出自:税务师继续教育

下列可以判断AB（非金融机构）企业属于关联关系的是（）
A:A是B的长期客户之一
B:A持有B20%的股份
C:B对外借款共计3亿元（已知其实收资本2亿元），从A处取得借款1.4亿元
D:除从A处采购以外，B无法获得合适的原材料
涉及劳务的成本分摊协议一般适用于（）。
A:集团采购
B:集团研发策划
C:集团营销策划
D:集团生产
E:母公司向子公司行使股东权利发生的费用
收益结构分析可以包括（）
A:收益的收支结构
B:收益的收支习性结构
C:收益的业务结构
D:收益的时效性结构
金融企业按当前市场条件发放的贷款，应按发放贷款的（）作为初始确认金额。
A:本金和相关交易费用之和
B:本金
C:本金加第一年利息
D:本金加借款期间总利息
公司的利润分配应以（）的未分配利润为基础。
A:个别报表
B:合并报表
C:个别报表或合并报表
D:个别报表或合并报表孰低
出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率
从2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买税控系统专用设备（包括开票机）可凭增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。
2007年3月8日，甲公司购入一批服装，总成本为100万元，则库存商品的入账价值为100万元，形成历史成本；2007年12月1日，该批服装预计售价为90万元，预计相关销售费用和相关税金为5万元，则可变现净值为（）。
A:100
B:90
C:85
D:95
按企业合并形式，下列属于企业合并类型的是（）。
A:吸收合并
B:新设合并
C:完全合并
D:控股合并
增值税改革试点的地点是（）。
A:北京
B:上海
C:重庆
D:广州
在一个成长迅速的市场中，如果企业销售额或销售量持续增长，但市场占有率下降，表明企业竞争能力（）
A:持续增强
B:出现问题
C:无法判断
政策性拆迁补偿费用进土地增值税进行扣除并享受加计20%的扣除，必须具备以下哪些条件（）
A:将政府拆迁文件或公告、被拆迁人姓名、联系方式、身份证号码、被拆迁建筑所在路段及门牌号码、拆迁面积、补偿标准、补偿金额、被拆迁人签章等档案资料备置于本公司备查。
B:企业与每一位被拆迁人签订拆迁补偿协议，收集每一位被拆迁人签字的身份证复印件，由每一位被拆迁人签字并按有手印的拆迁补偿款清单。
C:如果被拆迁人是企业或个体工商户，还必须提供盖章的工商营业执照和税务登记证复印件。
D:因此，向拆迁公司支付的拆迁劳务费，应取得工程所在地建筑业发票。
迅达公司于2010年5月发现，2009年少计了一项无形资产的摊销额50万元，但在所得税申报表中扣除了该项费用，并对其确认了12.5万元的递延所得税负债。假定公司按净利润的10%提取盈余公积，无企业纳税调整事项，则迅达公司在2010年因该项前期差错更正而减少的可供分配利润为（）万元。
A:32.50
B:33.75
C:37.50
D:50.00
下列各项属于限售股转让行为，应征收个人所得税的有（）
A:个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
B:个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF.份额
C:个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
D:个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权
丢失的发票联、抵扣联不可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
下列各项关于会计差错的说法中，正确的有（）。
A:所有会计差错均应在财务报表附注中披露
B:在以后期间的财务报表中，不需要重复披露在以前期间的附注中已披露的前期差错更正信息
C:本期发现的，属于前期的重要差错，应调整发现当期的期初留存收益和财务报表其他相关项目的期初数
D:本期非日后期间发现的，属于以前年度的非重要会计差错，不调整财务报表相关项目的期初数，但应调整发现当期与前期相同的相关项目
E:无法追溯重述前期重大会计差错的，不需要在财务报表附注中披露
房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
A:10%
B:5%
C:15%
D:20%
目前，国税机关对生产企业出口货物销售收入的入账时间的规定是（）。
A:以发出货物时间为准
B:以受到货款时间为准
C:以货物离境的时间为准
D:以取得提单并向银行办妥交单手续的时间为准
股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。
因借款而发生的辅助费用，不区分一般借款还是专门借款，全部费用化计入当期的会计损益（财务费用）。
增值税试点改革开始时间为（）。
A:2011-12-1
B:2011-12-31
C:2012-1-1
D:2012-1-31
甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2010年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（）
A:17000元
B:20000元
C:34000元
D:40000元
企业可根据《特别纳税调整管理规程》的规定采取（）的方式达成成本分摊协议。
A:国际相互协商
B:转让定价调整
C:国际税收协定
D:预约定价安排
星光电缆股份公司的财务主管林军认为会计估计变更的影响数包括对期初留存收益的影响和对当期损益的影响。
此次增值税改革试点的原则有（）。
A:统筹设计、分步实施
B:规范税制、合理负担
C:全面协调、平稳过渡
D:整体适应、一步到位
重组交易各方按特殊性税务处理时，对交易中股权支付暂不确认有关资产的转让所得或损失的，其非股权支付仍应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失＝（被转让资产的公允价值－被转让资产的计税基础）×（非股权支付金额÷被转让资产的公允价值）。
企业集团合并财务报表，可视企业集团会计年度情况延期准备，但最迟不得超过关联交易发生年度的（）。
A:5月31日
B:2月31日
C:次年5月31日
D:次年12月31日
外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）
A:应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
B:应退税款=出口数量×单位税额
C:应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
D:应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额
提供有形动产租赁服务业的增值税税率为17%。
应在发票开具之日起30日内认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
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