出自:审计

运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的货币单元抽样优点包括（）。
A:货币单元抽样以属性抽样原理为基础，注册会计师可以很方便地计算样本规模和评价样本结果
B:项目被选取的概率与其货币金额大小成比例，因而无需通过分层减少变异性
C:如果账面金额与审定金额之间存在较多差异，货币单元抽样可能只需较小的样本规模就能满足审计目标
D:如果注册会计师预计不存在错报，货币单元抽样的样本规模通常比传统变量抽样方法更小
注册会计师审计2017年报，审计报告日为2018年3月15日，对于截至2018年3月15日发生的期后事项，注册会计师的下列做法正确的有（）
A:设计专门的审计程序识别这些期后事项
B:尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序
C:尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
D:不专门设计审计程序识别这些期后事项
如果存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施下列（）审计程序，对存货的存在和状况获取充分、适当的审计证据。
A:向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B:实施检查或其他适合具体情况的审计程序
C:在存货盘点现场实施监盘（除非不可行）
D:对期末存货记录实施审计程序，以确定其是否准确反映实际的存货盘点结果
确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是（）
A:风险是否属于舞弊风险
B:交易发生的时间
C:风险是否涉及重大的关联方交易
D:财务信息计量结果是否具有高度不确定性
注册会计师对乙公司已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）
A:检查发运凭证连续编号的完整性
B:检查赊销业务是否经适当的授权批准
C:检查销售发票连续编号的完整性
D:观察已经寄出的对账单的完整性
E注册会计师负责对乙公司2017年度财务报表进行审计。在针对应收账款实施函证程序时，E注册会计师采用了货币单元抽样方法。 相关事项如下： （1）E注册会计师对应收账款各个明细账户进行了初步分析，将预期存在错报的明细账户选出，单独进行函证，并将其余的明细账户作为抽样总体。E注册会计师认为在预期不存在错误的情况下，货币单元抽样效率更高。 （2）E注册会计师认为不需要计算抽样总体的标准差，因为货币单元抽样运用的是属性抽样原理。 （3）假设样本规模为200个，E注册会计师采用系统选样方法，选出200个抽样单元，对应的明细账户共190户。在推断抽样总体中存在的错报时，E注册会计师将样本规模相应调整为190个。 （4）在对选取的所有明细账户进行函证后，E注册会计师没有发现错报，因此认定应收账款不存在重大错报。 （5）在确定样本规模后，A注册会计师认为，货币单元抽样方法的抽样单元是货币单元，而实施审计测试需要针对应收账款明细账户实物单元。为了在选取样本时找到与被选中的特定货币单位相关联的明细账户实物单元，E注册会计师逐项累计总体中所有项目的账面金额。 指出货币单元抽样对实现测试应收账款完整性认定这一目标是否适用，简要说明理由。
适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中符合适当职责分离的有（）
A:负责应收账款记账的职员负责登记银行存款日记账
B:编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C:销售合同订立人员负责就销售价格，信用政策，发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D:应收票据的取得和贴现经由保管票据以外的主管人员的书面批准
如果因法律法规或其他原因要求对缍成部分进行审计，并且集团项目组决定利斥该审计来为集团审计提供审计证据，集团巧目组应当确定下列方面是否符合第1401号准则的规定（）
A:组成部分财务报表整体的重要性
B:组成部分账户的重要性
C:组成部分层面的实际执行的重要性
D:组成部分在计划审计工作时确定的重要性
下列各项因素中，注册会计师在确定明显微小错报，临界值时，通常无需考虑的是（）。
A:重大错报风险的评估结果
B:以前年度审计中识别出的错报
C:被审计单位的财务报表是否分发给广大范围的使用者
D:被审计单位治理层和管理层对注册会计师与其沟通错报的期望
对于存货监盘中一些特殊情况的处理，下列说法正确的有（）
A:存货存放对注册会计师的安全有威胁的时候，注册会计师可以做出实施存货监盘不可行的决定
B:如果不能实施替代审计程序，注册会计师可发表非无保留意见
C:如果由于不可预见的如气候因素等，注册会计师无法实施存货监盘程序，则应另择日期进行监盘
D:对于由第三方保管或控制的存货，如果该存货对财务报表是重要的，注册会计师应当实施一项或者两项审计程序，以获取有关该存货存在和状况的充分、适当的审计证据
下列各项中，与控制缺陷严重程度无关的是（）
A:控制缺陷已经导致财务信息发生的错报金额或性质
B:控制不能防止或发现并纠正列报发生错报的可能性高低
C:控制不能防止或发现并纠正账户发生错报的可能性大小
D:因一项或多项控制缺陷导致的潜在错报的金额大小
事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A:1
B:2
C:3
D:4
注册会计师拟实施的以下审计程序中，可以应对存货的计价和分摊认定的重大错报风险的有（）
A:现场监盘时，关注存货的品质状况
B:从发货凭证追查到存货明细账的贷方记录
C:在实地观察存货盘点时，关注存货积压情况
D:将原材料年末可变现净值与账面成本比较
注册会计师在记录审计过程时需要记录具体项目或事项的识别特征。下列关于识别特征表述不恰当的是（）
A:在对应收账款计价测试时，需要将应收账款的账龄作为识别特征
B:在系统抽样时，需要以总体抽样起点和抽样间隔作为识别特征
C:在询问被审计单位特定人员时，应以询问的时间、被询问人的姓名及职业作为识别特征
D:在对被审计单位生成的订单进行细节测试时，需将订单的数量、单价和金额作为识别特征
下列各项中，不属于控制环境要素的是（）
A:对诚信和道德价值观的沟通与落实
B:内部审计的职能范围
C:治理层的参与
D:人力资源政策与实务
在确定对内部审计工作实施的审计程序时，A注册会计师通常需要考虑的因素有（）
A:相关领域的重大错报风险
B:对甲公司内部审计工作的总体评估
C:对拟利用的内部审计工作的评价
D:是否需要在审计报告中提及内部审计工作
（）是指管理层在财务报表中作出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。
A:认定
B:审计目标
C:错报
D:披露
注册会计师用以评价专家工作是否足以实现审计目的所实施的特定程序可能包括（）
A:询问专家
B:复核专家的工作底稿和报告
C:实施用于证实的程序
D:与管理层讨论专家的报告
下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）
A:定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B:对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C:财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D:财务总监复核月度毛利率的合理性
在确定执行审计工作的前提时，下列有关甲公司管理层责任的说法中，A注册会计师认为正确的有（）。
A:甲公司管理层应当允许A注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件
B:甲公司管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表
C:甲公司管理层应当允许A注册会计师接触所有必要的相关人员
D:甲公司管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制
下列各项审计工作中，可以应对与会计估计相关的重大错报风险的有（）
A:测试管理层如何做出会计估计以及会计估计所依据的数据
B:测试管理层做出会计估计相关的控制的运行有效性
C:做出注册会计师的点估计或区间估计，以评价管理层的点估计
D:确定截至审计报告日发生的事项是否提供有关会计估计的审计证据
下列有关审计证据充分性的说法中，错误的是（）。
A:初步评估的控制风险越低，需要通过控制测试获取的审计证据可能越少
B:计划从实质性程序中获取的保证程度越高，需要的审计证据可能越多
C:评估的重大错报风险越高，需要的审计证据可能越多
D:审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
下列关于数据分析的概念表述正确的是（）。
A:使用数据分析技术执行超大规模工作的情况改变了一切，因此，审计准则需要彻底的变革以反映新技术的发展
B:当检查一套完整的数据集时，就会产生关于风险评估、实质性程序和控制测试的重要性问题
C:数据分析应当使注册会计师能够更容易的再次看到被审计单位的个别情况
D:数据分析应当应用在其他鉴证业务上
下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据的说法中，错误的有（）
A:如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据
B:如果拟信赖的控制在本期发生变化。注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关
C:如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性
D:如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短
下列有关控制测试程序的说法中，正确的是（）
A:注册会计师应当将观察与其他审计程序结合使用
B:检查程序适用于所有控制测试
C:重新执行程序适用于所有控制测试
D:通常只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑实施重新执行程序
下列关于注册会计师对其他信息的责任的说法中，不正确的有（）。
A:注册会计师负有专门责任确定其他信息是否得到恰当陈述
B:注册会计师在对财务报表出具审计报告时可以考虑其他信息，但并不是必须的
C:如果有法定或约定的义务对其他信息出具专项鉴证报告时，注册会计师需要承担法律责任，其责任取决于业务的性质、法律法规和相关执业规则的规定
D:注册会计师应当在审计报告日前获取全部其他信息，如果是在审计报告日后才获取的，不用考虑其对审计报告的影响
以下各项审计程序中，有助于发现被审计单位2017年末未入账应付账款的有（）
A:从2017年度接近年末开具的验收单追查到库存现金、银行存款日记账及应付账款明细账
B:确定2017年度的主要供应商名单，以积极的方式函证，要求提供被审计单位欠款的详细信息
C:检查2018年初库存现金、银行存款日记账的贷方记录，核对付款原因并检查卖方发票
D:检查2018年初一段时间应付账款贷方发生额的相应凭证，确认入账时间是否正确
组成部分注册会计师为集团审计目的出具审计报告的日期为2014年2月15日，集团项目组出具集团审计报告的日期为2014年3月5日。下列有关组成部分注册会计师的审计工作底稿保存期限的说法中，正确的是（）
A:应当自2014年1月1日起至少保存十年
B:应当自2014年2月15日起至少保存十年
C:应当自2014年3月5日起至少保存十年
D:应当自2014年4月16日起至少保存十年
下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中，正确的是（）。
A:注册会计师应当充分考虑被审计单位的性质和重大错报风险，选取适当的基准
B:对于以营利为目的的被审计单位，注册会计师应当选取税前利润作为基准
C:基准一经选定，需在各年度中保持一致
D:基准可以是本期财务数据的预算和预测结果
下列哪些文件通常应作为底稿保存（）
A:重大事项概要
B:财务报表草表
C:有关重大事项的往来信件
D:对被审单位文件记录的复印件
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