出自:2023年10月高等教育自学考试_中国税制试题(课程代码：00146)

21．税收经济职能包括 A．稳定经济职能 B．资源配置职能 C．财富分配职能 D．财政收入职能 E．监督管理职能

22．下列应税消费品中，采用从量定额征收消费税的有 A．黄酒 B．柴油 C．葡萄酒 D．白酒 E．小汽车

23．城市维护建设税的纳税期限包括 A．按日计征 B．按月计征 C．按季计征 D．按年计征 E．按次计征

24．根据企业所得税法律制度规定，下列收入中属于不征税收入的有 A．财政拨款 B．行政事业性收费 C．政府性基金 D．投资收益 E．捐赠收入

25．个人所得税的特点包括 A．税负易于转嫁 B．分类与综合相结合 C．费用扣除方式多样 D．源泉扣缴和自行申报并行 E．超额累进税率与比例税率并用

26．简述商业折扣的概念及其在计算增值税时的处理规定。

27．简述按照房地产评估价格计算征收土地增值税的情形。

28．简述契税纳税义务发生时间。

29．简述车辆购置税的纳税申报地点。

30．某进出口公司2022年6月进口小轿车5辆，每辆关税完税价格为60万元。已知小轿车适用消费税税率为25%，关税税率为15% 要求：（1）计算该批小轿车消费税的组成计税价格； （2）计算该批小轿车应缴纳的消费税税额。

31．作家刘某为居民个人纳税人，2021年3月出版小说一部，取得稿酬50000元。刘某为写小说深入到乡村体验生活，发生差旅费支出4000元。 要求：（1）计算该笔所得预扣预缴个人所得税的应纳税所得额： （2）计算该笔所得应预扣预缴的个人所得税税额。

32．居民个人李某2021年每月应发工资为20000元，每月减除费用为5000元，每月缴纳“三险一金”等专项扣除为3000元，李某每月享受子女教育专项附加扣除为1000元，李某不享受其他专项附加扣除和税法规定的其他扣除，无减免收入及减免税额等情况。 要求：（1）计算李某2021年1月应预扣预缴的个人所得税税额： （2）计算李某2021年2月应预扣预缴的个人所得税税额。

33．2021年度，某企业自用房产的原值为2000万元，按照当地规定，允许减除30%后的余值计算房产税，适用的房产税税率为1.2%：另外该企业出租房产的年租金收入为800万元，适用的房产税税率为12% 要求：（1）计算该企业2021年度自用房产应缴纳的房产税税额： （2）计算该企业2021年度出租房产应缴纳的房产税税额。

34．某化肥厂为增值税一般纳税人，生产的产品适用的增值税税率为9%。2022年6月 发生以下业务： （1）外购A原材料，取得增值税专用发票，注明价款为50000元，税额为6500元；支付运费并取得增值税专用发票注明的运费金额为3000元，税额为270元。 （2）外购B原材料，取得增值税普通发票，价税合计金额为22600元。 （3）维修职工食堂，领用3月份从一般纳税人处外购的水泥一批，成本15000元：水泥购入时取得增值税专用发票，并已按规定抵扣了进项税额，水泥的增值税税率为13% （4）销售化肥一批，取得不含税销售额85000元，并收取包装费872元。 要求：（1）计算外购A原材料准予抵扣的进项税额： （2）计算外购B原材料准予抵扣的进项税额： （3）计算领用水泥的进项税额转出金额： （4）计算化肥厂6月份的销项税额： （5）计算化肥厂6月份应缴纳的增值税税额。

35．某服装生产企业2021年度取得产品销售收入9000万元，其他业务收入1000万元，实现会计利润总额800万元，适用企业所得税税率为25%。2021年度有关财 务资料如下： （1）财务费用中含向非金融企业借款利息支出100万元，利率为5%，同期同类银行贷款利率为4%： （2）全年发生广告费支出2000万元： （3）全年发生营业外支出120万元，其中向贫困地区直接捐赠支出50万元； （4）购置一台环境保护专用设备并投入使用，该设备的投资额为200万元。 要求：（1）计算准予税前扣除的利息支出金额： （2）计算准予税前扣除的广告费支出金额： （3）计算准予税前扣除的营业外支出金额； （4）计算环境保护专用设备的税额抵免额： （5）计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税税额。

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