出自:内部审计实务

为获得有关犯罪活动的信息，内部审计师在与某部门员工面谈时，不应采用以下哪种方法？（）
A:为保密，只有该审计师一人与职员进行面谈。
B:除了要澄清事实以外，内部审计师不应该打断接受面谈的人的谈话。
C:面谈者应该以一种非威胁的方式实施面谈。
D:面谈者应该采用一些在其他情况下使用的面谈方法。
有一位内部审计人员，在专业知识方面很突出，并且与被审计部门的关系也很好，但是这位审计人员却不适合领导审计小组。为了有所突破，这位内部审计人员应当怎么做？（）
A:接受有关的专业培训
B:负责一个具有里程碑意义且项目组成员接受过全面训练的小型项目
C:向其他的审计小组领导人员学习
D:单独进行其存在弱项的训练
某审计师正在进行分析性复核，将某分公司经营的利润与其它分公司的利润、该分公司以前年度的利润进行比较，该审计师发现该分公司的利润显著增长。在经过初步测试后，他发现本年度该分公司大产品生产方式及管理部门均没有任何变动。基于上述信息，利润增加的最可能原因是：（）
A:销售同样产品的竞争者数量增加
B:本分公司生产的产品所需要原材料的供应商数量减少
C:年末存货高估
D:年末应收账款低估
X公司有两大生产厂。每家工厂均包括两大生产工序和一个独立的包装工序，两大系统的生产工序均相同。使用的原材料包括铝、塑料原料、各种化学物品和溶剂。在一些操作过程中，如原料运输和储存、经特殊处理化学制品的使用、产成品的流转和安放均存在污染现象。在废品中也包括一些有害物质，无害废品均运至当地垃圾填充场。外部废物处理商处理贮存、处置所有的有害废品。管理层了解其必须遵循环境保护法的相关义务。公司最近还制订了一项环境政策，其中要求其每个员工必须遵守环境保护法。

第1题，共1个问题
(单选题)如果内部审计部门来开展环境审计，首先应采取的行动是？（）
A:对各部门发出调查意见表。
B:审查公司政策与程序。
C:对各生产部门进行风险评估。
D:对审计人员进行技术培训。
依据《专业实务框架》的规定，对最终审计报告最低要求的一部分是？（） Ⅰ.摘要。 Ⅱ.审计目的。 Ⅲ.审计范围。 Ⅳ.审计结果。 Ⅴ.背景资料。
A:只有Ⅲ。
B:Ⅲ和Ⅴ。
C:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
D:Ⅳ和Ⅴ。
在抽样时，审计师希望估计其特征的项目集合称为（）。
A:总体
B:属性
C:样本
D:抽样单位
应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
A:总经理。
B:内部审计部门的管理层。
C:审计委员会。
D:组织安全部门的管理层。
下列哪项关于中期报告所讨论的审计发现的处理是合理的？（）
A:审计发现必须包含在最终报告中
B:若在中期报告签发之后，管理层采取了纠正措施，那么最终审计报告可以不包括该重大审计发现
C:如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
D:签发了中期报告之后，最终审计报告的范围可以适当缩小
有关内部审计师对经营性目标和目的所承担的作用包括：（）
A:批准经营性目标和目的，使之得以实现
B:在管理层的目标和标准模糊时，寻求权威性的解释
C:开发和执行控制程序
D:完成预期的经营方案结果
尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财物，直到三年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？（）
A:审计执行官的行为是正确的。
B:首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展状况。
C:首席审计执行官应该开展舞弊调查。
D:首席审计执行官应解雇欺诈者。
某审计师李某被派遣对A公司进行审计，在业务审计的结论受到质疑时，他进行事实辩解的最为便利的方法是：（）
A:通过审计计划进行辩解。
B:通过工作底稿之间的相互印证进行辩解。
C:通过审计工作方案小结进行辩解。
D:通过审计报告进行辩解。
内部审计师计划使用分析性复核来验证某个部门各项经营费用的准确性。分析性复核在下列（）情况中作为一种验证工具是不被优先采用的。
A:审计师注意到涉及该账户舞弊的明确的强有力的证据
B:该公司的经营稳定，在过去的年份没有多大变化
C:审计师希望识别出该年份中大量反常的或不常发生的交易
D:这些经营费用随其他经营费用的变化而变化，但其变化和收入不相关
以下哪项控制程序不能有效地防止向伪造的供应商付款？（）
A:付款的金额根据采购的情况确定
B:付款的供应商必须是签订采购合同且审批完整的供应商
C:采购部门与付款计划的制定与审批相互独立
D:采购金额不能超出采购预算的范围
甲公司为了改善数据的完整性决定实施更好的故障发现和备份系统，该决定代表了哪种风险应对方式？（）
A:避免风险。
B:忽略风险。
C:减少风险。
D:接受风险。
《标准》强调必须对内部审计师的工作实施监督，下列关于监督的说法中不正确的是：（）
A:首席审计执行官或其指定人员对业务提供适当的督导。督导是一个从计划开始并贯穿于业务活动始终的过程
B:首席审计执行官对业务的督导负全面的责任
C:适当的督导证据应予记录并保留
D:督导过程不包括确保指派的内部审计师整体上具备完成业务所需要的知识、技能和其他能力
利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。控制的充分性证据存在，如果：（）
A:没有进行其他测试
B:测试数据的结果与预期结果相符合
C:查询例外情况，确定执行的控制逻辑
D:给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立
下列（）可用来防范未经授权地变动在线记录。
A:密钥确认
B:计算机序列检查
C:计算机匹配
D:数据库访问控制
审计报告必要组成部分的范围段不包括下列哪一项？（）
A:被检查的时间段
B:未经检查的活动
C:已开展的业务工作的性质和范围
D:审计结论
在实施对某信息系统部门的经营审计时，就其中评估该部门有效性时最重要的因素是：（）
A:经营审计运用了先进的审计技术。
B:其目标与该组织整体目标一致。
C:制定审计活动的财务预算。
D:拥有大量技术人员。
某内部审计师遇到了一个IIA《道德规范》中没有明确规定的道德困境，其通常应该：（）
A:在决定采取行动前，咨询审计委员会。
B:采取与IIA《道德规范》体现的原则相一致的行动。
C:咨询独立的律师，以确定潜在行动对个人的影响。
D:采取与雇主公司的道德规范相一致的行动，即使该行动与IIA的《道德规范》不一致。
内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该：（）
A:决定必要的跟踪检查的范围
B:请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任
C:只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查
D:将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告
在进行审计活动时，审计师进行初步风险评估发现企业没有风险管理程序。根据国际内部审计专业实务框架，下列最为合理的措施是？（）
A:内审活动关于如何建立相关风险管理程序向管理层提出建议。
B:制定风险管理政策是管理层的权利，不属于内部审计活动的范围。
C:首席执行审计官应向外部法律顾问寻求关于处理风险管理的违法现象的意见。
D:审计委员会应该认为缺乏风向管理程序是一个信号，应对管理层实施舞弊检查。
内部审计师李梅在现金审计过程中，发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，李梅被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。针对该现象，李梅应当：（）
A:不用报告该审计结果。
B:报告公司所有的管理层。
C:提交中期书面报告，并注意应采取的改进措施。
D:给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施。
在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位主管，这个程序最有可能的结果是：（）
A:帮助理解审计。
B:使被审计单位主管本人参与到审计中。
C:是一种获取信息的不经济的方法。
D:只适用于远程审计。
某公司生产率统计数据每季度向董事会提交一次。内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿纸和董事会报告的复印件来计算核实有关数字的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。内部审计师在工作底稿中用注释形式描述上述工作，然后就将草稿和报告复印件都丢弃了。内部审计师在注释中陈述如下：“已对最近四个季度的董事会季报中所报告的比率及其他统计数据进行核对检查，相应的辅助性文件均已查验，看起来所有金额都是恰当的。”有关这种情况的正确评论是：（）
A:四个季度的抽样规模不够，不足于就此得出相关结论。
B:内部审计师的工作底稿不充分，无法促成对其工作的有效检查。
C:内部审计师应该将那张纸草稿放入工作底稿。
D:内部审计师应该考虑董事会季报中的信息是否得到有效汇编。
某首席审计执行官在审计业务中发现，有一项业务明显涉及副总裁参与重大舞弊活动。首席审计执行官恰好向这位副总裁汇报工作。鉴于此情形，首席审计执行官应该：（）
A:与副总裁协商此事件
B:将审计发现报告给司法部门
C:将发现报告给总裁和董事会的审计委员会
D:开展进一步审计活动，获取确凿证据
哪一种控制自我表现评价方法假定管理人员和工作小组成员了解风险和控制概念，并且在交流过程中运用这些概念？（）
A:管理层分析法。
B:管理层分析法和推动型专题讨论会法。
C:管理层分析法和问卷调查法。
D:所有自我评价程序。
系统开发审计业务包括在各个关键点的检查，以保证开发过程受到恰当的控制和管理。这些检查包括下面的哪项：（） Ⅰ.验证用于程序开发和质量保证技术的使用。 Ⅱ.在实施的每一阶段都要检查用户参与程序。 Ⅲ.确定用户和运行文档是否符合正式标准。 Ⅳ.对可用的硬件、软件和技术性资源进行技术可行性研究。
A:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
B:Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。
C:Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ。
D:Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ。
在对某银行的审计中，内部审计师发现一名贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了监管政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该内部审计师应当（）。
A:将利益冲突和违规行为告知管理层，并建议作进一步调査
B:将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷
C:如果该贷款官员同意采取纠正措施，则可以不报告该违规行为
D:扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后将调査结果向管理层报告
假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）
A:如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B:管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C:内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D:内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
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