出自:内部审计基础

内部审计师在开展工作中应保持客观性。假定首席审计官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计官的客观性？（）
A:该奖金是由董事会或其所属的薪酬管理委员会管理的
B:该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的
C:内部审计工作范围是评价内部控制而不是评价账户余额
D:以上三项都对
内部审计是公司一项重要的活动，那么内部审计在组织中应当扮演的基本角色是：（）
A:减少外部审计成本的内部活动
B:提高组织工作效率
C:内部审计委员会的命令执行者
D:对公司的内部环境进行审查和评估
内部控制应遵守一定的基本原则以实现其目标。这些原则的其中一项是职能分离。以下哪项例证没有破坏职能分离原则？（）
A:财务主管有权限签发支票，但将签名印章交给财务主管助理以便使用支票签名机器
B:对存货负有保管责任的仓库职员有对破损的商品进行处理的权限
C:销售经理有责任批准赊销，并有注销账户的权限
D:将未分发的薪金支票交给部门的出勤员，以便邮寄给不在场的员工
为保证针对审计发现所提出的改进措施得以实施，可要求进行后续审计。内部审计部门开展后续审计的责任应当在以下哪项文件中加以规定？（）
A:内部审计部门书面章程。
B:审计委员会使命声明书。
C:每次审计任务下达之前的业务备忘录。
D:在合适的审计报告中特别声明。
以下哪项正确地刻画了内部审计师在接受采访时，努力营造鼓励最高效的共享信息的氛围：（）
A:以严肃的语气沟通。
B:轻松融洽。
C:恐吓和威胁。
D:严谨的举止。
某内部审计师从存货的原始凭证开始，选取一定的样本追查至存货的明细账，则这种查证方式可以证明存货的：（）
A:完整性
B:存在性
C:真实性
D:合理性
生产线的负责人有权决定需要定期维修机器设备的零件的预定和替换。内部审计人员收到一封匿名举报信，指出该经理从家族供应商企业中预定了多余需求的零件，多余的部分并未交付给企业。相反，经理将这一部分开支计入了机器维修成本中，根本未邮寄的部分零件也得到付款，经理和其家族企业将该部分款项平分。下列哪项内部控制最有可能防止此类欺诈行为的发生：（）
A:使用该公司的库存系统来匹配需求量和实际入库量。
B:在预定的过程中建立所有供应商采购计划表。
C:将零件订货和零件收货的功能进行分离。
D:比较替换零部件的采购订单和领料出库单。
某组织采用与影响和可能性的数值的风险地图对欺诈行为进行分类。仓库被盗的分类是高可能性和低影响。根据这个分类，组织应该采取的行动是：（）
A:采用保险或备份计划降低风险。
B:加强控制风险。
C:很少关注风险。
D:包含和控制风险。
为防止“向虚假的供应商发出订货单”这种舞弊行为，下列哪项控制程序最没效？（）
A:在批准的供应商名册内，采购员可以独立地进行采购业务；
B:以实际产量作为采购量的根据，并只能向经批准的供应商采购；
C:就生产所需的部件，与所有主要供应商签订合同；
D:要求本月采购总支出不得超过本月的预算数。
质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）
A:内部审计师不偏不倚的审计判断
B:内部审计师是否参加了本年的持续教育
C:刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D:给内部审计师分配任务时所依照的标准
某企业最近因为其供货商ABC不能按时提供关键部件而导致缺货。供应商辩称他们自身因为存货不足而无法运转。下列哪种方式是能够防止出现这种状况的有成本效益的方法？（）
A:持有大量的ABC公司的部件材料。
B:内部开发关键部件材料。
C:与ABC就组织的风险偏好和风险容忍度进行沟通。
D:在ABC公司建立全面风险管理框架。
内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本，审计业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。内部审计师对此的最恰当反应是：（）
A:与审计业务客户一起查阅内部审计活动的章程以及已批准的审计业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围。
B:鉴于质量保证是一项新工作，应让管理层作为协调人批准业务范围的确定。
C:在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否符合经批准、已设立的标准。
D:由于审计业务客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
控制自我评估是发动组织内部员工评价控制的适当性，并确定进一步完善机会的过程。让员工参与控制自我评估的原因是：（） I.促使员工更有动力来很好地完成工作 II.员工对自身的工作持有客观的态度 III.员工能对内部控制进行独立评价 IV.管理人员希望从员工处得到信息反馈
A:I和II
B:III和IV
C:I和IV
D:II和IV。
内部审计师在参与公司活动时可以扮演各种角色，下列那个角色会损害内部审计师的独立性：（）
A:公司风险管理的咨询者
B:内部审计活动的参与者
C:作为道德规范的倡导者
D:系统开发团队的编写者
某慈善机构的许多基金筹措都是通过电话捐款实现的，为确保所有的电话捐款都被记录，并被支付给该机构，以下哪项控制程序效果最差？（）
A:该机构管理层亲自定期监听电话
B:编制管理报告，把去年与今年每一部电话的平均捐款额进行比较
C:对收取的捐赠物进行随机抽查，确认捐款人的捐款额
D:电脑系统自动记录所有的电话，并对所有的电话进行随机抽査监听
以下哪项反映了最佳的治理结构？运营管理层执行管理层内部审计（）
A:负责风险管理监督作用咨询作用
B:监督风险管理负责风险管理咨询作用
C:负责风险管理咨询作用监督作用
D:监督作用咨询作用负责风险管理
关于通过内部的“用户对数据”访问控制程序所保护的计算机联机系统的数据安全性，下列陈述中哪一条最准确？（）
A:对数据的访问是通过限制特定的应用程序只能访问特定的文件来控制的。
B:对数据的访问是通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序来控制的。
C:数据的安全决定于对用户身份的识别和认证的控制。
D:使用用户对数据访问控制软件，将消除所有的重大控制薄弱环节。
审计人员会运用以下哪种控制图来表现样本范围内一系列样本中的可变性：（）
A:散布图。
B:P图。
C:R图。
D:X条形图。
以下哪一项可以使因劣质原材料而引起的完工产品的缺陷降到最低程度？（）
A:记录正确处理在产品存货的操作过程。
B:要求所有原材料采购都具备主要指标说明。
C:及时对所有不利的用量差异采取措施。
D:在制造过程结束时确定因损坏而造成的损失数额。
如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要作出解释，审计师应该：（）
A:寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。
B:决定用本领域最好的实践作为评价标准。
C:在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准。
D:省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。
下列事项中，可以加强独立性的是：（）
A:某公司规定首席审计执行官必须为注册内部审计师
B:首席审计执行官与董事会定期进行交流
C:某国通过法律要求内部审计机构需要在大中型公司内设立
D:某公司的公司章程规定人员不得从其他部门调入内部审计部门
首席审计执行官考虑雇佣一个没有内部审计经验，但具有环境保护法律背景的资讯顾问。下列哪条指导能够支持这个决定？（） Ⅰ.因为顾问缺乏审计经验背景，所以该决定是恰当的； Ⅱ.如果审计项目的主要是为了检查工厂泄露对空气质量方面的环境影响，则这个决定是恰当的； Ⅲ.如果顾问主要用来培训内部审计师如何评估可能被用作法庭证据的环境数据，则该项决定是恰当的。
A:Ⅰ正确。
B:Ⅱ正确。
C:Ⅱ和Ⅲ正确。
D:Ⅲ正确。
在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的理由是内部审计师具备以下哪方面的知识？（）
A:作业和成本驱动程序。
B:信息处理程序。
C:当前的产品成本构成。
D:风险管理流程。
企业风险管理（ERM）注重于下列哪项？（）
A:增值潜力。
B:风险管理流程。
C:资产管理原则。
D:管理层问责制。
某内部审计师怀疑出纳管理的现金收入没有在当天及时送存银行。则该审计师采取的最有效的审计程序是：（）
A:将每天销售记录与银行存款的数额进行比较
B:将每天的现金收入与银行存款进行比较
C:将银行存款日记账与现金收入进行比较
D:对出纳的职责进行检查和核对
专业组织中制定行为规范的最主要的目的是（）。
A:降低组织成员因工作不符合标准而被起诉的可能性。
B:保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C:向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D:要求职业组织成员表现出对与组织事务相关的所有事情的忠诚。
随着我国的经济向服务性产业转移，一种新型的组织——专家官僚型组织，也随之发展起来。虽然这种组织结构在若干方面与机械官僚型组织构相似（后者依赖于标准化工作进程），但两者在关键方面有所不同。这一重大差异是：（）
A:专家官僚型组织结构更容易造成下级单位的冲突。
B:专家官僚型组织结构能够高效地完成任务。
C:专家官僚型组织结构严格遵守规章制度。
D:专家官僚型组织结构高级管理层不得不大幅度放权。
贷款委员会并未恰当地履行其职能是银行业面临的一种批评，其中包括检查贷款申请，确定既定抵押物的实际存在，在同意贷款前评价相关风险等。在收集有关贷款委员会是否有效运作的证据时，内部审计师应当：（）
A:询问融资经理人员，以确定他们各自作出的贷款建议是否被采纳。
B:将已发放贷款总额与提交贷款委员会批准的贷款总额核对。
C:检查各项具体贷款项目上的委员会成员签名，并确定在各项会议上贷出的贷款金额以及在审批各项贷款时大致花费的时间。
D:上述各项。
内部审计开发了某过程的垂直流程图，它对于审计人员的价值是：（）
A:永久的记录在任何时刻演示工作活动如何进行。
B:对合规性水平进行评估.
C:描述输入、活动、工作流程以及与其他流程的交互和输出。
D:在建议控制改进之后，验证采集的基线效率数据。
在记录控制情况的审计底稿中，项目组成员应着重识别：（）
A:项目负责人选定的控制程序和核心风险。
B:风险的大小。
C:现有的控制程序和相关风险。
D:控制制度是否能够有效降低风险。
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