出自:2023年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

1．关于税收的表述中，正确的是 A．税收弹性是指税收收入必须充足、稳定可靠 B．税收法定原则要求以法律为依据，依法治税 C．税收的固定性可以理解为税收是长期固定不变的 D．税收对资源配置的调节是通过对收入分配产生影响实现的
2．下列项目中，属于免征增值税的是 A．农业生产者销售自产的农产品 B．百货公司进口残疾人专用轮椅 C．企业销售自己使用过的电冰箱 D．企业接受境外企业赞助的设备
3．甲家电生产企业以自产A电器换取乙企业B材料，已知A电器和B材料的不含税销售价格均为50万元，A电器的生产成本为40万元，B材料的生产成本为35万元，则甲家电企业该笔业务增值税的计税销售额为 A．35万元 B．40万元 C．50万元 D．100万元
4．增值税纳税人发生视同销售行为时，如果不涉及消费税，组成计税价格计算公式正 确的是 A．组成计税价格=成本×（1一成本利润率） B．组成计税价格=成本×（1+成本利润率） C．组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1一增值税税率） D．组成计税价格=成本×（1一成本利润率）÷（1十增值税税率）
5．关于增值税纳税地点表述正确的是 A．固定业户进口货物，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税 B．非固定业户销售货物，一律向其机构所在地的主管税务机关申报纳税 C．固定业户到外地销售货物，必须向销售货物所在地主管税务机关申报纳税 D．扣缴义务人应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
6．申公司委托个体工商户刘某加工白酒一批，该笔业务消费税的税务处理正确的是 A．刘某在其居住地缴纳消费税 B．刘某在甲公司提货时代收代缴消费税 C．甲公司收回白酒时在刘某所在地缴纳消费税 D．甲公司收回白酒后在甲公司所在地缴纳消费税
7．某烟草企业2021年10月收购烟叶支付价款100万元，另支付价外补贴10万元，烟叶税的税率为20%，该企业10月份应缴纳的烟叶税税额为 A．2万元 B．20万元 C．22万元 D．24万元
8．某企业海运进口一批设备，海关审定货价折合人民币5000万元，运抵境内输入地点起卸前的运费和保险费50万元。运抵企业后发生安装费用20万元，该批货物进口关税税率为5%，则该企业应缴纳的关税税额为 A．151.5万元 B．250万元 C．251万元 D．252.5万元
9．甲企业2022年2月1日与乙企业签订一批商品销售合同，合同约定甲企业交货时间为2022年3月1日，乙企业的付款时间为2022年4月1日。甲企业按时交货，乙企业由于资金紧张于2022年5月1日支付货款。甲企业该笔销售收入的确认时间为 A．2022年2月1日 B．2022年3月1日 C．2022年4月1日 D．2022年5月1日
10．根据企业所得税法律制度规定，准予在税前扣除的是 A．税收罚款 B．赞助支出 C．转让财产损失 D．向投资者支付的股息
11．甲公司2021年度的工资薪金总额为1000万元，职工福利费为150万元，在计算企业所得税时准予扣除的职工福利费金额为 A．100万元 B．120万元 C．140万元 D．150万元
12．根据个人所得税法律制度规定，需要办理综合所得汇算清缴的纳税人，应当在取得所得的一定期限内向主管税务机关办理纳税申报，这一期限是 A．次年1月1日至5月31日内 B．次年3月1日至5月31日内 C．次年1月1日至3月31日内 D．次年3月1日至6月30日内
13．下列项目中，应按照“工资、薪金所得”征收个人所得税的是 A．个人购买上市公司股票取得的股息 B．个人从雇佣单位取得的劳动分红 C．个人购买企业债券取得的利息 D．股份有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车
14．下列表述中，符合个人所得税专项附加扣除规定的是 A．纳税人子女在中国境内接受高中教育的支出，按照每月400元扣除 B．可扣除的首套住房贷款利息的扣除期限最长不超过360个月 C．夫妻双方无住房且主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出 D．纳税人可同时享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除
15．居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是 A．经营所得 B．财产租赁所得 C．财产转让所得 D．特许权使用费所得
16．下列属于我国资源税征收范围的是 A．天然原油 B．人造石油 C．进口的原油 D．生物合成石油
17．房产税适用的税率形式是 A．定额税率 B．比例税率 C．累进税率 D．暂定税率
18．农村某村民原宅基地面积200平方米，经批准搬迁后新建自用住宅占用耕地200平方米，该地区耕地占用税税额为5元/平方米，该村民应缴纳耕地占用税 A．0元 B．500元 C．1000元 D．2000元
19．关于车辆购置税的特点，下列表述错误的是 A．车辆购置税为中央税 B．车辆购置税实行单一比例税率 C．车辆购置税在最终消费环节征收 D．车辆购置税实行从量计征计税方法
20．关于印花税计税依据的表述，正确的是 A．财产保险合同的计税依据为投保财产的金额 B．借款合同的计税依据为借款合同所记载的金额 C．货物运输合同的计税依据为运输货物的金额 D．营业账簿的计税依据为营业账簿记载的实收资本金额
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