出自:税法（一）

某商场为增值税小规模纳税人，2016年6月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额80000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额25000元；销售日用品取得销售收入30000元；经主管税务机关审核批准，购进税控设备取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税税额1700元。2016年6月该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:1455.34
B:2232.04
C:3155.34
D:3932.04
某演员一次获得演出收入10万元，从中拿出一半捐献给希望工程，则该演员应就此次劳务报酬所得缴纳个人所得税为（）。
A:2500元
B:15400元
C:8000元
D:11200元
如果想查询开给某个企业的全部发票，通过（）可以查询到满足条件的所有内容。
A:在“选择发票号码”窗口，点击“统计”按钮
B:在“选择发票号码”窗口，点击“查找”按钮，然后在购方信息处输入该企业名称
C:在“选择发票号码”窗口，点击“核对”按钮
独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。
A:开采数量
B:销售数量
C:收购数量
D:使用数量
利用开票系统开具发票时，（）是系统自动调出的。
A:发票号码
B:发票代码
C:销方税号
D:ABC都是
E:ABC都不是
深圳的刘先生2016年8月份销售一套非普通住房取得销售收入450万元。该住房于2014年2月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为210万元。刘先生销售住房应缴纳增值税为（）万元。
A:0
B:11.43
C:21.43
D:22.5
根据增值税的有关规定，下列说法正确的有（）。
A:单位租赁给其他单位经营的，以承租人为纳税人
B:对代理进口货物，一律以委托方为增值税的纳税人
C:境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构但在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人
D:境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构且在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人
E:凡从事进口货物的自然人均属于增值税纳税义务人
根据税法适用性原则，下列说法存在错误的有（）。
A:根据法律不溯及既往原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，原则上新法不具有约束力
B:法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
C:新法优于旧法原则，是以新法公布实施生效为标志
D:根据特别法优于普通法的原则，凡在特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止
E:实体法由于程序法原则，适用于征税的任何情况。
国际税法的基本原则包括（）。
A:国家税收主权原则
B:国际税收地域保护原则
C:国际税收分配公平原则
D:国际税收中性原则
E:国际税收情报公开原则
企业所得税法中，属于外国企业在中国境内设立的机构、场所和视为场所、机构的是指（）。
A:生产、经营机构
B:生产、经营场所
C:营业代理人
D:代扣代缴人
E:代表机构
某企业2016年8月年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格60万元，发生境外运费和保险费共计8万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格70万元；发生境外修理费10万元，料件费8万元，境外运输费和保险费共计3.5万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。
A:6.83
B:6.868
C:7.272
D:13
已到抄税期，如果某企业在1日未抄税之前，（）作废上月30日开具的一张发票。
A:可以
B:不可以
下列关于资源税相关规定的表述，错误的是（）。
A:销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额
B:纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算
C:纳税人申报的应税产品销售额明显偏低并且无正当理由的，一律按照组价确定销售额
D:纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量
税收法律关系产生的标志是（）。
A:纳税人办理或重新办理税务登记
B:征税主体与纳税主体的同时存在
C:引起纳税义务成立的法律事实
D:征、纳双方权利与义务关系的形成
某市木制品生产企业为增值税一般纳税人，2016年6月份发生如下业务： （1）从国外进口一台生产设备，关税完税价格为40万元，将该设备从海关运往企业车间，发生运输费取得运输专票注明运输费8万元；另外进口轿车1辆奖励销售经理，关税完税价格为45万元；假设进口关税税率均为20%，轿车消费税税率为25%。 （2）从某农场采购原木一批，取得农产品收购凭证，注明的价款为80万元。 （3）外购三合板一批，取得增值税专用发票，注明价款为30万元，当月装修厂房，领用其中的20%。 （4）年初从林场购进的一批原木因管理不善霉烂，账面成本为9.4万元（含运输费成本0.7万元）。 （5）采取“以旧换新”方式销售某型号的自产家具，新产品的不含税销售额为10万元，旧产品作价6万元，共取得差价款4万元。 （6）向家具商城批发一批实木家具，开具增值税专用发票取得不含税销售收入300万元，收取包装物押金10万元，并单独记账。 （7）本月底采取委托银行收款方式销售自产家具两套，价款12万元，尚未办理托收手续。 （8）本年4月份销售的一套家具，由于质量出现了问题，对方要求给予一定价格折让，已按照规定开具了红字专用发票，发票注明价款为2万元。 （9）销售一台旧设备（购买时未抵扣进项税额），取得收入10万元，并开具了普通发票。 （10）企业下设独立核算的运输车队，为其同行业其他企业提供运输劳务，取得增值税专用发票，注明运输费金额共14万元。 已知：以上取得的有关票据均通过税务机关的认真。根据以上资料，回答下列问题： 该企业当期准予抵扣的进项税额为（）万元。
A:23.10
B:20.40
C:23.98
D:25.36
下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:新税法代替旧税法
B:直接宣布废止某项税法
C:税法本身规定废止的日期
D:税法本身与其他法规冲突
下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有（）。
A:出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B:出口企业提供虚假备案单证的货物
C:出口企业增值税退（免）税凭证有伪造或内容不实的货物
D:出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退（免）税的货物
E:出口企业出口古旧图书
下列关于税收协定的说法，正确的有（）。
A:税收协定具有高于国内税法的效力
B:税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D:税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E:税收协定的主要内容是税收情报交换
根据《公司法》的规定，下列属于监事会的说法正确的是（）。
A:有限责任公司的监事会成员不得少于3人，应当有职工代表
B:监事会设主席1人，由董事会全体董事过半数选举产生
C:有限责任公司的监事会每年度至少召开一次会议，监事可以提议召开临时监事会
D:股份有限公司的监事会成员不得少于5人，职工代表的比例不得少于三分之一
E:股份有限公司的监事会每6个月至少召开一次会议
当企业有多个银行帐号时，可以利用（）后，继续输入多个帐号。
A:↓
B:回车
C:空格
甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务： （1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。 （2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。 （3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。 （4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。 （5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。 （6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。 （7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。 （8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物，并给对方开具增值税普通发票。 根据上述资料，回答下列问题 丙企业当期应纳增值税税额为（）万元。
A:2.48
B:2.79
C:1.57
D:1.12
下列税种中，课税对象与计税依据一致的是（）。
A:所得税
B:车辆购置税
C:消费税
D:资源税
当企业修改（）时，须携带本企业的金税卡和IC卡到税务局进行操作。
A:会计区间
B:纳税人识别号
C:金税卡时钟
2013年10月，甲烟草集团公司（增值税一般纳税人）从某烟丝厂购进已税烟丝，支付不含税价款160万元，取得增值税专用发票，委托乙企业将该批烟丝加工成甲类卷烟800箱（250条/箱，200支/条），当月加工完毕，甲公司将卷烟全部收回，乙企业（增值税一般纳税人）收取不含税加工费20万元。已知烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税税率为56%加0.003元/支。乙企业应代收代缴消费税（）万元。
A:181.09
B:208.36
C:244.36
D:256.36
根据消费税有关规定，下列说法正确的有（）。
A:委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代垫辅助材料的实际成本
B:委托其他企业加工应税消费品，委托方是消费税的纳税人，由委托方在其机构所在地缴纳消费税
C:对于带料加工的金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
D:委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为课税数量
E:用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，都准予从应纳消费税税额中扣除委托加工环节已纳消费税
某省一铜矿山企业（独立开采铜矿）为一般纳税人，2014年7月份采用分期收款方式销售开采提炼的铜矿原矿100000吨，该矿山铜矿属于2等，不含税售价980元/吨，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%。本期增值税进项税为2300000元。则关于该铜矿山缴纳税金的表述，正确的有（）。（按规定铜矿资源税单位税额为每吨2.6元）
A:该矿山7月份应纳资源税额156000元
B:该矿山7月份应纳资源税额260000元
C:对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策
D:若该矿山企业外出到外地收购铁矿石，则铁矿石税额按矿产品收购地的单位税额计算
E:该铜矿山7月份应纳增值税7696000元
下列属于13%低税率范围货物的是（）。
A:水果罐头
B:卷帘机
C:酸奶
D:玉米蛋白粉
某木制品生产企业系增值税一般纳税人，2016年6月销售实木地板，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，销售其他实木家具开具普通发票取得收入350万元，另将成本价为40万元的实木地板销售给非独立核算的门市部，当月全部出售，开具普通发票注明价款为58.5万元。已知实木地板的消费税率5%，则该厂本月应纳的消费税为（）万元。
A:5
B:7
C:7.5
D:7.93
下列说法中，不符合资源税规定的是（）。
A:与煤矿同时开采的天然气暂不征收资源税
B:纳税人开采或者生产应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税
C:扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向扣缴义务入主管税务机关缴纳
D:纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳
某市区一卷烟厂委托市区下属县城一加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料80000元，支付加工费9000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方同类产品不含税市场价格为140000元。受托方代收代缴的城市维护建设税为（）元。
A:2050
B:1750
C:2300
D:2520
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