出自:2024年4月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．税收的财政职能特点包括 A．适用范围的广泛性 B．取得财政收入的及时性 C．征收数额的稳定性 D．财富分配的公平性 E．资源配置的效率性
22．下列凭证中，属于增值税进项税额扣除凭证的有 A．增值税专用发票 B．农产品收购发票 C．代扣代缴税款的完税凭证 D．纳税人内部的收款凭证 E．海关进口增值税专用缴款书
23．下列消费品中，属于消费税征税范围的有 A．实木地板 B．航空煤油 C．高尔夫球袋 D．电动汽车 E．高档服装
24．根据企业所得税法律制度，企业销售商品确认收入实现的条件包括 A．相应的对价可能收回 B．收入的金额能够可靠地计量 C．已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D．企业对已售出的商品仍保留通常与所有权相联系的继续管理权 E．商品销售合同已经签订，已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
25．根据个人所得税法律制度，下列情形中属于自行纳税申报范围的有 A．取得境外所得 B．取得应税所得没有扣缴义务人 C．扣缴义务人未依法代扣代缴税款D.取得综合所得需要办理汇算清缴 E．非居民个人在中国境内从两处以上取得工资薪金所得
26．简述税收的原则。
27．个人取得上市公司股息、红利所得的应纳税所得额如何确定？
28．简述房产税的概念及特点。
29．简述车辆购置税的特点。
30．某化妆品厂为增值税一般纳税人，2023年8月份发生以下业务：7日销售A型高档化妆品400箱，每箱不含税价格500元；10日销售A型高档化妆品500箱，每箱不含税价格550元。当月以100箱A型高档化妆品与某公司换取生产资料。高档化妆品消费税税率为15%。 要求：（1）计算该化妆品厂8月份计征消费税的销售额： （2）计算该化妆品厂8月份应缴纳的消费税税额。
31．位于市区的甲企业2023年5月份销售产品缴纳增值税和消费税共计75万元，被税务机关查补增值税10万元并处罚款8万元。 要求：（1）计算甲企业5月份城市维护建设税的计税依据： （2）计算甲企业5月份应缴纳的城市维护建设税税额。
32．设计师王某为居民个人纳税人，2023年一次性从A公司取得工程设计劳务报酬20000元。 要求：（1）计算王某的劳务报酬收入额； （2）计算王某的劳务报酬收入应预扣预缴的个人所得税税额。
33．刘某为中国居民个人纳税人，2023年9月份将其拥有的两套住房中的一套住房出售，取得不含增值税转让收入440000元，转让过程中支付增值税以外的相关税费8000元，该套住房购入成本240000元。 要求：（1）计算刘某房产转让所得的应纳税所得额： （2）计算刘某房产转让所得应缴纳的个人所得税税额。
34．甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，2023年3月份发生的业务如下： （1）销售给乙企业A产品一批，取得价税合计226万元： （2）采用商业折扣方式销售给丙企业B产品一批，不含税售价210万元，由于销量较大，给予对方20%的折扣，在同一张发票上的“金额”栏分别注明了销售额和折扣额： （3）购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款220万元。因管理不善，原材料的10%发生了非正常损失； （4）将自产的C产品用于对外投资，该批产品的成本80万元，对外不含税售价100万元。 要求：（1）计算甲企业销售A产品的销项税额； （2）计算甲企业销售B产品的销项税额； （3）计算甲企业购进原材料准予抵扣的进项税额： （4）计算甲企业将C产品对外投资的销项税额： （5）计算甲企业2023年3月份应缴纳的增值税税额。
35．某制造企业适用企业所得税税率25%。2023年有关生产经营资料如下： （1）主营业务收入5000万元，其他业务收入200万元，营业外收入100万元： （2）管理费用中列支业务招待费100万元； （3）营业外支出200万元，其中包括企业通过县政府对农村地区捐赠150万元、卫生防疫部门罚款20万元； （4）残疾人员工资支出50万元； （5）向非金融企业借款1000万元，期限一年，年利率5%，该笔借款利息支出50万元已在财务费用中列支，已知同期同类银行贷款利率4%； (6）企业年度利润总额1000万元。 要求：（1）计算2023年该企业准予税前扣除的业务招待费金额： （2）计算2023年该企业准予税前扣除的捐赠金额； （3）计算2023年该企业残疾人员工资准予税前加计扣除的金额； （4）计算2023年该企业准予税前扣除的利息支出金额； （5）计算2023年该企业应缴纳的企业所得税税额。
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