期纳税申报
B:欠缴税款的纳税人需要出境
C:纳税人从事临时经营
D:未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E:外来经营者购买普通发票
增值税应税销售额不包括（）
A:向购买方收取的增值税
B:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C:合符条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D:向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
“抵免法”是以承认（）为前提来消除国际重复征税的。
A:地域管辖权的独占地位
B:居民管辖权的独占地位
C:居民管辖权优于地域管辖权
D:地域管辖权优于居民管辖权
2000年，（）地方税务局在全国首个设立纳税服务部门。
A:广州
B:深圳
C:北京
D:珠海
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